اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورتهاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت معادن سنگ آهن احياء سپاهان (سهامي خاص) شامل صورت وضعيت هاي مالي به تاريخ 31 شهريور ماه 1402 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور،‌ همراه با يادداشتهاي توضيحي يک تا 36 پيوست،‌ مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي با هيئت مديره شرکت و مسئوليت اين مؤسسه،‌ بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت هاي مندرج در بندهاي 4، 5، 7 و 8، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه ميشود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارايه نميکند.

3. طبق مندرجات يادداشت 1-14-11 توضيحي صورتهاي مالي ، مبلغ 291ر855 ميليون ريال از پيش پرداخت هاي سرمايه اي مربوط به شرکت هانگژو چين به عنوان تامين کننده براي خريد 28 دستگاه ماشين آلات سنگين است. مبلغ ارزي سفارش مزبور 000ر740ر56 درهم بوده که تا تاريخ تنظيم صورتهاي مالي، معادل 105ر537ر53 درهم پرداخت و تعداد 24 دستگاه آن ترخيص و 4 دستگاه ديگر به علت عدم تطبيق ماشين آلات مزبور با سفارش اوليه ترخيص نشده است. طبق بررسي هاي صورت گرفته، انعقاد قرارداد، اخذ تضمين، استعلام نرخ تجهيزات و تطبيق کالاي دريافتي با کالاي توافق شده صورت نپذيرفته است. به دليل عدم رعايت قيمت منصفانه خريد و عدم رفع تعهدات ارزي، شرکت اقدام به طرح شکايت عليه مديران سابق نموده است که طبق تاييديه وکيل، در مراحل ابتدايي مي باشد. همچنين گمرک جمهوري اسلامي، طبق ابلاغيه هاي صادره، مبلغ 100ر734ر15 درهم "بيش بود ارزش" مطالبه نموده است که به دليل اعتراض شرکت به مبناي محاسباتي آن، ذخيره اي در حسابها منظور نشده است. در صورت اصلاح لازم از اين بابت، احتساب حداقل مبلغ 000ر680ر1 ميليون ريال ذخيره در حسابها ضرورت دارد که منجر به کاهش سود خالص و افزايش ذخاير به مبلغ مزبور مي شود.
4. به شرح يادداشتهاي 16، 18 و 24 توضيحي صورتهاي مالي، سرفصل پيش پرداختها به مبلغ 841ر125ر1 ميليون ريال (فرداد تجارت پترو فولاد، حميد رضا عالمي پور، کانسار پولاد آراد بارثاوا، پويان صنعت نهاد، آريا سپاهان اسپادانا، تهران کمپرسور، فرزانه فولادي و عبدالجليل ابدالي)، سرفصل دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها به مبلغ 672ر136ر1 ميليون ريال (شرکت هاي بشارت نقش آفرين جام، تجهيز صنايع تات آراز، خلاق تدبير پارس، گيتي فراز اطلس، حامي فولاد ايرانيان، مبنا فولاد آسيا) و سرفصل پرداختني هاي تجاري و ساير پرداختني ها به مبلغ 136ر203ر1 ميليون ريال (شرکت ريماس، پيمانکاري موسي روحي بهلولي احمدي، شرکت بين المللي نصر ماشين، شرکت هاي کاشي ياس سرام ميبد، کاشي احسان ميبد، الماس کوير رفسنجان، سراميک سرو مهريز و کاشي خليج بين الملل ميبد) اقلام راکد نقل از سنوات قبل ميباشدکه پيگيريهاي شرکت جهت تعيين تکليف اين اقلام به نتيجه نرسيده است. لازم به ذکر است که بابت مطالبات از شرکت فرداد تجارت پترو فولاد، سند مالکيت 392 متر زمين در شهرستان دماوند به نام شرکت منتقل شده است، ليکن طبق گزارش کارشناسي، ارزش ملک مزبور، تکافوي مطالبات شرکت را ننموده است. ( مطالبات شرکت مبلغ 000ر400 ميليون ريال و حق السهم کارشناسي شده شرکت از ملک مزبور مبلغ 400ر78 ميليون ريال مي باشد.) با توجه به مراتب فوق، به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مدارک مورد نياز، مبلغ قابل بازيافت پيش پرداخت ها و دريافتني ها و ميزان قابل پرداخت بدهي ها و آثار آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
5. در سال 1398 يک فقره قرارداد مشارکت با آقاي آتبين يحيايي بابت مشارکت در معدن فرزنه براي استخراج سنگ آهن مگنتيتي و هماتيتي منعقد شد. تا پايان شهريور 1402 طبق يادداشت 16 توضيحي صورتهاي مالي، مبلغ 270ر343 ميليون ريال پرداخت شده است. با توجه به اتمام قرارداد، نحوه اجرايي شدن مشارکت مزبور و نيز قابليت بازيافت مخارج انجام شده براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
6. به شرح يادداشت توضيحي 25 صورتهاي مالي، سازمان امور مالياتي بابت ماليات عملکرد سالهاي 1400 و 1401 مبلغ 759ر295ر1 ميليون ريال و براي ماليات بر ارزش افزوده سال هاي 1399 الي 1401 مبلغ 676ر249ر1 ميليون ريال مازاد بر مبالغ ابرازي و پرداختي برگ تشخيص صادر نموده است. همچنين به شرح يادداشت 1-2-35 صورتهاي مالي، سازمان تامين اجتماعي بابت حق بيمه سنوات 1398 و 1399 مبلغ 470ر70 ميليون ريال از شرکت مطالبه نموده است. شرکت ضمن اعتراض به مبناي محاسبه ماليات و حق بيمه مزبور، مبلغي در حسابها ذخيره ننموده است. با توجه به بررسي هاي صورت گرفته احتساب حداقل مبلغ 000ر600 ميليون ريال ذخيره از اين بابت در حساب ها ضرورت دارد که منجر به کاهش سود خالص و افزايش ماليات پرداختني به مبلغ مزبور مي¬شود
7. به شرح يادداشت 2-28 توضيحي صورت هاي مالي، در تاريخ اول اسفند 1399 قراردادي با آقاي آتبين، و خانم ها الهام و نستر يحيايي بابت استخراج سنگ سپراتوري منعقد شد. پس از اتمام قرارداد، هيئت مديره شرکت، به دليل تخلفات صورت گرفته در قرارداد، شامل عدم رعايت محدوده مستثنيات معدن سنگان و مرغزار و قيمت گذاري فعاليت پيمانکار در خارج از محدوده مستثنيات با لحاظ رعايت درصد وزني و عدم لحاظ افت و کسورات در محصولات توليدي در صورت وضعيت ها، پرداخت مطالبات پيمانکار را متوقف نمود. پيمانکار در شهريور 1401 اقدام به طرح شکايت عليه شرکت نمود و خواهان دريافت مبلغ 8،193،000 ميليون ريال از مطالبات خود گرديد. در تاريخ 4 ارديبهشت 1402 داد گاه شعبه يک شهرستان خواف، بدون تفکيک اصل و خسارات تاخير تاديه شرکت را محکوم به پرداخت مبلغ 15،328،000 ميليون ريال نمود. مانده حساب پيمانکار در دفاتر شامل ذخيره هزينه ها و سپرده بيمه جمعا مبلغ 485ر542ر7 ميليون ريال مي باشد. شرکت به راي صادره اعتراض و طبق تائيديه وکيل، پرونده در دادگاه تجديدنظر استان خراسان رضوي در شرف رسيدگي ميباشد. نظر به درخواست رياست شعبه 11 دادگاه تجديد نظر استان خراسان رضوي از کارشناسان مالي پرونده، در تاريخ 28 آبان 1402، کارشناسان مذکور ضمن اصلاح گزارش قبلي خود، مانده مطالبات به همراه خسارات تاخير تاديه پيمانکار را در سه حالت مختلف محاسبه و به مبالغ 537ر753ر9 ميليون ريال ،223ر924ر7 ميليون ريال و 934ر602ر11 ميليون ريال اعلام نموده اند که تاکنون دادگاه تجديد نظر در اين خصوص راي صادر ننموده است. با توجه به موارد فوق، ميزان تعديلات احتمالي از بابت موارد مطروحه بر صورتهاي مالي، منوط به حل و فصل دعاوي حقوقي و صدور راي قطعي مراجع ذيصلاح مي باشد
8. با عنايت به يادداشت 2-2-35 توضيحي صورتهاي مالي، سازمان صنعت، معدن و تجارت استان خراسان رضوي بابت حقوق دولتي استخراج صورت گرفته در سنوات 1392 الي 1396، مبلغ 000ر400ر8 ميليون ريال از شرکت مطالبه نموده است. شرکت در سال 1399 مبلغ 614ر505ر3 ميليون ريال از اين بابت ذخيره در حسابها منظور و تا پايان سال 1400 اين مبلغ را پرداخت نمود. همزمان شرکت نسبت به راي مورخ 24 خرداد 1399 شوراي عالي معادن و مبناي محاسبه حقوق دولتي مذکور در ديوان عدالت اداري اعتراض نموده که طبق راي مورخ اول تير 1401، ديوان عدالت اداري راي به نقض مصوبه شوراي عالي معادن داده تا موضوع در شعبه بدوي مطرح شود. همچنين مبلغ 000ر000ر4 ميليون ريال از اسناد پرداختني حقوق دولتي (موضوع يادداشت 1-1-24) سررسيد گذشته ميباشد. با عنايت به موارد مطروحه ، ميزان تعديلات احتمالي از اين بابت منوط به صدور راي نهايي مراجع ذيصلاح مي باشد.

9. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 6 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 4، 5، 7 و 8، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استاندارد هاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

10. به شرح يادداشت 2-14-11 توضيحي صورتهاي مالي، در سنوات قبل بابت خريد يک دستگاه پيش خردايش (HPGR) قراردادي بصورت سه جانبه فيمابين شرکت مورد گزارش و شرکتهاي فکور مغناطيس اسپادانا و شرکت ابوسجاد متحد التجاره به مبلغ 000ر836ر2 يورو منعقد گرديد و مقرر شد ترخيص کالاها توسط شرکت فکور مغناطيس اسپادانا صورت پذيرد. تا تاريخ 31 شهريور 1402 مبلغ 048ر471ر2 يورو معادل 692ر662 ميليون ريال به شرکت ابوسجاد متحد التجاره پرداخت شده است که شرکت مزبور مبلغ دريافتي را 600ر150 يورو کمتر تاييد نموده است. پيگيريهاي شرکت جهت دريافت ماشين آلات فوق تاکنون به نتيجه نرسيده است. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
11. با عنايت به يادداشت 12-11 توضيحي صورتهاي مالي، اسناد مالکيت برخي از دارايي هاي غير منقول به نام شرکت نميباشد. مضافا"در ارتباط با پروانه بهره برداري معدن شش آب که اقدام حقوقي صورت گرفته است، راي به نفع شرکت صادر شده، ليکن تاکنون پروانه بهره برداري به نام شرکت منتقل نشده است. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.