1. صورتهاي مالي صندوق سرمايهگذاري گنبد ميناي دماونـد شامل صورت خالص داراييها به تاريخ 29 اسفندماه 1401 و صورتهاي سود و زيان و گردش خالص داراييهاي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 26 توسط اين موسسه حسابرسي شده است.
|
2. مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورتهاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارشدهي رويدادهاي مالي صندوقهاي سرمايهگذاري مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي لازم براي تهيه صورتهاي مالي عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، برعهده مدير صندوق است.
|
3. حسابرسي اين موسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليتهاي موسسه طبق اين استانداردها در بخش مسئوليتهاي حسابرس در حسابرسي صورتهاي مالي توصيف شده است. اين موسسه طبق الزامات آيين رفتار حرفهاي موسسه، مستقل از صندوق سرمايهگذاري گنبد ميناي دماونـد است و ساير مسئوليتهاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده به عنوان مبناي اظهارنظر، کافي و مناسب است.
هداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورتهاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي ميشود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريفهاي بااهميت، در صورت وجود، کشف نشود. تحريفها که ناشي از تقلب يا اشتباه ميباشند، زماني با اهميت تلقي ميشوند که بطور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده کنندگان که بر مبناي صورتهاي مالي اتخاذ ميشود، اثر بگذارند.
در چارچوب انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفهاي و حفظ نگرش ترديد حرفهاي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين :
خطرهاي تحريف با اهميت صورتهاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي ميشود، روشهاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب ميشود. از آنجا که تقلب ميتواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترلهاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از اشتباه است.
از کنترلهاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي صندوق، شناخت کافي کسب ميشود.
مناسب بودن رويههاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي ميشود.
کليت ارائه، ساختار و محتواي صورتهاي مالي، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورتهاي مالي، به گونهاي در صورتهاي مالي منعکس شدهاند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي ميگردد.
افزون بر اين، زمانبندي اجرا و دامنه برنامهريزي شده کار حسابرسي و يافتههاي عمده حسابرسي، شامل ضعفهاي بااهميت کنترلهاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به مدير اطلاعرساني ميشود.
به علاوه، يادداشتي مبني بر رعايت الزامات اخلاقي مربوط به استقلال به مدير ارائه ميشود، و همه روابط و ساير موضوعاتي که ميتوان انتظار معقولي داشت بر استقلال اثرگذار باشد و در موارد مقتضي، تدابير ايمنساز مربوط، به اطلاع آنها ميرسد.
از بين موضوعات اطلاعرساني شده به مدير، آن دسته از مسائلي که در حسابرسي صورتهاي مالي سال جاري داراي بيشترين اهميت بودهاند و بنابراين مسائل عمده حسابرسي به شمار ميروند مشخص ميشود. اين مسائل در گزارش حسابرس توصيف ميشوند، مگر اينکه طبق قوانين يا مقررات افشاي آن مسائل منع شده باشد يا هنگامي که، در شرايط بسيار نادر، موسسه به اين نتيجه برسد که مسائل مذکور نبايد در گزارش حسابرس اطلاعرساني شود زيرا بطور معقول انتظار ميرود پيامدهاي نامطلوب اطلاعرساني بيش از منافع عمومي حاصل از آن باشد.
همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، موارد عدم رعايت الزامات مقرر توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در رابطه با صندوقهاي سرمايهگذاري، مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق و ساير موارد لازم را به مجمع صندوق گزارش دهد.
|
4. به نظر اين مؤسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، خالص داراييهاي صندوق سرمايهگذاري گنبد ميناي دماونـد به تاريخ 29 اسفندماه 1401 و نتايج عمليات منعکس در صورت سود و زيان و گردش خالص داراييهاي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مذکور، از تمام جنبههاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري و دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارشدهي رويدادهاي مالي صندوقهاي سرمايهگذاري مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، به نحو منصفانه نشان ميدهد.
|
5. 5- براساس بند 3-2 ماده 49 اساسنامه، گزارش مدير صندوق درباره وضعيت و عملکرد صندوق که به منظور تقديم به مجمع صندوق تنظيم گرديده، مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب مدير صندوق باشد، جلب نگرديده است. 6. 6- براساس بند 3-3 ماده 49 اساسنامه، صحت محاسبات خالص ارزش روز داراييها (NAV)، ارزش آماري و قيمت صدور و ابطال واحدهاي سرمايهگذاري طي سال مالي مورد گزارش، به صورت نمونهاي مورد رسيدگي اين موسسه قرار گرفته است. در حدود رسيدگيهاي انجام شده، بهاستثناي مورد مندرج در رديف 6 از جدول بند 7 ذيل، اين موسسه به موردي حاکي از وجود اشکال در محاسبات مذکور برخورد ننموده است. 7. - اين مؤسسه در رسيدگيهاي خود بهاستثناي موارد مندرج در جدول ذيل و ساير موارد ذکر شده در اين گزارش به موارد ديگري حاکي از عدم رعايت مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق و بخشنامههاي مربوط به سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است.
رديفمادهموضوعتوضيحات
1رويه پذيرهنويسي صدور و ابطاللزوم صدور واحدهاي سرمايهگذاري به تقاضاي بازارگردان پس از وجوه تأمين شده توسط بازارگردانصدور واحدهاي سرمايهگذاري به تقاضاي بازارگردان قبل از تأمين وجه توسط ايشان انجام شده است.
2بند 2-3 اميدنامهسرمايهگذاري در سهام پذيرفته شده در بورس تهران يا بازار اول و دوم فرابورس ايران، سهام قابل معامله در بازار پايه فرابورس ايران و حق تقدم سهام و قرارداد اختيار معامله سهام آنها و واحدهاي سرمايهگذاري "صندوقهاي سرمايهگذاري غير از اوراق بهادار" ثبت شده نزد سازمان حداقل 40% و حداکثر 60% از کل داراييهاي صندوق نصاب مذکور در تاريخ 01/07/1401 الي 10/11/1401 رعايت نشده است.
سرمايهگذاري در سهام و حق تقدم سهام منتشر شده از طرف يک ناشر و قرارداد اختيار معامله همان سهم حداکثر 20% از سرمايهگذاري در سهام پذيرفته شده در بورس تهران يا بازار اول و دوم فرابورس ايران، سهام قابل معامله در بازار پايه فرابورس ايران و حق تقدم سهام و قرارداد اختيار معامله سهام آنها و واحدهاي سرمايهگذاري "صندوقهاي سرمايهگذاري غير از اوراق بهادار" ثبت شده نزد سازمان حداقل 40% و حداکثر 60% از کل داراييهاي صندوقنصاب مذکور براي سهام مواد اوليه داروپخش، پويا زرکان اق دره، تأين ماسه، آهن و فولاد غدير ايرانيان، توسعه سرمايه و صنعت غدير و توسعه ساختمان در تاريخهاي 01/01/1401 الي 23/01/1401 ، 09/03/1401 الي 22/03/1401
و 04/07/1401 الي 16/10/1401 رعايت نشده است.
سرمايهگذاري در سهام، حق تقدم سهام و قرارداد اختيار معامله سهم طبقهبندي شده در يک صنعت حداکثر 30 % از سرمايهگذاري در سهام پذيرفته شده در بورس تهران يا بازار اول و دوم فرابورس ايران، سهام قابل معامله در بازار پايه فرابورس ايران و حق تقدم سهام و قرارداد اختيار معامله سهام آنها و واحدهاي سرمايهگذاري "صندوقهاي سرمايهگذاري غير از اوراق بهادار" ثبت شده نزد سازماننصاب مذکور براي صنايع مواد و محصولات دارويي، استخراج کانههاي فلزي، استخراج ساير معادن و فلزات اساسي در تاريخهاي 01/01/1401 الي 26/01/1401، 07/03/1401 الي 29/03/1401 و 03/12/1401 الي 29/12/1401 رعايت نشده است.
رديفمادهموضوعتوضيحات
2بند 2-3 اميدنامهسرمايهگذاري در اوراق بهادار با درآمد ثابت، گواهي سپرده بانکي و سپرده بانکي حداقل 40% و حداکثر 60 % از کل داراييهاي صندوق نصاب مذکور در تاريخهاي 01/01/1401 الي 25/02/1401 و 09/07/1401 الي 09/11/1401 رعايت نشده است.
سرمايهگذاري در اوراق بهادار با درآمد ثابت منتشره از طرف يک ناشر حداکثر 40% از سرمايهگذاري در اوراق بهادار با درآمد ثابت، گواهي سپرده و سپرده بانکينصاب مذکور براي اوراق صکوک مرابحه بترانس 509، صکوک مرابحه غدير 505 و اجاره غدير ايرانيان در تاريخ 01/07/1401 الي 29/12/1401 رعايت نشده است.
سرمايهگذاري در اوراق بهادار با درآمد ثابت تضمين شده از طرف يک ضامن حداکثر 30% از سرمايهگذاري در اوراق بهادار با درآمد ثابت، گواهي سپرده و سپرده بانکينصاب مذکور براي اوراق صکوک مرابحه بترانس 509، صکوک مرابحه غدير 505 و اجاره غدير ايرانيان در تاريخ 01/07/1401 الي 29/12/1401 رعايت نشده است.
سرمايهگذاري در گواهي سپرده بانکي و سپرده بانکي حداکثر 25% از کل داراييهاي صندوق نصاب مذکور در تاريخهاي 01/01/1401 الي 03/03/1401 ، 28/03/1401 الي 31/03/1401 ، 31/05/1401، 06/06/1401 الي 03/08/1401 و 19/10/1401 الي 05/12/1401 رعايت نشده است.
3ماده 66 اساسنامهنسبت کل بدهيها به خالص داراييهاي
صندق در هر لحظه به ميزان 15% نسبت مذکور در تاريخ 23/01/1401 الي 26/01/1401 رعايت نشده است.
4ماده 42 اساسنامهارسال دعوتنامه مجمع تصويب صورتهاي مالي سالانه حداکثر 10 روز کاري پس از اظهارنظر حسابرس گزارش حسابرس براي صورتهاي مالي سالانه به تاريخ 28/02/1401 ميباشد درصورتيکه مجمع سالانه در تاريخ 21/04/1401 برگزار شده است.
5بخشنامه 12010024لزوم انعقاد قرارداد در رابطه با نرخ سود ترجيحي سپردهگذاريمورد مذکور درخصوص سپرده سرمايهگذاري بانکي نزد بانک پاسارگاد و دي رعايت نشده است. (صرف نظر از تطبيق يا عدم تطبيق با بخشنامه بانک مرکزي).
6ابلاغيه 12020221اجراي زيرساختهاي لازم درخصوص تأييد الکترونيکي پرداختها به صورت کامل و کسر 25% جريمه از کارمزد مديرمورد مذکور بطور کامل انجام نگرفته است.
7تبصره 2 ماده 37 اساسنامهارسال صورتجلسه مجامع ظرف مدت يک هفته نزد سازمانصورتجلسه مجمع 07/12/1401 با تأخير در تاريخ 16/01/1401 ارسال شده است. 8. 8- در اجراي بند يک ماده 49 اساسنامه اصول و رويههاي کنترل داخلي مدير و متولي مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته، در حدود رسيدگيهاي انجام شده، اين موسسه، بهاستثناي موارد ذکر شده در اين گزارش، به موارد ديگري که حاکي از عدمکفايت کنترلهاي اعمال شده توسط مدير و متولي باشد، برخورد نکرده است. 9. 9- رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آئيننامهها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چکليست رعايت مفاد آئيننامه اجرايي ماده 14 الحاقي قانون مبارزه با پولشويي و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در حدود رسيدگي هاي انجام شده، اين موسسه، به موردي حاکي از عدم رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آئيننامهها و دستورالعملهاي اجرايي مزبور برخورد نکرده است.
|