اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت‌هاي‎ وضعيت مالي تلفيقي و جداگانه شرکت سرمايه‌گذاري نفت و گاز و پتروشيمي تأمين (سهامي عام) به‌تاريخ‏30‏‏‏‏ آبان 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي تلفيقي و جداگانه و همچنين سود و زيان جامع تلفيقي براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي ‌توضيحي 1 تا 50 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‎اي با هيئت‌‌مديره‌ شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‎گيري درباره صورت‌هاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است

2. به‌استثناي محدوديت مندرج در بند 5، بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات ميان دوره‎اي شامل پرس‎وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‎تواند اطمينان يابد که از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‎شود و از اين‎رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‎کند.

3. شرکت وابسته نفت ستاره خليج فارس (سهامي عام)، براساس صورتجلسه مورخ 13/10/1402 هيئت‌مديره آن شرکت وجه التزام و بهره مرکب مربوط به تسهيلات دريافتي از شرکت بازرگاني نفتيران (نيکو) تا پايان سال 1401 را از سرفصل تسهيلات خارج و به حساب پرداختني منظور نموده است. بر اين اساس جمعا مبلغ 450 ميليون يورو معادل 729ر179 ميليارد ريال از مانده تسهيلات مالي بلندمدت و کوتاه‌مدت به سرفصل حساب‌هاي پرداختني کوتاه‌مدت انتقال يافته است. دراين‌خصوص مبلغ 75 ميليون يورو معادل 922ر29 ميليارد ريال وجه التزام و بهره مرکب مربوط به دوره مياني مورد گزارش در حساب‌ها منظور نگرديده است. با توجه به عدم اخذ موافقت از شرکت مذکور، تعديل حساب‌ها از اين بابت ضروري است. در صورت اصلاح حساب، سرفصل سرمايه‌گذاري در شرکت‌هاي وابسته و سود دوره جاري گروه به مبلغ 661ر14 ميليارد ريال کاهش خواهند يافت.
4. طبق نامه مورخ 8/11/1402 شرکت نفت ستاره خليج فارس خطاب به شرکت مورد گزارش درخصوص تأثيرات دستورالعمل قيمت‌گذاري سال 1402 وزارت نفت درخصوص قيمت‌گذاري خوراک و فرآورده‌هاي نفتي شرکت، در صورت اعمال دستورالعمل فوق‌الذکر، مبلغ فروش محصول اصلي شرکت (بنزين) نسبت به قيمت سال 1401 کاهش مي‌يابد. دستورالعمل مذکور طي دوره مالي 6 ماهه نخست سال 1402 در دفاتر شرکت نفت ستاره خليج فارس اعمال نگرديده است. با توجه به مراتب فوق تعديل حساب‌ها از اين بابت ضروري است، ليکن ميزان آن در حال حاضر براي اين سازمان مشخص نمي‌باشد.
5. مبلغ 090ر13 ميليارد ريال بابت مغايرت نامساعد ناشي از تاييديه‌هاي دريافتي و صورت‌تطبيق حساب شرکت فرعي پتروشيمي آبادان و شرکت‌هاي وابسته مرواريد و پتروشيمي جم با شرکت‌هاي خارج از گروه بدون اعمال حساب در شرکت فرعي به‌عنوان تعديلات تلفيقي به بدهکار سرفصل سود انباشته در صورت‌هاي مالي تلفيقي منظور شده که مستندات مربوط به صحت آن به اين سازمان ارائه نشده است. در نتيجه تعديلات احتمالي ناشي از آن بر سهم سود گروه از سود شرکت‌هاي فرعي و وابسته براي اين سازمان مشخص نمي‌باش
7. مطالبات شرکت فرعي پتروشيمي خراسان بابت تفاوت حداقل قيمت کشف شده کود اوره در بورس کالا با قيمت يارانه‌اي فروش به بخش کشاورزي مبلغ 068ر31 ميليارد ريال (مبلغ 341ر26 ميليارد ريال حسابرسي شده) به حساب مطالبات از دولت، مطابق با مصوبه مورخ 7/7/1398 هيئت‌وزيران (يادداشت توضيحي 1-1-1-21) منظور شده است. دراين‌خصوص، زمان و نحوه وصول مطالبات ياد شده منوط به پيش‌بيني مبالغ مذکور در بودجه سنواتي توسط سازمان برنامه و بودجه است.

6. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به‌استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4، همچنين به‌استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت‌ مندرج در بند 5 ضرورت مي‎يافت، اين سازمان به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‎هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

8. واگذاري بخشي از زمين پالايشگاه شرکت وابسته نفت ستاره خليج فارس توجه سهامداران محترم را به توافق‌هاي انجام شده درخصوص حق بهره‌برداري از 63 هکتار از عرصه پالايشگاه، ساخت مخازن و خط انتقال ميعانات گازي و يوتيليتي شرکت نفت ستاره خليج فارس به شرکت پترو پالايشگاه مهر خليج فارس و تصرف 13 هکتار زمين مازاد بر توافق اوليه توسط شرکت فوق‌الذکر به شرح يادداشت توضيحي 4-19 جلب مي‌نمايد.

9. مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‎گيري اين سازمان نسبت به صورت‌هاي مالي، دربرگيرنده نتيجه‏گيري نسبت به ساير اطلاعات نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‎شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه ساير اطلاعات به‌منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. درصورتي‌که اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در ساير اطلاعات وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همان‌طور که مباني نتيجه‌گيري مشروط عنوان گرديده، اين سازمان به اين نتيجه رسيده است که ساير اطلاعات از بابت سرمايه‌گذاري در شرکت‌هاي وابسته و سود دوره جاري به‌شرح بندهاي 3 و 4 تحريف شده است. همچنين اين سازمان نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسب در مورد تعديلات تلفيقي اعمال شده به‌شرح بند 5 بدست آورد. از اين‎رو، اين سازمان نمي‎تواند نتيجه‎گيري کند که ساير اطلاعات در ارتباط با موارد فوق حاوي تحريف با اهميت است يا خير.

10. ساير الزامات گزارشگري 10-ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغي آن سازمان به‌شرح زير رعايت نشده است: رديفشماره مادهموارد عدم رعايت دستورالعمل اجرايي افشا اطلاعات: 1-10بند (3) و (4) ماده (7)افشاي صورت‌هاي مالي و گزارش تفسيري ميان‌دوره‌اي 6 ماهه حسابرسي نشده شرکت اصلي ظرف مهلت 30 روز و صورت‌هاي مالي تلفيقي و گزارش تفسيري حسابرسي شده ظرف مهلت 75 روز پس از پايان دوره 6 ماهه. 2-10بند (10) ماده (7)افشاي صورت‌هاي ميان‌دوره‌اي حسابرسي شده شرکت‌هاي تحت کنترل حداکثر 60 روز و در مورد تلفيقي 75 روز بعد از پايان دوره. 3-10ماده 9افشاي متن صورت‌جلسه مجمع عمومي عادي و فوق‌العاده حداکثر يک هفته پس از برگزاري آنها. 4-10تبصره ماده (9)افشاي فوري صورت‌جلسه هيئت مديره درخصوص تغيير در ترکيب اعضاي هيئت‌مديره، تعيين و تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي و تغيير مديرعامل. 5-10ماده (13)افشاي فوري خريد زمين و ساختمان متعلق به شرکت فرعي ماشين‌سازي پارس (تبصره 4 ماده 7 دستورالعمل حاکميت شرکتي). دستورالعمل انضباطي ناشران: 6-10تبصره (2) ماده (5)پرداخت سود مجمع طبق برنامه اعلام شده. 7-10ماده (18) و تبصره آنتوجه به بندهاي گزارش حسابرس و بازرس قانوني در مورد صورت‌هاي مالي هنگام تقسيم سود. دستورالعمل پذيرش در بورس و اوراق بهادار تهران: 8-10بند (2) ماده (11)داشتن حداقل 10 درصد سهام شناور. پيوست 4- شرايط اختصاصي پذيرش سهام شرکت‌هاي سرمايه‌گذاري و هلدينگ 9-10ماده (3)اختصاص حداقل 70 درصد از دارايي‌ها به سرمايه‌گذاري در سهام يا سهم‌الشرکه يا واحدهاي سرمايه گذاري داراي حق رأي شرکت‌ها، موسسات يا صندوق‌هاي سرمايه‌گذار ديگر اختصاص داده به‌طوري‌که در شرکت‌ها، موسسات يا صندوق‌هاي سرمايه‌پذير به تنهايي يا به همراه اشخاص تحت کنترل خود، نفوذ قابل ملاحظه يافته يا کنترل آنها را بدست آورد. دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار 10-10ماده (4)ارائه اقرارنامه توسط اعضاي هيئت مديره و مديرعامل درخصوص ايفاي مسئوليت‌هاي خود در شرکت در راستاي رعايت ضوابط و الزامات قانوني و داشتن تحصيلات و تجربه لازم به کميته انتصابات. 11-10تبصره (2) ماده (4)ارائه اقرارنامه اعضاي هيئت مديره درخصوص عدم همزماني عضويت در هيئت مديره بيش از 3 شرکت ثبت شده نزد سازمان بورس به کميته انتصابات. 12-10تبصره (4) ماده (7)درخصوص استفاده از گزارش کارشناس رسمي دادگستري در خريد زمين ساختمان ماشين‌سازي پارس. 13-10ماده (14)تشکيل کميته ريسک زير نظر هيئت مديره. 14-10تبصره (2) ماده (14)عضويت اکثريت اعضاي کميته‌ انتصابات از عضو مستقل و خارج از هيئت مديره.