اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1)صورت وضعيت مالي شرکت مهندسي،توليد و تامين قطعات تراکتورسازي تبريز (سهامي خاص) به تاريخ 31 شهريور 1402 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت¬هاي توضيحي 1 الي 32 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت¬هاي مالي ميان دوره¬اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورت¬هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، است.1. 1)صورت وضعيت مالي شرکت مهندسي،توليد و تامين قطعات تراکتورسازي تبريز (سهامي خاص) به تاريخ 31 شهريور 1402 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت¬هاي توضيحي 1 الي 32 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت¬هاي مالي ميان دوره¬اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورت¬هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. 2)بررسي اجمالي اين موسسه، براساس استاندارد "بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات ميان دوره اي شامل پرس و جو عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت¬هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.2. 2)بررسي اجمالي اين موسسه، براساس استاندارد "بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات ميان دوره اي شامل پرس و جو عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت¬هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. 3) براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، ازتمام جنبه هاي با اهميت، طبق استاندارد هاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4)طي دوره مالي مورد گزارش عمده خريد هاي شرکت از تامين کنندگان طرف قرارداد خارج از گروه (به دليل انتخاب تامين کنندگان مزبور در سالهاي قبل) از طريق توافق حضوري با آنها و تعديل نرخ هاي خريد قراردادهاي سنوات قبل و تصويب در کمسيون معاملات صورت پذيرفته است. مضافا، شرکت فاقد آيين نامه و دستورالعمل مدون جهت چگونگي تعيين نرخ هاي فروش مواد اوليه ارسالي به تامين کنندگان قطعات و نرخ هاي خريد قطعات از شرکت هاي مذکور و نحوه ارسال و دريافت کالاي اماني مي باشد. افزون بر اين فروش برخي از قطعات شرکت طي دوره با زيان صورت پذيرفته است. همچنين، شرکت فاقد زير سيستم انبار و خزانه داري بوده وطي دوره از سيستم انبار شرکت تراکتور سازي ايران (سهامدار عمده) استفاده نموده است. علاوه بر اين برخي از پرداخت هاي طي دوره بابت خريد کالا و خدمات، بجاي واريز به حساب تامين کننده ، به حساب اشخاص حقيقي معرفي شده از طرف تأمين کنندگان مزبور انجام شده است .