|
1. صورتهاي مالي شرکت گروه توسعه اقتصادي آينده انديشه ايرانيان (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفند 1401 صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه، و جريانهاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 29 ، توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.
به نظر اين مؤسسه، صورتهاي مالي ياد شده، وضعيت مالي شرکت گروه توسعه اقتصادي آينده انديشه ايرانيان (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند 1401، و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو منصفانه نشان مي‌دهد.
|
|
2. مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورتهاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي لازم براي تهيه صورتهاي مالي عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، بر عهده هيئت مديره است.
در تهيه صورتهاي مالي، هيئت مديره مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا راهکار واقع‌بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.
|
|
3. اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورتهاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي مي‌شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف‌هاي بااهميت، درصورت وجود، کشف نشود. تحريف‌ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي‌باشند، زماني بااهميت تلقي مي‌شوند که به‌طور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده‌کنندگان که بر مبناي صورتهاي مالي اتخاذ مي‌شود، اثر بگذارند.
در چارچوب انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفهاي و حفظ نگرش ترديد حرفهاي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين:
•خطرهاي تحريف بااهميت صورتهاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي مي‌شود، روش‌هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي‌شود. از آنجا که تقلب مي‌تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترلهاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از اشتباه است.
•از کنترلهاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي شرکت، شناخت کافي کسب مي‌شود.
ومناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي‌شود.
•بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت توسط شرکت و وجود
يا نبود ابهامي بااهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي‌تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه‌گيري مي‌شود. اگر چنين نتيجه‌گيري شود که ابهامي بااهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورتهاي مالي اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل مي‌گردد. نتيجه‌گيري‌ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب‌‌شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود شرکت، از ادامه فعاليت بازبماند.
کليت ارائه، ساختار و محتواي صورتهاي مالي، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورتهاي مالي، به گونه‌اي در صورتهاي مالي منعکس شده‌اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي‌گردد.
افزون بر اين، زمانبندي اجرا و دامنه برنامه‌ريزي شده کار حسابرسي و يافته‌هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف‌هاي بااهميت کنترلهاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع‌رساني مي‌شود.
به‌علاوه، يادداشتي مبني بر رعايت الزامات اخلاقي مربوط به استقلال به ارکان راهبري ارائه مي‌شود، و همه روابط و ساير موضوعاتي که مي‌توان انتظار معقولي داشت بر استقلال اثرگذار باشد و، در موارد مقتضي، تدابير ايمن‌ساز مربوط به اطلاع آنها مي‌رسد.
همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
|
4. صورتهاي مالي شرکت گروه توسعه اقتصادي آينده انديشه ايرانيان (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفند 1401 صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه، و جريانهاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 29 ، توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.
به نظر اين مؤسسه، صورتهاي مالي ياد شده، وضعيت مالي شرکت گروه توسعه اقتصادي آينده انديشه ايرانيان (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند 1401، و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو منصفانه نشان مي‌دهد.
|
|
5. حسابرسي اين مؤسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت‌هاي مؤسسه طبق اين استاندارد‌ها در
بخش مسئوليت‌هاي حسابرس و بازرس قانوني در حسابرسي صورتهاي مالي توصيف شده است. اين مؤسسه طبق الزامات آيين اخلاق و رفتار حرفهاي جامعه حسابداران رسمي ايران، مستقل از شرکت گروه توسعه اقتصادي آينده انديشه ايرانيان (سهامي عام) است و ساير مسئوليت‌هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده به عنوان مبناي اظهارنظر ، کافي و مناسب است.
5. سرفصل سرمايه گذاري در املاک، موضوع يادداشت توضيحي 12 ، شامل يک واحد آپارتمان در حال ساخت پروژه ساختماني باغ بهار واقع در ازگل، 2 واحد آپارتمان در شهر رامسر، يک باب رستوران سنتي واقع در مجتمع اليزه حکيميه تهران مي باشد، که اسناد مالکيت آنها به نام شرکت منتقل نشده است. همچنين سرفصل داراييهاي نامشهود، موضوع يادداشت توضيحي 13، شامل سرقفلي 3 واحد تجاري از مرکز همايش هاي آئيني مي باشد که به دليل عدم اتمام فرآيند
ساخت سند مالکيت آنها به نام شرکت منتقل نشده است. ضمن آنکه سند مالکيت سرقفلي 3 واحد مرکز تجاري شيخ بهايي نيز به دليل مشکلات شهرداري به نام شرکت منتقل نشده است. مفاد اين بند، تاثيري بر اظهارنظر اين مؤسسه نداشته است.
6. به شرح يادداشت توضيحي 5-12، در طي سال مالي مورد گزارش، شرکت نسبت به خريد 5000 متر مربع از تراکم پروژه برج مسکوني آمل، از آقايان محمد قاسم پور (مالک زمين) و فرهنگ مظفر (سازنده) به ازاي هر متر مربع 100 ميليون ريال طبق گزارش کارشناس رسمي دادگستري اقدام نموده است. زمين پروژه به مساحت 7086 متر مربع داراي سند رسمي به شماره هاي 530929 و 530930 و داراي مجوز از کميسيون ماده 5 استان مازندران مي باشد که به موجب آن مجوز ساخت 189 واحد مسکوني در 25 طبقه و در 25 درصد زمين و با زيربناي ناخالص 40.000 متر مربع صادر و مراحل اداري جهت صدور پروانه در حال انجام مي باشد. در ازاي خريد مذکور وکالت فروش بلاعزل يک دوازدهم کل زمين (حدود 590 متر مربع) به شرکت مورد گزارش اعطا گرديده و طبق متمم قرارداد مقرر گرديده تا زمان دريافت پروانه، تمامي پرداخت هاي خريدار به حساب خريد سهم از زمين موضوع قرارداد منظور و پس از دريافت پروانه، مابه التفاوت آن پرداخت شود. مفاد اين بند، تاثيري بر اظهارنظر اين مؤسسه نداشته است.
7. به شرح يادداشت توضيحي 20، بابت ماليات عملکرد سال هاي مالي 1399 و 1400، به ترتيب مبالغ 2.951 ميليون ريال و 2.711 ميليون ريال برگ تشخيص صادر گرديده که مورد اعتراض شرکت بوده و از اين بابت ذخيره اي در حساب ها منظور نشده است. با توجه به موارد مذکور تعيين ميزان بدهي مالياتي شرکت موکول به اعلام نظر نهايي مقامات مالياتي مي باشد. مفاد اين بند، تاثيري بر اظهارنظر اين مؤسسه نداشته است.
8. به شرح يادداشت توضيحي 6-12، املاک شرکت فاقد پوشش بيمه اي مي باشند. مفاد اين بند، تاثيري بر اظهارنظر اين مؤسسه نداشته است.
|
|
9. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است:
1-9. مفاد ماده 40 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص نگهداري دفتر ثبت سهام.
2-9. مفاد مواد 124 و 128 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص تعيين حدود وظايف و اختيارات مديرعامل توسط هيئت مديره و ثبت صورتجلسه آن در مرجع ثبت شرکت ها.
3-9. مفاد مواد 240 و 148 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر پرداخت سود سهام مصوب در موعد مقرر و رعايت تساوي حقوق صاحبان سهام.
10. طي سال مالي مورد گزارش، مبلغ 30.000 ميليون ريال از شرکت فراز ايده نو آفرين تک (فاينتک) و مبالغ 12.000 ميليون ريال و 6.000 ميليون ريال از صندوق پژوهش و فناوري غيردولتي علم و صنعت بابت تأمين سرمايه در گردش خريد و فروش ست ساکشن و سرمايه گذاري در پروژه هاي توليد تجهيزات پزشکي دريافت گرديده که در محل موضوع قرارداد به مصرف نرسيده و مفاد قرارداد تأمين مالي منعقده از اين بابت رعايت نشده است.
11. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 26 ، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مـورد بـررسـي قـرار گـرفتـه اسـت. در مورد معـاملات مذکـور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجـوز از هيئـت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي‌گيري رعايت نشده است. مضافا معاملات ياد شده بر اساس روابط تجاري خاص في مابين صورت گرفته است.
12. تا تاريخ اين گزارش، هيأت مديره شرکت، گزارش موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت را به اين مؤسسه ارائه نکرده است.
13. در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط (شامل چک ليست ابلاغي آئين نامه اجرايي ماده 14 اصلاحيه قانون مزبور )و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرارگرفته است. در اين خصوص ضمن عدم امکان کنترل رعايت برخي از مفاد آئين نامه اجرايي ياد شده به دليل عدم استقرار سامانه و بسترهاي لازم از سوي سازمان هاي ذيربط، و به استثناي مواردي از جمله انتخاب مسئول واحد مبارزه با پولشويي از ميان مديران ارشد و اخذ تأييد صلاحيت مسئول واحد مزبور از مراجع ذيربط، آموزش کارکنان، تدوين برنامه هاي سالانه اجراي مقررات مبارزه با پولشويي و نظارت و پايش ماهانه ميزان اجراي آن، اين مؤسسه به موارد با اهميت ديگري که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نکرده است.
|