اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. 1- صورت وضعيت هاي مالي مجموعه و جداگانه شرکت معدني دماوند (سهامي عام) در تاريخ 31 تير ماه 1402 و صورت هاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي مجموعه و جداگانه شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 35 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است . مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است . مسئوليت اين موسسه ، بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است .

2. 2- به استثناي محدوديت هاي مندرج در بند 5 ، بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس وجو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي شود و از اين رو ، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند .

3. 3- به شرح يادداشت توضيحي 10-26 صورت هاي مالي ، به موجب برگ هاي تشخيص مالياتي ، بابت ماليات عملکرد سال هاي 1397 الي 1400 ، مبلغ 105ر256 ميليون ريال مطالبه گرديده که شرکت از اين بابت مبلغ 910ر151 ميليون ريال پرداخت و يا ذخيره در حسابها منظور نموده و بابت تفاوت آن به مبلغ 195ر104 ميليون ريال به دليل اعتراض ، ذخيره اي در حساب ها منعکس نشده است . همچنين ماليات عملکرد سال 1401 و دوره مالي مورد گزارش نيز بر اساس سود مشمول ماليات ابرازي و بدون در نظر گرفتن سوابق مالياتي سالهاي قبل ، در حسابها منظور شده است . احتساب ذخيره اضافي بابت موارد فوق در حسابها ضروريست ، ليکن تعيين ميزان قطعي آن منوط به اعلام نظر نهايي سازمان امور مالياتي مي باشد .
4. 4- بابت زيان اجراي تعهدات تحويل 400 تن کنسانتره به يک شرکت چيني ، حداقل به مبلغ 325ر64 ميليون ريال ، ذخيره اي در حسابها منعکس نشده و مبلغ 302ر108 ميليون ريال (500ر353 دلار) پيش دريافت از شرکت مذکور به اشتباه در پرداختني هاي تجاري و ساير پرداختني ها منعکس و مبلغ 552ر37 ميليون ريال زيان تسعير بابت آن شناسايي شده است . در صورت تعديل حسابها از اين بابت سود دوره مالي مورد گزارش و پرداختني هاي تجاري و ساير پرداختني ها به ترتيب مبالغ 773ر26 ميليون ريال و 854ر145 ميليون ريال کاهش و سرفصل هاي پيش دريافت ها و ذخاير به ترتيب مبالغ 302ر108 ميليون ريال و 325ر64 ميليون ريال افزايش خواهند يافت .
5. 5- سرفصل هاي داراييهاي در جريان تکميل و پيش پرداخت هاي سرمايه‌اي يادداشت هاي توضيحي 1-4-12 و 5-12 صورت هاي مالي ، شامل مبلغ 931ر542 ميليون ريال وجوه پرداخت شده به پيمانکاران و تامين کنندگان کالا و خدمات و ساير دريافتني ها ( يادداشت توضيحي 5-18 صورت هاي مالي ) شامل مبلغ 239ر60 ميليون ريال طلب سنواتي از شخص حقيقي بابت بهاي فروش اثاثيه و منصوبات ، ضايعات و آهن آلات مي باشد که در ارتباط با موارد مزبور واحد مورد گزارش اقدام به طرح دعوي عليه مديران سابق شرکت (به دليل استفاده از اختيارات بر خلاف منافع شرکت در فروش داراييهاي و انعقاد قراردادها) و پيمانکاران (بابت عدم ايفاي تعهدات) ، نموده و مدارک و مستندات لازم در خصوص مبلغ قابل بازيافت پيش پرداخت هاي سرمايه اي ، ارزش واقعي داراييهاي ايجاد شده در تاريخ ايجاد آنها و ارزش منصفانه دارايي هاي فروخته شده و مدارک تحويل آن ، ارائه نگرديده است . آثار مالي احتمالي ناشي از موارد فوق ، بر صورت‌هاي مالي ، نامشخص مي‌باشد .

6. 6- بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در نبود محدوديت هاي مندرج در بند 5 ، ضرورت مي يافت ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است .

7. 7- نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي ذيل مشروط نشده است : 7-1- به شرح يادداشت توضيحي 4-5 صورت هاي مالي، 93 درصد فروش محصولات شرکت صرفا به يک مشتري صورت مي گيرد. 7-2- به شرح يادداشت توضيحي 1-1-3 صورت هاي مالي ، سال مالي شرکت طبق مصوبه مجمع عمومي فوق العاده مورخ 1401/10/24 از پايان اسفند ماه به 30 دي ماه تغيير يافته ، لذا اقلام مقايسه اي داراي بازه زماني متفاوت و مربوط به عملکرد 6 ماهه منتهي به 31 شهريور ماه 1401 مي باشد .

8. 8- مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است . "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است . نتيجه گيري اين موسسه نسبت به بررسي اجمالي صورتهاي مالي ميان دوره اي ، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود . در ارتباط با بررسي اجمالي ميان دوره اي ، مسئوليت اين موسسه ، مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در"ساير اطلاعات" وجود دارد ، بايد اين موضوع را گزارش کند . در اين خصوص همانگونه که در بخش مباني نتيجه گيري مشروط در بالا توضيح داده شده است ، مطالب قابل گزارش به شرح زير است: الف- ساير اطلاعات حاوي تحريف بااهميتي در خصوص بدهي ها و سود دوره مي باشد . ب- اين موسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم ، نتوانسته شواهد کافي و مناسب در خصوص برخي دارايي ها ، بدهي ها و سود دوره به دست آورد . از اين رو اين موسسه نمي تواند نتيجه گيري کند که " ساير اطلاعات " در ارتباط با اين موضوعات حاوي تحريف با اهميت است يا خير .

9. 9- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار ، در چارچوب چک ليست ها و ساير موارد ابلاغي به شرح زير رعايت نشده است : 9-1- مفاد دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان ، در خصوص عدم افشاي اطلاعات گمراه کننده و ناقص در خصوص آمار توليد و فروش ماهيانه )ماده 2 مکرر( ، تهيه گزارش تفسيري مديريت مطابق با ضوابط ابلاغي از سوي سازمان بورس و اوراق بهادار)تبصره 8 ماده7 ) ، ارائه صورتجلسات مجامع عمومي حداکثر 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکت ها و افشاء نسخه اي از آن حداکثر يک هفته پس از ابلاغ ثبت (ماده 10) ، افشاي فوري اطلاعات با اهميت از جمله انعقاد ، فسخ و يا تغييرات اساسي در قرارداد هاي مهم ، دعاوي مهم مطروحه له يا عليه شرکت ، نتايج برگزاري مناقصه يا مزايده و افشاي معاملات با اشخاص وابسته (ماده 13) ، افشاي فوري اطلاعات با اهميتي که پيش از اين در مورد آن اعلامي صورت گرفته است (تبصره ماده 13) ، افشاي اثرات احتمالي ناشي از اطلاعات با اهميت افشا شده ، علل وقوع و برنامه هاي مديريت براي رفع اثرات يا بهره گيري از آنها در گزارش تفسيري مديريت (ماده 14 مکرر) . 9-2- دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده نزد سازمان در خصوص پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي ظرف مهلت قانوني و برنامه اعلام شده قبلي (ماده 5 و تبصره 2 آن) . 9-3- اساسنامه نمونه شرکت هاي سهامي عام ثبت شده نزد سازمان بورس در خصوص پرداخت سود به سهامداران حداکثر ظرف مدت 4 ماه پس از تصويب ( تبصره 2 ماده 18) ، لزوم دعوت از مجمع عمومي عادي براي تکميل اعضاي هيات مديره (ماده 28 ) و مطابقت اساسنامه شرکت مطابق با آخرين تغييرات ابلاغ شده توسط سازمان بورس (مواد 54 و 56) . 9-4- دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات و تصويب معاملات با اشخاص وابسته شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس ، در خصوص افشاي مشترياني که حداقل 30 درصد درآمد عملياتي ناشر طي دوره مالي را دارند به عنوان اشخاص وابسته (ماده 1) ، افشاي سود (زيان) ناشي از معاملات با اشخاص وابسته به تفکيک معاملات انجام شده با هر يک از اشخاص مزبور (ماده 4) ، مطلع نمودن فوري بازرس از انجام معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت و معاملات با ساير اشخاص وابسته ( ماده10) و اخذ نظر کميته حسابرسي در خصوص شرايط معاملات با اشخاص وابسته (ماده 11) . 9-5- ابلاغيه مورخ 1400/08/19 سازمان بورس و اوراق بهادار مبني بر لزوم افشاي تغييرات بيش از 30 درصد در سود(زيان) عملياتي شرکت نسبت به دوره مالي قبل و افشاي علل تغيير در سود آوري شرکت در قالب فرم توضيحات . 9-6- ابلاغيه مورخ 1402/03/10 سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص الزام ناشران جهت فراهم نمودن امکان مشاهده آنلاين مجامع برگزار شده . 9-7- ابلاغيه مورخ 1402/01/16 سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص واريز وجوه حاصل از فروش حق تقدم استفاده نشده سهامداران از طريق شرکت سپرده گذاري مرکزي اوراق بهادار و تسويه وجوه. 9-8- دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در بورس اوراق بهادار تهران در خصوص رعايت حداقل سرمايه ، نسبت حداقل 15 درصدي حقوق صاحبان سهام به کل دارايي ها و انطباق اساسنامه شرکت با اساسنامه نمونه . 9-9- دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 1401/07/18 سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص رعايت يکسان حقوق کليه سهامداران در ارتباط با پرداخت به موقع و رعايت يکسان زمان پرداخت سود سهام به سهامدارن (ماده 6) ، افشاي جزئيات معاملات با اشخاص وابسته در سامانه کدال (تبصره4 ماده 7) ، بررسي و اظهارنظر کميته حسابرسي در ارتباط با منصفانه بودن معاملات با اشخاص وابسته (تبصره 5 ماده 7) ، استقرار ساز و کارهاي کنترل هاي داخلي اثر بخش توسط هيات مديره و تهيه گزارش هاي کنترل هاي داخلي توسط حسابرس داخلي در دوره هاي 3 ماهه و ارائه آن به هيات مديره (ماده 8 ) ، طراحي ساز و کارهاي مناسب در ارتباط با رعايت قوانين و مقررات در خصوص دارندگان اطلاعات نهاني (ماده 10) ، تدوين و اطلاع رساني ساز و کاري براي جمع آوري گزارش هاي مربوط به نقض قوانين و مقررات و نارسايي در شرکت و رسيدگي به آنها (ماده 11) ، ارزيابي سالانه اثر بخشي هيئت مديره و مدير عامل ، کميته حسابرسي و ساير کميته هاي تخصصي در شرکت وابسته معدني آهک قلعه گنج (ماده 15) ، افشاي مشخصات کامل ، تحصيلات ، تجارب و مدارک حرفه اي مديرعامل و اعضاي هيئت مديره و موظف بودن و غير موظف بودن آنان ، ميزان مالکيت سهام و مستقل بودن و عضويت در هيئت مديره ساير شرکت ها به اصالت يا نمايندگي در پايگاه اينترنتي شرکت و افشاي رويه هاي حاکميتي شرکتي و ساختار آن و نحوه ارتباط بين سهامداران در پايگاه اينترنتي و گزارش تفسيري مديريت (ماده 37) و ارائه اطلاعات لازم در زمينه مسائل مالي ، اقتصادي ، زيست محيطي و اجتماعي در پايگاه اينترنتي شرکت (ماده39) . 9-10- آيين نامه ماده 13 قانون توسعه ابزارها و نهادهاي مالي جديد و ضوابط مربوط در خصوص دارا بودن حداقل سابقه کار مفيد و مرتبط با موضوع فعاليت (ماده 2) و دارا بودن مدارک قابل قبول دال بر آشنايي با مباني اقتصاد ، مديريت و حسابداري و قوانين و مقررات مرتبط بر اساس ضوابط تبصره ماده 2 آيين نامه فوق الذکر در خصوص برخي اعضاي هيئت مديره .
10. 10- صورت هاي مالي ، گزارش تفسيري مديريت و تاييديه مديران به تاييد دو نفر از اعضاي هيات مديره نرسيده است .