اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1 -صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت سرمايه‌گذاري تأمين‌اجتماعي (سهامي عام) شامل صورت‎هاي ‌وضعيت‏ مالي به تاريخ 31 خرداد 1399 و صورتهاي سود و زيان، سود و زيان جامع، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‎هاي توضيحي 1 تا 46 توسط اين سازمان، حسابرسي شده است.

2. 2 -مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت‌مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. -مسئوليت اين سازمان، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين سازمان الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‎هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي کافي و مناسب است. همچنين اين سازمان مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع‌ عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4 - به نظر اين سازمان، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت سرمايه گذاري تامين اجتماعي (سهامي عام) د‎ر تاريخ 31 خرداد 1399 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور‎، از تمام جنبه‎هاي بااهميت‎، طبق استانداردهاي حسابداري‎، به نحو مطلوب نشان مي‎دهد.

5. 5-همانگونه که در يادداشت توضيحي 2-34 صورت‎هاي مالي درج شده است، ماليات عملکرد و ماليات و عوارض ارزش افزوده سالهاي قبل تعدادي از شرکتهاي فرعي بر اساس برگهاي تشخيص، قطعي و برگ مطالبه صادره جمعا مبلغ 118ر2 ميليارد ريال بيش از ماليات پرداختني منظور شده در صورتهاي مالي تعيين و مطالبه شده، که مورد اعتراض شرکتهاي مزبور قرار گرفته است. همچنين ماليات پرداختني عملکرد سال 1398 کليه شرکتهاي گروه و سالهاي قبل تعدادي از شرکتهاي گروه براساس سود ابرازي محاسبه و در صورتهاي مالي منظور شده و ماليات و عوارض ارزش افزوده سالهاي ياد شده توسط سازمان امور مالياتي رسيدگي نشده است. پيامدهاي احتمالي ناشي از موارد فوق موکول به رسيدگي و اعلام نظر نهايي سازمان امور مالياتي است. اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند، مشروط نشده است.
6. 6-نظر مجمع عمومي صاحبان سهام را به موارد مندرج در يادداشت‎هاي توضيحي 6-5 ، 1-11، 3-2-1-19 و 1-5-19 صورت‎هاي مالي در خصوص زيان‎ده يا متوقف بودن عمليات برخي از شرکت‎هاي فرعي، تعيين قيمت نهايي ساختمان واگذاري در خيابان شيراز شمالي به بانک رفاه کارگران، ابهامات مطروحه درباره قيمت‎ پيش فروش واحدهاي ساختماني شرکت فرعي ايران‎سازه، اختلاف حساب في‎مابين شرکت فرعي توليد نيروي برق خليج فارس با شرکت مادر تخصصي توليد نيروي برق حرارتي ايران و همچنين دعاوي حقوقي در جريان مندرج در يادداشت‎هاي توضيحي 3-2-19 و 2-43 صورتهاي مالي، جلب مي‎نمايد. اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند، مشروط نشده است.
7. 7-همانطور که در يادداشت توضيحي 5-32 صورت‎هاي مالي انعکاس يافته، شرکت در سالهاي 1396 و 1397 مبلغ 38 هزار ميليارد ريال صکوک اجاره بر پايه 23 ميليارد سهم از سهام شرکت نفت و گاز و پتروشيمي تامين (شرکت فرعي) و حدود 1/5 ميليارد سهم از سهام شرکت کشتيراني جمهوري اسلامي ايران (شرکت وابسته) منتشر نموده که برگشت سهام ياد شده منوط به بازپرداخت اصل اوراق در سررسيد و اقساط فرع آن توسط سازمان تامين اجتماعي (دريافت کننده نهايي وجوه حاصل از فروش اوراق ياد شده) است. قابل ذکر است تا تاريخ اين گزارش مبلغ 12/5 هزار ميليارد ريال از اقساط فرع سر‎رسيد شده، توسط شرکت پرداخت گرديده و به حساب بدهي سازمان تامين اجتماعي (يادداشت توضيحي 2-2-19 صورت‎هاي مالي) منظور گرديده است. اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند، مشروط نشده است.

8. 8-مسئوليت «ساير اطلاعات» با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات "شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات"نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‎هاي با اهميت آن با صورت‎هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‎هاي با اهميت است. در صورتيکه اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات"وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

9. 9-سود قابل تخصيص طبق صورت‎هاي مالي تلفيقي گروه کمتر از سود قابل تقسيم طبق صورت‎هاي مالي شرکت سرمايه‎گذاري تامين اجتماعي (سهامي عام) است. از اين رو هنگام تصميم‎گيري نسبت به تقسيم سود سهام، به منظور جلوگيري از تقسيم منافع موهوم، توجه به اين موضوع اهميت دارد.
10. 10-مفاد ماده 110 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 30 اساسنامه شرکت در خصوص معرفي نماينده حقيقي يکي از اشخاص حقوقي عضو هيئت مديره رعايت نشده است.
11. 11-پيگيري‏هاي شرکت براي انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 30‏ مهر 1398 صاحبان سهام، در موارد مندرج در بندهاي 5، 6 و 16 اين گزارش و موارد زير به نتيجه نهايي منجر نگرديده و يا مدارکي دال بر انجام آنها در اختيار اين سازمان قرار نگرفته است: الف-نقل و انتقال رسمي و قطعي سهام شرکت‌ها با رعايت قوانين و مقررات به طور کامل. ب-طي فرآيند ثبت و پذيرش برخي شرکتهاي زير مجموعه نزد سازمان بورس و اوراق بهادار. ج-وصول مطالبات راکد و سنواتي و سود سهام شرکت‎هاي فرعي و وابسته و همچنين فروش املاک مازاد. د-پيگيري حکم ورشکستگي شرکت گاز لوله از مراجع صالحه و توافق با بانکهاي شاکي. هـ-اخذ تاييديه بانک مرکزي براي تسويه تسهيلات ارزي شرکت فرعي سيمان آبيک. و-حل و فصل مشکلات املاک به شرح يادداشت توضيحي 8-13 صورتهاي مالي.
12. 12-طبق يادداشت توضيحي 3-42 صورتهاي مالي، طي سال مالي مورد گزارش، معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت انجام نشده است.
13. 13-معاملات انجام شده با سازمان تامين اجتماعي شامل انتقال 2 شرکت فرعي و يک شرکت وابسته به قيمت دفتري به سازمان مزبور، پرداخت اقساط فرع اوراق اجاره موضوع بند 7 اين گزارش و تضمين وام (قبل از پذيرش شرکت در بورس اوراق بهادار) در چارچوب روابط خاص في‎مابين با آن سازمان صورت پذيرفته است.
14. 14-گزارش هيئت‌مديره، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، درباره فعاليت و وضع‌ عمومي شرکت که به‌منظور تقديم به مجمع ‌عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين سازمان به موارد با اهميتي حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت‌مديره، جلب نشده است.
15. 15-ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است: دستورالعمل شناسايي و ثبت نهادهاي مالي در بازار اوراق بهادار بند 1 ماده 7اختصاص حداقل 80 درصد از داراييها به سرمايه گذاري در اوراق بهادار. دستورالعمل حاکميت شرکتي: ماده 4 و تبصره يک آن تعداد اعضاي مستقل هيئت مديره نبايد کمتر از 20 درصد کل اعضا باشد و تعداد اعضا در شرکت هاي بزرگ حداقل 7 نفر و توديع معادل يک درصد سهام شرکت يا حداقل معادل 5 ميليارد ريال از سهام شرکت بعنوان سهام وثيقه مديران نزد شرکت توسط هر يک اعضاي اصلي. ماده 42افشاي حقوق و مزاياي مديران اصلي و رويه‎هاي حاکميت شرکتي و ساخت آن در پايگاه اينترنتي شرکت و در يک يادداشت جداگانه در گزارش تفسيري مديريت.
16. 16-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي، آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين سازمان مورد ارزيابي قرار گرفته است. عليرغم انجام برخي اقدامات دراين‌خصوص، اجراي مفاد قانون ياد شده و ساير مقررات، بطور کامل صورت نگرفته است.