اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورتهاي ‌وضعيت‌ مالي تلفيقي و جداگانه شرکت پتروشيمي اميرکبير (سهامي عام) به تاريخ 31 شهريور 1402 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 34 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت ‎هاي مندرج در بندهاي 5 و 6، بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس‌ و جو‌، عمدتأ از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کار‌گيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه‌، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولأ در حسابرسي قابل شناسايي است‌، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. اقلام مقايسه اي دوره مشابه سال قبل بابت هزينه حمل محصولات صادراتي به مبلغ 186ر2 ميليارد ريال تجديد ارائه شده است(يادداشت توضيحي 28). نظر به اينکه هزينه مزبور در پايان هر سال از طريق برآورد اندازه گيري مي‌شود بنابراين طبق استانداردهاي حسابداري فاقد آثار سنواتي مي‌باشد و مي‌بايستي بعنوان هزينه دوره منظور مي‌گرديد. در صورت اصلاح حسابها، سود خالص و سود انباشته ابتداي دوره به ميزان مبلغ فوق به ترتيب کاهش و افزايش مي‌يابد.
4. سرفصل سرمايه گذاري بلند مدت شامل سرمايه گذاري در شرکت وابسته پتروشيمي فارابي مي‌‌باشد که استانداردهاي حسابداري در خصوص ارائه سرمايه گذاري مزبور در تلفيق به روش ارزش ويژه و طبقه بندي جداگانه آن در صورت وضعيت مالي رعايت نگرديده است(يادداشت‌هاي توضيحي‌ 1-14 و 5-1-17). همچنين صور‌تحساب‌هاي خريد LPG و بوتان دريافتي طي دوره به مبلغ 202ر15 ميليارد ريال بصورت علي‌الحساب بر مبناي نرخهاي اسفند ماه 1401 دريافت و در بهاي خوراک مصرفي ثبت شده است(يادداشت توضيحي 1-6). اگرچه تعديل نرخ خوراک فوق قطعي مي‌باشد ليکن تعيين آثار مالي ناشي از تعديل مزبور بدليل فقدان اطلاعات کافي در شرايط حاضر براي اين سازمان امکانپذير نمي‌باشد.
5. مطابق يادداشت‌هاي توضيحي 1-6 و 1-2-24، طبق قرارداد منعقده در سال 1399 با شرکت توسعه و تجهيز پترو ايرانيان (خريد روزانه 200تن اتان در مجموع معادل 231 هزارتن در مدت 4 سال) در مورد نرخ خريد، مبلغ 105 يورو اضافه در هر تن علاوه بر قيمت مصوب اعلامي از بابت احداث تاسيسات فشرده‌سازي در محل فروشنده، هزينه‌هاي مترتب براي حمل از عسلويه و تاسيسات تقليل فشار در محل خريدار لحاظ شده که تا پايان قرارداد (10 ارديبهشت 1402) جمعا مقدار 8/104 هزار تن به مبلغ 491ر10 ميليارد ريال (طي دوره مورد گزارش 184ر3 تن به مبلغ 653 ميليارد ريال) از اين بابت محاسبه که مبلغ 103 ميليارد ريال آن در سنوات قبل بابت تاسيسات ايجادي در محل خريدار بحساب دارايي و الباقي بحساب بهاي خوراک منظور گرديده است. مطابق صورتجلسه مورخ 22/5/1402 ، تعيين تکليف دارايي هاي ثابت ايجاد شده ناشي از قرارداد به نظر داور مرضي الطرفين موکول و ارايه آناليز 105 يورو توسط فروشنده مورد توافق قرار گرفت، ليکن آناليز مزبور تاکنون ارايه نشده است، بنابراين آثار احتمالي ناشي از موارد مزبور که بر صورتهاي مالي ضرورت مي‌يافت در شرايط حاضر براي اين سازمان امکانپذير نمي‌باشد.
6. سرفصل پيش‌پرداخت جاري و سرمايه اي (يادداشت‌هاي توضيحي 12 و 15) شامل مبلغ 460ر2 ميليارد ريال اقلام راکد و سنواتي سفارشات خارجي بوده که بدليل عدم ارائه مستندات لازم، چگونگي تسويه يا بازيافت آنها مشخص نمي‌باشد. با توجه به مراتب فوق، تعيين آثار احتمالي ناشي از چگونگي تسويه اقلام راکد و سنواتي بر صورتهاي مالي ضرورت مي يافت براي اين سازمان مشخص نمي‌باشد.

7. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار تعديلات موارد مندرج در بندهاي 3 و 4 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت‎هاي مندرج در بندهاي 5 و 6 ضرورت مي‎يافت، اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

8. بشرح يادداشتهاي توضيحي 6-5 و 2-1-17، مانده طلب از نويد زرشيمي (شرکت وابسته) به مبلغ 397ر1 ميليارد ريال عمدتا ناشي از اختلافات در مبناي محاسبه نرخ فروش پروپيلن به شرکت مذکور مي باشد که طبق آخرين الحاقيه (شماره 3) از سال 1387 براساس متوسط نرخ دو منطقه (آسياي شمال شرقي و جنوب شرقي) محاسبه و صورتحساب گرديده، ليکن شرکت فوق صورتحسابهاي مربوطه را با ميانگين نرخهاي سه منطقه (براساس قرارداد اوليه و الحاقيه شماره‌2) پرداخت مي‌نمايد که در سالهاي قبل از سال 1400 و دوره مورد گزارش عمدتا کمتر از مبالغ صورتحسابهاي فروش بوده است. طبق ماده (2) الحاقيه شماره (3) قرارداد، ادامه نرخ فروش فوق و يا تعيين نرخ جديد را منوط به توافق طرفين عنوان نموده که تاکنون انجام نشده است.
9. همانطوريکه در يادداشت توضيحي 3-6 منعکس گرديده، صورتحسابهاي مربوط به سرويس‌هاي جانبي(يوتيليتي) دريافتي طي دوره مورد گزارش به مبلغ 076ر9 ميليارد ريال و سال مالي قبل نيز به مبلغ 082ر18 ميليارد ريال از سوي تامين کننده بصورت علي‌الحساب اعلام و در حسابها منظور شده است، بنابراين تعيين مابه التفاوت آن منوط به تعيين و اعلام نرخهاي جديد از سوي مراجع ذيصلاح مي‌باشد.

10. مطابق قرارداد يکساله منعقده در دوره مورد گزارش (قابل تمديد تا سه سال) با شرکت توسعه و تجهيز پترو ايرانيان، خريد روزانه 180تن اتان (سالانه 59 هزارتن) براساس قيمت اعلامي از سوي شرکت ملي نفت بعلاوه مبلغ 75 دلار اضافه براي هر تن ( هزينه‌هاي حمل هم بعهده شرکت مورد گزارش) مورد توافق قرار گرفت که در اين خصوص آناليز مبلغ 75 دلار اضافه بر نرخ خريد ارائه نگرديده است. طي دوره مورد گزارش از اين بابت مبلغ 091ر2 ميليارد ريال (مقدار 7/19 هزارتن) محاسبه و در بهاي خوراک منظور شده است.
11. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغ شده آن سازمان در رابطه با مفاد مواد 9، 10 و 13 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده پذيرفته نشده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار مبني‌بر افشاي فوري تغيير در ترکيب هيئت مديره (از جمله تعيين و تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي) و مديرعامل و ارائه و افشاي صورتجلسه مجمع عمومي عادي مورخ 27/4/1402 به ترتيب ظرف مدت 10 روز و يک هفته پس از ابلاغ مرجع ثبت شرکت‌ها و افشاي فوري تعديلات سنواتي، نتايج برگزاري مناقصات و همچنين مفاد مواد 27، 28 و 30 اساسنامه نمونه سازمان بورس در مورد حضور حداقل يک نفر از اعضاي غيرموظف با تحصيلات مالي در هيئت‌مديره شرکت و لزوم دعوت از مجمع عمومي عادي براي تکميل اعضاء و حداکثر غيبت در جلسات هيئت مديره رعايت نشده است.