اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1- صورتهاي مالي شرکت صبا آرمه (سهامي خاص) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 آذر 1402 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي ۱ تا 31 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 8-مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورتهاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي لازم براي تهيه صورتهاي مالي عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه بر عهده هيئت مديره است. در تهيه صورتهاي مالي هيئت مديره مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليت و حسب ،ضرورت افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است مگر اينکه قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد يا راهکار واقع بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. 9- اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورتهاي مالي به عنوان يک مجموعه واحد عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است و صدور گزارش حسابرس شامل اظهار نظر وي مي شود. اطمينان معقول سطح بالايي از اطمينان است اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريفهاي با اهميت در صورت وجود کشف نشود، تحريفها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي باشند زماني با اهميت تلقي مي شوند که به طور منطقي انتظار رود به تنهايي يا در مجموع بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده کنندگان که بر مبناي صورتهاي مالي اتخاذ مي شود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي بکارگيري قضاوت حرفه اي و حفظ نگرش ترديد حرفه اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: خطرهاي تحريف با اهميت صورتهاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي ميشود روشهاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهار نظر کسب مي شود. از آنجا که تقلب ميتواند همراه با تباني ،جعل حذف ،عمدي ارائه نادرست، اطلاعات يا زير پاگذاري کنترلهاي داخلي ،باشد خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از تقلب بالاتر از خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از اشتباه است. از کنترلهاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي ،شرکت شناخت کافي کسب مي شود. مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي شود. بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت توسط شرکت و وجود يا نبود ابهامي با اهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که ميتواند ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد ،کند نتيجه گيري مي شود. اگر چنين نتيجه گيري شود که ابهامي با اهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورتهاي مالي اشاره شود يا اگر اطلاعات افشا شده کافي ،نبود اظهار نظر حسابرس تعديل مي گردد. نتيجه گيريها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب شده تا تاريخ گزارش حسابرس است با اين حال رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود شرکت از ادامه فعاليت باز بماند. کليت ارائه ، ساختار و محتواي صورتهاي مالي شامل موارد افشا و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورتهاي مالي به گونه اي در صورتهاي مالي منعکس شده اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي گردد. افزون بر اين زمان بندي اجرا و دامنه برنامه ريزي شده کار حسابرسي و يافته هاي عمده ،حسابرسي شامل ضعف هاي با اهميت کنترلهاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است به ارکان راهبري اطلاع رساني مي شود. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 2- سرفصل موجودي املاک به شرح يادداشت 2-1-16 توضيحي پيوست صورتهاي مالي شامل 119 ميليارد ريال مربوط به بهاي خريد 102 واحد از 115 واحد آپارتمان خريداري شده از شرکت APS در سال هاي گذشته واقع در مجتمع مسکوني معالي آباد شيراز مي‎‌باشد. در اين خصوص در سال 1394 بر اساس قرارداد فيمابين تمامي واحد هاي مزبور جمعا به مبلغ 306 ميليارد ريال به شرکت آرمان تدبير آپادانا واگذار و از اين بابت مبلغ 94 ميليارد ريال (معادل ارزش 13 واحد) دريافت و سود ناشي از آن نيز در حسابها شناسايي گرديده است. ليکن به دليل عدم وصول مابقي مبلغ قرار داد به ميزان 212 ميليارد ريال مربوط به اسناد دريافتني از آن شرکت، هيچگونه درآمد و هزينه اي از اين بابت در حسابها شناسايي نگرديده است. اين در حالي است که واحدهاي مذکور از سالهاي قبل در اختيار خريدار بوده و مطابق شواهد موجود اغلب به اشخاص ثالث نيز واگذار شده است. اضافه مي نمايد تاييديه پرداختني شرکت فوق الذکر به مبلغ 471ر62 ميليون ريال واصل نشده است. به نظر اين موسسه، تعديلات لازم در اين خصوص ضروري بوده، ليکن تعيين ميزان آن براي اين موسسه امکان‌پذير نيست.

5. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 2 بخش مباني اظهار نظر مشروط، صورتهاي مالي ياد شده، وضعيت مالي شرکت صبا آرمه (سهامي خاص) در تاريخ 30 آذر 1402 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو منصفانه نشان مي دهد. 3-حسابرسي اين مؤسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليتهاي مؤسسه طبق اين استانداردها در بخش مسئوليتهاي حسابرس در حسابرسي صورتهاي مالي توصيف شده است. اين مؤسسه طبق الزامات آيين اخلاق و رفتار حرفه اي حسابداران رسمي مستقل از شرکت صبا آرمه (سهامي خاص) است و ساير مسئوليتهاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده به عنوان مبناي اظهارنظر مشروط کافي و مناسب است.

6. 4-انتقال سند مالکيت و وضعيت پروژه ها همانطور که در يادداشت توضيحي 1-1-15 صورتهاي مالي پيوست منعکس گرديده، اسناد مالکيت مربوط به واحد هاي اداري واقع در خيابان آيت الله مدني تهران تاکنون به نام شرکت انتقال نيافته است.همچنين عمليات اجرايي پروژه مشارکتي منطقه 22 تا پايان سال مالي مورد گزارش تنها 32 درصد پيشرفت داشته و عمليات اجرايي پروژه سادات شهر رامسر نيز متوقف بوده است. لازم به توضيح است در خصوص اختلافات فيمابين با شرکت ايران سازه بابت مشارکت در پروژه ولنجک بشرح يادداشت 1-2-15 صورتهاي مالي نيز راي اوليه هيات داوري به نفع واحد مورد رسيدگي صادر گرديده ، که اخذ وجوهي در اين رابطه متصور مي باشد. برنامه ريزي هاي مدون مالي و عملياتي و استفاده بهينه از دارايي هاي مذکور بشرح موارد مطروحه در اين بند ضرورت دارد. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
7. 5- پوشش بيمه اي داراييهاي ثابت مشهود و املاک در جريان ساخت داراييهاي ثابت مشهود شرکت به بهاي تمام شده 583ر17 ميليون ريال و مبلغ دفتري 459ر6 ميليون ريال به شرح يادداشت 9 توضيحي همراه صورت هاي مالي و مبلغ 604ر233ر1ميليون ريال املاک در جريان ساخت و واحد هاي ساختماني آماده براي فروش به شرح يادداشت 15 توضيحي صورت هاي مالي از پوشش بيمه اي برخوردار است. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
8. 6-ماليات عملکرد، بيمه تامين اجتماعي و ماليات ارزش افزوده ماليات عملکرد سال هاي 1397، 1398 و 1400 شرکت براساس برگ هاي تشخيص ماليات صادره که مورد اعتراض قرار گرفته جمعا مبلغ 010ر55 ميليون ريال اعلام گرديده که از اين بابت تنها مبلغ 805ر5 ميليون ريال پرداخت و مبلغ 492ر13 ميليون ريال ذخيره در حسابها اعمال شده است. همچنين عملکرد سال 1399 شرکت از سوي اداره ماليات مورد رسيدگي قرار نگرفته و بابت عملکرد سال 1401 نيز به استناد درآمد مشمول ماليات ابرازي ذخيره در حسابها لحاظ شده است.اضافه مي نمايد که وضعيت حسابرسي بيمه اي و ماليات برارزش افزوده شرکت نيز در يادداشت توضيحي 29 صورتهاي مالي افشا گرديده است. با توجه به مراتب فوق،قطعيت وضعيت بدهي موارد مذکور منوط به بررسي و اظهار نظر قطعي مراجع ذيربط مي باشد. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

9. 7-صورت هاي مالي شرکت براي سال مالي منتهي به 30 آذر 1401 توسط حسابرس ديگر حسابرسي شده است. و در گزارش مورخ 13 اسفند 1401 حسابرس مذکور، اظهارنظر مشروط ارائه شده است.

10. 10-الزامات قانوني مقرر در مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر پرداخت سود سهام مصوب ظرف مدت هشت ماه پس از تاريخ تصويب در مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام ، رعايت نگرديده است.
11. 11-نتايج اقدامات و پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 21/12/1401، صاحبان سهام در خصوص بند هاي 2، 4 و 6 اين گزارش و موارد زير به نتيجه نرسيده است. پيگيريهاي لازم جهت شناسايي، مطالعه و ارائه گزارش مطالعات ارزيابي اقتصادي و شروع پروژه هاي جديد.
12. 12-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-28 صورتهاي مالي پيوست، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري رعايت شده است. مضافا به استثناي موارد افشا شده در يادداشت توضيحي 1-1-28 صورتهاي مالي پيوست، نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه ساير معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
13. 13-گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است با توجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين موسسه به مورد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نگرديده است.
14. 14-حسب بررسيهاي به عمل آمده به دليل عدم اخذ پايانکار پروژه هاي ولنجک و چالوس، امکان انتقال اسناد مالکيت واحدهاي فروش رفته پروژه هاي مذکور به خريداران ميسر نگرديده که به همين دليل به شرح يادداشت 1-1-16 توضيحي همراه صورتهاي مالي مبلغ 026ر192 ميليون ريال از اسناد دريافتني شرکت از خريداران که وصول آن منوط به انتقال سند بوده سررسيد گذشته مي‌باشد و تا تاريخ اين گزارش نيز تعيين تکليف نشده است. اضافه مي‌نمايد که به دليل تاخير در تکميل پروژه چالوس و عدم برآورد به روز آوري شده مخارج تکميل پروژه، نتيجه عمليات برخي از واحدهاي فروش رفته پروژه مذکور منجر به زيان شده است.
15. 15-در اجراي ماده ۳۳ دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط ، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط (شامل چک ليست ابلاغي آيين نامه اجرايي ماده 14 اصلاحيه قانون مذکور) و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به دليل عدم استقرار سامانه ها و بسترهاي لازم از سوي سازمان هاي ذيربط، کنترل رعايت مفاد مواد 7، 13، 42، 67 و تبصره ماده 22 آيين نامه اجرايي ميسر نگرديده است. همچنين به استثناي اخذ تاييد صلاحيت تخصصي، امنيتي و عمومي مسئول مبارزه با پولشويي و واپايش (کنترل) ماهانه ميزان اجراي آن، طراحي، اجرا و ارزشيابي برنامه هاي آموزشي با هماهنگي مرکز اطلاعات مالي، ارزيابي ريسک مشتريان و استقرار سامانه هاي نظارتي، اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد ننموده است.