اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1)صورت وضعيت مالي شرکت مديريت ياران توسعه بهشهر (سهامي خاص) در تاريخ 31 خرداد 1402 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريـانهاي نقـدي آن بـراي دوره ميانـي 6 ماهـه منتهـي بـه تـاريـخ مزبـور، همراه با يادداشتهـاي توضيحي 1 تا 29 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است .

2. 2)بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410" ، انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي ، شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است ، آگاه مي شود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند .

3. 3)با توجه به يادداشت هاي توضيحي 3-1-16 الي 5-1-16 مانده مطالبات سنواتي جمعا بالغ بر 848ر43 ميليون ريال (عمدتا شرکتهاي داروسازي شفا، امرتات تيام پارس، پتروپالايش کارنيکان و ويستافرين دانا که سه مورد اخير مربوط به پيش پرداخت هاي تسويه نشده است) مي باشد که اقدامات انجام شده ، مشتمل بر اقدامات حقوقي منجر به تسويه آن نشده است . به نظر اين موسسه ، احتساب ذخيره از بابت مطالبات سنواتي مزبور ضروري است که در صورت احتساب آن دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها به مبلغ 848ر43 ميليون ريال کاهش و زيان انباشته پايان دوره به همين مبلغ افزايش مي يابد .
4. 4)شرکت فاقد سيستم مدوني براي محاسبه بهاي تمام شده است که در اين خصوص از جمله در رابطه با چگونگي تعيين موجودي کالاي درجريان ساخت به مبلغ 613ر12 ميليون ريال موضوع يادداشت توضيحي 15، مستنداتي به اين موسسه ارائه نشده در نتيجه اثبات مبلغ ياد شده، ميسر نگرديده است. همچنين شرکت فاقد پروانه بهره برداري است.
5. 5)در تاريخ صورت وضعيت مالي، اقلام راکد و سنواتي دريافتني هاي تجاري ، ساير دريافتني‌ها و پيش پرداخت‌ها جمعا بالغ بر 249ر8 ميليون ريال است. همچنين مانده مندرج در سرفصل موجودي مواد اوليه پايان دوره با کاردکس ريالي آن داراي مغايرت نامساعد به مبلغ 881ر5 ميليون ريال است. در اين خصوص به دليل عدم انجام اقدامات موثر جهت تعيين مبلغ قابل بازيافت و عدم دسترسي به اطلاعات لازم ، تعيين آثار احتمالي ناشي از مطالب ياد شده براي اين موسسه مقدور نشده است.
6. 6)صورت تطبيق حسابهاي فيمابين با شرکتهاي پاکسان و گلتاش ، به شرح يادداشت توضيحي 2-27 تا تاريخ اين گزارش تهيه نشده است. مضافا ، بر اساس مبالغ مندرج در صورتهاي مالي مياني بررسي اجمالي شده دو شرکت مذکور ، مبلغ 712ر51 ميليون ريال مغايرت نامساعد با حساب هاي شرکت وجود دارد . تعيين آثار احتمالي مطالب بالا، منوط به تهيه صورت تطبيق حسابهاي فيمابين مي باشد.

7. 7) بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 4 الي 6 ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

8. 8) با توجه به يادداشت 2-1-16 اوراق خزانه اسلامي به ارزش اسمي 511ر20 ميليون ريال با سررسيد آذرماه سال 1402 دريافتي از شرکت به پخش داروي بهشهر در قبال مطالبات از ايشان در حسابها منظور شده که به دليل معامله اوراق خارج از فرابورس فاقد اعتبار است و اصل اوراق مذکور در اختيار و به نام شرکت ياد شده است . نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
9. 9) باتوجه به يادداشت توضيحي 5، عملکرد شرکت منجر به زيان ناخالص به مبلغ 575ر29 ميليون ريال گرديده است. هزينه هاي حقوق و دستمزد براي دوره مالي مورد رسيدگي بالغ بر 137ر121 ميليون ريال است که 56 درصد افزايش نسبت به دوره قبل دارد ، در اين خصوص هزينه حقوق کارکنان شرکت و تعداد ايشان از تناسب لازم با ميزان فعاليت شرکت برخوردار نيست. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.