اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورتهاي مالي شرکت مجتمع توليد گوشت مرغ ماهان (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 آذر ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان ، سود و زيان جامع ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي سال مالي منتهي به مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 36 توسط اين موسسه ، حسابرسي شده است .

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري ، با هيئت مديره شرکت است . اين مسئوليت شامل طراحي ، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به ‌گونه‌اي که اين صورتها ، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد .

3. 3-مسئوليت اين موسسه ، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است . استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي ، اطمينان معقول کسب شود . حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است . انتخاب روشهاي حسابرسي ، به قضاوت حسابرس ، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي ، بستگي دارد . براي ارزيابي اين خطرها ، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود ، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري ، بررسي مي شود . حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است . اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده براي اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ، کافي و مناسب است . همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4-به نظر اين موسسه ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت مجتمع توليد گوشت مرغ ماهان (سهامي عام) در تاريخ 30 آذر ماه 1399 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور ، از تمام جنبه هاي بااهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري ، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

5. 5-اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي زير تعديل نشده است : 5-1-به شرح يادداشت 3-12 توضيحي صورتهاي مالي ، سند مالکيت ساختمان خريداري شده از شرکت سرمايه گذاري کشاورزي کوثر به مبلغ 500ر45 ميليون ريال ، تا کنون به نام واحد مورد گزارش انتقال نيافته است. 5-2-همانگونه که در يادداشت 3-19 توضيحي صورتهاي مالي منعکس شده ، با توجه به ضوابط صندوق بيمه محصولات کشاورزي ، پوشش بيمه اي داراييهاي زيستي غير مولد (گله هاي مرغ و خروس) به طور کامل امکان پذير نشده است.

6. 6-مسئوليت "ساير اطلاعات " با هيئت مديره شرکت است . " ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي ، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود . در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين موسسه مطالعه " ساير اطلاعات " به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريفهاي بااهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در " ساير اطلاعات " وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند . در اين خصوص ، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

7. 7-موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه به شرح زير است : 7-1- مفاد ماده 112 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 30 اساسنامه در خصوص برگزاري مجمع عمومي جهت انتخاب عضو هيات مديره يا معرفي نماينده جديد شخص حقوقي با توجه به عدم حضور يکي از اعضاي هيات مديره در جلسات هيات مديره عليرغم امضاء صورت جلسات هيئت مديره توسط ايشان. 7-2- مفاد ماده 148 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر رعايت حقوق سهامداران شرکت به طور يکسان در خصوص عدم پرداخت سود سهام. 7-3- پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي مورخ 1399/01/31 صاحبان سهام ، در خصوص بندهاي 5 و 13 اين گزارش و موارد زير به نتيجه نرسيده است: -اخذ اسناد مالکيت 4 قطعه از زمينهاي کشاورزي. -برنامه ريزي مناسب جهت استفاده بهينه از ساير املاک و دارائيها و برگزاري مناقصه جهت ساخت پروژه‌هاي قابل اجرا در راستاي تکميل زنجيره توليد شرکت (موضوع يادداشت 16 توضيحي صورتهاي مالي). -پيگيري و وصول مطالبات راکد سنواتي (به مبلغ 104ر17 ميليون ريال) و تعيين تکليف پرداختني ها و پيش دريافتهاي راکد و واريزيهاي نامشخص (جمعا به مبلغ 397ر10 ميليون ريال) و پيش پرداخت هاي سرمايه اي (به مبلغ 742 ميليون ريال).
8. 8-معاملات مندرج در يادداشت 1-32 توضيحي صورتهاي مالي ، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده ، مورد بررسي قرار گرفته است . معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است . مضافا اينکه معاملات مذکور از جمله اجاره 2 واحد آپارتمان به شرکت شيمي دارو کوثر بر اساس روابط خاص فيمابين انجام شده است .
9. 9-گزارش هيئت مديره ، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت ، درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تهيه و تنظيم گرديده ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است . با توجه به رسيدگيهاي انجام شده ، نظر اين موسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد ، جلب نشده است .
10. 10-مبلغ 758ر13 ميليون ريال از فروشهاي جوجه يکروزه گوشتي از طريق ساير اشخاص صورت پذيرفته است. مضافا به شرح يادداشت 5-2-5 توضيحي صورتهاي مالي، به دليل کاهش قابل ملاحظه نرخ فروش جوجه يک روزه نسبت به سال قبل، نتيجه عمليات سال مورد گزارش منجر به مبلغ 58 ميليارد ريال زيان خالص شده است. جهت برون رفت از اين وضعيت ضرورت دارد برنامه ريزي مناسب با توجه به شرايط اقتصادي و بهداشتي تدوين و به مرحله اجرا گذاشته شود.
11. 11-در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرار گرفته است . بر اساس چک ليست تکميل شده ، اين موسسه به موارد مهمي که حاکي از عدم رعايت يا عدم اجراي کامل بند يا بندهايي از چک ليست مذکور باشد، برخورد نکرده است .
12. 12-مفاد بند 2 ماده 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس در خصوص افشاي ثبت مجمع عمومي عادي به طور فوق العاده ، با تاخير صورت گرفته است.
13. 13-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آيين‌نامه‌ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط ، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي ، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است . در اين خصوص ، به استثناي عدم درج کامل و صحيح اطلاعات خريداران در صورتحسابهاي فروش ، اين موسسه به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده ، برخورد نکرده است .