اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت سرمايه‏گذاري مسکن تهران ( سهامي عام ) به تاريخ 30 ‎اسفند 1399 و صورت‌هاي سود و زيان، سود و زيان جامع، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‎هاي نقدي براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 38 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيأت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است. صورت وضعيت مالي شرکت سرمايه‏گذاري مسکن تهران ( سهامي عام ) به تاريخ 30 ‎اسفند 1399 و صورت‌هاي سود و زيان، سود و زيان جامع، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‎هاي نقدي براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 38 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيأت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و ازاين‏رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و ازاين‏رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند

3. باتوجه به يادداشت توضيحي 28 صورت‌هاي مالي ماليات پرداختني عملکرد سالهاي 1392 و 1395 لغايت 1398 براساس برگ‌هاي تشخيص و قطعي صادره جمعا مبلغ 63 ميليارد ريال بيش از ماليات پرداختي و پرداختني منظور شده در حساب‌ها مي‌باشد. همچنين بابت ماليات عملکرد سال 1399 مبلغ 15 ميليارد ريال بدهي مالياتي در حسابها منظور گرديده و جهت ماليات عملکرد دوره مورد گزارش عليرغم سود ابرازي بدهي مالياتي در حساب‌ها منظور نگرديده است. باتوجه به سوابق مالياتي و هزينه‌هاي غيرقابل قبول مالياتي تخصيص حدودا مبلغ 100 ميليارد ريال بدهي مالياتي در حساب ها ضروري است.

4. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 3، اين سازمان به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استاندارد هاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است.

5. دارايي‌هاي ثابت مشهود آسيب‎پذير و موجودي املاک (يادداشت‌هاي توضيحي 13 و 18 صورتهاي مالي) از پوشش بيمه اي کافي برخوردار نبوده است.
6. مبلغ 46 ميليارد ريال ( شامل مبلغ 000ر470 يورو معادل 22 ميليارد ريال) از مانده سرفصل حسابهاي دريافتني و ساير دارايي ها ( يادداشت توضيحي 15 و 16 صورتهاي مالي ) راکد و نقل از سنوات قبل مي باشد که تا کنون تسويه نگرديده، همچنين مبلغ 32 ميليارد ريال نيز مربوط به خريداران واحد هاي واگذار شده ( يادداشت 2-15 صورتهاي مالي ) مي باشد که به دليل عدم انتقال سند مالکيت تا کنون وصول نگرديده است.

7. مسئوليت «سايراطلاعات» با هيأت مديره شرکت است.« ساير اطلاعات » شامل اطلاعات موجود درگزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‌گيري اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده نتيجه‌گيري نسبت به « ساير اطلاعات » نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در‌ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه « ساير اطلاعات» به منظور شناسايي مغايرت هاي با‌اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي بااهميت است. درصورتيکه اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در « ساير اطلاعات» وجود دارد بايد اين موضوع را گزارش کند. همانگونه که در بخش مباني نتيجه‌گيري توضيح داده شده در تاريخ صورت وضعيت مالي بدهي ماليات شرکت از کفايت لازم برخوردار نمي‌باشد و صورتهاي مالي مي تواند داراي تحريف بااهميت باشد.

8. ماده 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار ، مبني بر ارسال صورتجلسه مجمع عمومي عادي به مرجع ثبت شرکتها حداکثر ظرف 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع رعايت نشده است.
9. رعايت الزامات کنترل‌هاي داخلي حاکم برگزارشگري مالي توسط اين سازمان کنترل شده است. دراين‌خصوص به استثناي تفکيک وظايف جهت کاهش ريسک و اعمال کنترل هاي داخلي مناسب ، شناسايي ، اندازه گيري و ارزيابي ريسک هاي مربوط به فن آوري اطلاعات و ايجاد واحد حسابرسي داخلي مستقر در شرکت ، موارد ديگري از عدم رعايت الزامات ياد‌شده مشاهده نشده است.