icon

اطلاعات و صورت‌های مالی

EN
شرکت:
شهد
سرمایه ثبت شده:
400,000
نماد:
قشهد
سرمایه ثبت نشده:
0
کد صنعت (ISIC):
384213
اطلاعات و صورت‌های مالی  12 ماهه منتهی به 1399/06/31 (حسابرسی شده)
سال مالی منتهی به:
1399/06/31
وضعیت ناشر:
پذيرفته شده در بورس تهران
information اطلاعات نمایش داده شده با اطلاعات امضا شده مطابقت دارد

کلیه مبالغ درج شده به میلیون ریال می باشد


گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی
به مجمع عمومی صاحبان سهام شهد

1. صورتهاي مالي شرکت شهد (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 31 شهريور ماه1399 صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 35 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگراطلاعات افشاشده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. طبق برگ تشخيص صادره بابت ماليات عملکرد سال مالي منتهي به 31 شهريورماه 1397 (بشرح يادداشت توضيحي 24)، مبلغ 58/9 ميليارد ريال مطالبه شده که با توجه به عدم پذيرش معافيت مالياتي افزايش سرمايه انجام شده از محل سود انباشته به دليل عدم ثبت آن در سال 1397کسر ذخيره اي به مبلغ 49/7 ميليارد ريال از اين بابت در حسابها وجود دارد. در اين رابطه شرکت نسبت به برگ تشخيص مزبور اعتراض نموده، که نتيجه آن تا تاريخ اين گزارش مشخص نشده است. با توجه به مراتب فوق و مقررات و سوابق مالياتي شرکت، احتساب ذخيره کافي از اين بابت در حسابها ضروري است، ليکن بدليل عدم دسترسي به مستندات لازم، تعيين آثار مالي مربوطه بر صورتهاي مالي مورد بررسي ميسر نگرديده و منوط به نظر نهايي مراجع ذيربط ميباشد.
5. سرمايه گذاريهاي بلندمدت بشرح يادداشت توضيحي 14، شامل مبلغ 47/2ميليارد ريال سرمايه گذاري در 99/98 درصد سهام شرکت فرعي صنايع غذايي توسعه شهد توتيا (سهامي خاص) مي باشد که صورتهاي مالي تلفيقي از اين بابت تهيه و ارائه نشده است. مضافا به شرح يادداشت توضيحي 17، مطالبات از شرکت فرعي فوق در تاريخ 29 اسفندماه 1398 بالغ بر 56/4 ميليارد ريال گرديده و شرکت مذکور طبق صورتهاي مالي حسابرسي شده سال مالي منتهي به تاريخ فوق، داراي زيان انباشته اي به مبلغ 33 ميليارد ريال مي باشد. همچنين هزينه ناشي از عدم استفاده اقتصادي از امکانات و تسهيلات موجود به عنوان بخشي از بهاي تمام شده محصولات تلقي گرديده است. با توجه به مراتب فوق، هر چند اعمال تعديلاتي از بابت موارد ياد شده بر صورتهاي مالي ضروري است، ليکن تعيين ميزان آن بدليل عدم دسترسي به اطلاعات کافي در شرايط حاضر ميسر نمي باشد.

6. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4و5، صورت هاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي شرکت شهد (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

7. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 7 و 8 ذيل تعديل نشده است. - به شرح يادداشت توضيحي 23-1-2-1، بدهي به سازمان حمايت مصرف کنندگان و توليدکنندگان به مبلغ 33/3 ميليارد ريال، ناشي از تهاتر مابه التفاوت علي الحساب بهاي تمام شده و فروش شکر خام وارداتي در سال مالي قبل و دوره جاري به مبلغ 118/1 ميليارد ريال (هر کيلو 970ر5 ريال) و يارانه شکر در سنوات 1394 الي 1396 به مبلغ 106/5 ميليارد ريال و همچنين انتقال بدهي شرکت قند چهارمحال به مبلغ 21/7 ميليارد ريال به حساب سازمان مذکور مي باشد، ضمن اينکه طبق مصوبه سازمان فوق الذکر در سال 1398، مقرر گرديده در ازاي فروش هر کيلو شکر سفيد حاصل از شکر وارداتي، مبلغ 000ر13 ريال بصورت علي الحساب توسط شرکتهاي توليد کننده شکر به سازمان مزبور پرداخت گردد که مراتب مورد اعتراض انجمن صنفي کارخانه هاي قند و شکر ايران قرار گرفته است. با توجه به مراتب فوق، تعيين وضعيت قطعي شرکت بابت موارد ياد شده، منوط به رسيدگي و اظهارنظر سازمان مذکور مي باشد.
8. به شرح يادداشت توضيحي 20-1، پيشنهاد هيئت مديره در خصوص گزارش توجيهي افزايش سرمايه از مبلغ 400 ميليارد ريال به 700 ميليارد ريال از محل مازاد تجديد ارزيابي دارايي (ساختمان) و سود انباشته تهيه شده، ليکن تا تاريخ اين گزارش مجوز سازمان بورس و اوراق بهادار دريافت نشده، مجمع عمومي فوق العاده برگزار نگرديده و به تبع آن مبالغ مذکور در حسابها نيز شناسايي نشده است.

9. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي بااهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش "مباني اظهارنظر مشروط" در بالا توضيح داده شده است، اين موسسه توجه استفاده کنندگان را به آثار موارد مشروح در بندهاي 4 و 5 بر"ساير اطلاعات" جلب نمايد.

10. مفاده ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر لزوم پرداخت سود سهام ظرف مهلت مقرر رعايت نشده است.
11. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-30 ، به عنوان کليه معاملات ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و از طريق صورتهاي مالي به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري رعايت نشده است. مضافا نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مذکور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
12. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرارگرفته است. باتوجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج درگزارش مذکور با اسناد ومدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
13. ضوابط و مقررات تعيين شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص افشاي صورتهاي مالي ميان دوره اي حسابرسي شده شرکت تحت کنترل رعايت نشده است.
14. در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک ليست مزبور تکميل و مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته و در اين خصوص به استثناي نظارت کميته حسابرسي بر مستندسازي کنترلهاي داخلي و انجام آزمونهاي کنترلي، ارزشيابي پرسنل به صورت دوره اي، انجام آزمونهاي محتوا توسط حسابرس داخلي در مورد داد و ستدها و مانده حسابها، استفاده از برنامه هاي حسابرسي و کاربرگها براي مستندسازي و اجراي آزمونها، به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف بااهميت در کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، مندرج در فصل دوم دستورالعمل کنترلهاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، برخورد نشده است.
15. دستورالعمل حاکميت شرکتي ابلاغيه آبانماه 1397 سازمان بورس و اوراق بهادار و اصلاحيه بعدي آن توسط اين موسسه مورد بررسي قرار گرفته که موارد عدم رعايت به شرح زير مي باشد: -تشکيل دبيرخانه مستقل براي هيئت مديره -دارا بودن تحصيلات مالي حداقل يک عضو غيرموظف هيئت مديره -تشکيل کميته انتصابات و کميته هاي تحت نظارت هيئت مديره -فراهم کردن امکان حضور در مجامع شرکت و اعمال حق راي به طريق الکترونيکي. -تصويب ترتيب و تاريخ برگزاري جلسات هيئت مديره در اولين جلسه براي هر دوره 6 ماهه.
16. اخذ اسناد مالکيت زمين واقع در قره ضياء الدين و معدن قيزقلعه تا تاريخ اين گزارش به نتيجه نهايي نرسيده است.
17. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته و در اين خصوص به استثناي لزوم آموزش کارکنان و اجراي برنامه هاي آموزشي مستمر و تدوين و ابلاغ رويه هاي قابل اتکاء جهت کشف عمليات و معاملات مشکوک، به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نگرديده است.

14دی1399
موسسه حسابرسي و خدمات مديريت آزموده کاران
سمتامضاء كنندهشماره عضویتزمان
شريک موسسه آزموده کاران Asdolah Derakhshani [Sign] 1399/10/17 18:55:02
شريک موسسه آزموده کاران Ali Asghar Farokh [Sign]8005921399/10/17 18:57:00
مدير موسسه آزموده کاران Masoud Bakhtiari Sojebalaghi [Sign]8001191399/10/17 18:59:57