اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت¬هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت فرآوري معدني اپال کاني پارس (سهامي عام) در تاريخ 31 تير ماه 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي تلفيقي و جداگانه شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 41 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان¬دوره¬اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت¬هاي¬ مندرج در بندهاي 3 و 4، بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره¬اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است،‌ آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. بدهي‌هاي گروه از بابت بهاي خريد کانسنگ در سنوات اخير به شرح يادداشت 1-31 افشا گرديده است که بر اساس شواهد موجود تأمين کننده مبالغي (از بابت تعديل نرخ سنگ) بيش از مبلغ مزبور ادعا نموده که از اين بابت صورت تطبيق حساب‌هاي في‌مابين تهيه و ارائه نشده است، همچنين شرکت سازه¬هاي صنعتي آذران (پيمانکار قرارداد ساخت کارخانه و قرارداد بهره‌برداري)، که وضعيت حسابهاي ريالي و ارزي في‌ما‌بين در يادداشت‌هاي3-3-13و 2-1-1-31 منعکس است، فاقد تطبيق حساب ريالي و ارزي مي‌باشد. با توجه به مراتب فوق و در شرايطي که از طريق اجراي ساير روش‌‌هاي حسابرسي حصول اطمينان از قطعيت مبالغ منعکس شده در حساب‌‌ها ميسر نگرديده، برآورد آثار ناشي از وجود مغايرات احتمالي با اشخاص فوق بر اقلام صورتهاي مالي ميسر نمي‌باشد.
4. در سنوات قبل به شرح يادداشت توضيحي 2-2-21، مبلغ 34 ميليون يورو از بابت اعتبار اسنادي طرح فولاد سازي سبزوار از طريق سازمان توسعه و نوسازي معادن و صنايع معدني ايران (ايميدرو) پرداخت گرديده، ليکن طرف خارجي از گشايش اعتبار مذکور استنکاف نموده و پيگيري‌هاي انجام شده جهت تعيين تکليف تسويه آن تا‌کنون به نتيجه قطعي منجر نشده است.در شرايط کنوني با عنايت به عدم دسترسي به مستندات لازم از جمله پاسخ تأييديه‌هاي درخواستي، تعيين آثار مالي هرگونه تعديلات احتمالي در صورت تعيين تکليف قطعي موضوع بر صورت¬هاي مالي ضرورت مي¬يافت، براي اين موسسه ميسر نمي‌‌باشد.

5. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالأ در صورت نبود محدوديت‌هاي مندرج در بندهاي 3 و 4 ضرورت مي يافت، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 1-6 الي 3-6 ذيل تعديل نشده است: 6-1- وضعيت اعمال مالکيت قانوني بر دارايي‌هاي منقول و غير منقول گروه و شرکت و نيز عدم اجراي مفاد مواد قرارداد سرمايه‌گذاري و مشارکت درخصوص ارزيابي آورده ايميدرو بر مبناي گزارش تکميلي کارشناسي در زمان تحويل طرح¬ها، (از بابت طرح فولاد سبزوار و طرح توليد کنستانتره خواف)، به تفصيل در يادداشت‌‌هاي توضيحي 13 ،14 و 3-16 صورت‌هاي مالي تشريح گرديده است.
7. آخرين وضعيت عمليات اجرايي پروژه‌هاي در جريان گروه، در يادداشت‌ توضيحي 3-13 افشا گرديده است. پيشرفت پروژه‌ توليد کنستانتره با تأخير نسبت به برنامه‌هاي پيش بيني شده در حال اجرا و مي-باشد.
8. همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-20 صورت‌هاي مالي منعکس مي¬باشد، موجودي مواد و کالا گروه از پوشش بيمه¬اي کافي جهت جبران خسارت احتمالي برخوردار نمي¬باشد.

9. مسئوليت ساير اطلاعات با هيأت مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورت‌هاي مالي، به ساير اطلاعات تسري ندارد و لذا اين موسسه نسبت به آن هيچ نوع اطميناني ارائه نمي‌کند. مسئوليت اين موسسه، مطالعه ساير اطلاعات به منظور تشخيص مغايرت‌هاي با اهميت بين ساير اطلاعات و صورت‌هاي مالي يا شناخت کسب شده توسط حسابرس در جريان حسابرسي، و يا مواردي است که به نظر مي‌رسد تحريفي با اهميت در ساير اطلاعات وجود دارد. در صورتي‌که اين موسسه، بر اساس کار انجام شده، به اين نتيجه برسد که تحريفي با اهميت در ساير اطلاعات وجود دارد، بايد آن را گزارش کند. اين موسسه نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسب در مورد بندهاي 3 و 4 بخش مباني اظهار نظر مشروط دريافت کند. لذا، اين موسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، نميتواند نتيجه گيري کند که ساير اطلاعات از اين بابت حاوي تحريف بااهميت است يا خير.

10. اين موسسه در بررسي رعايت مقررات و الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار و دستورالعمل‌هاي انضباطي در قالب چک ليست‌هاي ابلاغي توسط سازمان مزبور به استثناي افشاي به موقع صورت‌هاي مالي ميان دوره¬اي و نهايي حسابرسي شده شرکت‌هاي فرعي، ارسال صورتجلسه مجمع عمومي حداکثر ظرف مدت 10 روز به مرجع ثبت شرکت‌ها، پرداخت سود سهام ظرف مهلت قانوني، داشتن حداقل 10 درصد سهام شناور، رعايت حد نصاب سرمايه گذاري¬ها، مستند نمودن ساختار کنترل¬هاي داخلي، تنظيم مکانيزم¬هايي براي کسب اطمينان معقول از اثربخشي حسابرسي داخلي و رعايت شرايط مندرج در آيين نامه ماده 13 قانون توسعه ابزارها و نهادهاي مالي جديد در انتخاب نمايندگان حقيقي اعضاي هيأت مديره به موارد قابل ذکر ديگري برخورد ننموده است. مضافا مفاد برخي از مواد دستورالعمل حاکميت شرکتي از جمله ارزيابي اثربخشي هيات مديره، مديرعامل و کميته-هاي تخصصي هيات مديره و همچنين اعضاي هيات مديره ذيربط در شرکت¬هاي فرعي، ايجاد سازوکارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي و کنترل داخلي اثر بخش در شرکت و شرکت¬هاي فرعي، رعايت نگرديده است.
11. در راستاي دستورالعمل کفايت سرمايه نهادهاي مالي، شرکت نسبت‌هاي جاري و بدهي و تعهدات تعديل شده را محاسبه و در يادداشت توضيحي شماره 1-24 صورت‌هاي مالي اعلام نموده است. در اين خصوص، اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم صحت محاسبات مزبور باشد برخورد نکرده است.