اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1- صورتهاي مالي شرکت حفاري شمال (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفند ماه 1398و صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي يک تا 40 توسط اين موسسه ، حسابرسي شده است .

2. 2- مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3- مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش‏هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روش‏هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روش‏هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد داردکه شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد به عنوان بازرس قانوني، موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4- سرفصلهاي درآمدهاي عملياتي (يادداشت 5 توضيحي صورتهاي مالي) و بهاي تمام شده درآمدهاي عملياتي (يادداشت 6 توضيحي صورتهاي مالي) به ترتيب مشتمل بر مبالغ 169ر2 ميليارد ريال و 697ر1 ميليارد ريال بابت پروژه خاتمه يافته آزادگان جنوبي مي باشد . استانداردهاي حسابداري در خصوص شناسايي درآمد و هزينه پيمان مذکور به روش درصد پيشرفت کار رعايت نگرديده است. تعديل حسابها از اين بابت ضروريست، ليکن به دليل فقدان اطلاعات کافي ، از جمله ميزان پيشرفت پروژه در سال مالي مورد گزارش، تعيين دقيق تعديل مورد لزوم ميسر نمي باشد
5. 5- الزامات استانداردهاي حسابداري ناظر بر گزارشگري مالي در خصوص موارد با اهميت به شرح زير رعايت نگرديده است: - ارائه صورتهاي مالي مجموعه با توجه به درصد سرمايه گذاري در شرکت وابسته کنکاش نفت. - ارائه يادداشتهاي توضيحي بر مبناي گزارشگري برحسب بخشها و قسمتهاي قابل گزارش . - انعکاس تفاوت تسعير ارز عمليات خارجي (مربوط به دکل حفاري اليما) تحت عنوان تفاوت انباشته تسعير ارز در بخش حقوق مالکانه و ارائه صورت سود و زيان جامع در خصوص اقلام مقايسه اي - محاسبه و کسر هزينه هاي جذب نشده ناشي از عدم استفاده موثر از نيروي انساني مازاد و ظرفيت بلااستفاده داراييها (دکلها و تجهيزات حفاري) از بهاي تمام شده درآمدهاي عملياتي و انعکاس آن تحت سرفصل ساير هزينه ها.
6. 6- پاسخ تاييديه‎هاي درخواستي در خصوص دريافتني‎هاي تجاري و غيرتجاري و پيش‎پرداخت‏ها جمعا به مبلغ 686 ميليارد ريال و پرداختني‎هاي تجاري و غيرتجاري به مبلغ 690 ميليارد ريال و همچنين بانکهاي ملي شعبه دبي و صحار عمان دريافت نشده است. همچنين طبق پاسخ تاييديه‎هاي درخواستي ، مانده دريافتني‎هاي تجاري و غيرتجاري مبلغ 652ر1 ميليارد ريال و مانده پرداختني‎هاي تجاري و غيرتجاري مبلغ 49 ميليارد‌ ريال با دفاتر شرکت مغايرت نامساعد دارد که توجيه نشده و نسبت به تهيه صورت تطبيق حساب با پيمانکاران اقدام نگرديده است. مضافا مدارک تاسيس ، صورتحسابهاي بانکي ، صورتهاي مالي و ساير اطلاعات مربوط به چند شرکت فرعي همراه با صورتحساب سه فقره حساب بانکي افتتاح شده در خارج از کشور و مدارک و مستنداتي دال بر پذيرش مبلغ 312 ميليارد ريال مخارج انجام شده در پروژه آزادگان جنوبي توسط کارفرما ، جهت انجام بررسيهاي لازم ارائه نگرديده است. آثار احتمالي ناشي از رفع مغايرتها و محدوديتهاي فوق الذکر بر صورتهاي مالي مورد گزارش مشخص نمي‎باشد.

7. 7- به نظر اين موسسه ، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 5 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند 6 ، صورت‌هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت حفاري شمال (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و عملکرد مالي و جريان‏هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

8. 8- اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي ذيل مشروط نشده است : 8-1- به شرح يادداشت 2-1-3-3 توضيحي صورتهاي مالي ، عليرغم وصول بخشي از مطالبات ارزي از کارفرمايان (شرکتهاي نفت مناطق مرکزي ايران ، نفت خزر ، مديريت اکتشاف شرکت ملي نفت ايران و نفت فلات قاره) به صورت ريالي و معادل نرخ هاي مندرج در سامانه نيما در سال مالي مورد گزارش ، به دليل عدم اطمينان کافي از ادامه روش مذکور، مانده مطالبات مزبور و بدهي به پيمانکاران مربوط و همچنين درآمدها و هزينه هاي ارزي از اين بابت ، همانند سال قبل به نرخ حواله ارزي با منشا داخلي (برآوردي) تسعير شده است.
8. 8-2- به شرح يادداشت هاي 5-2-26 و 27 توضيحي صورتهاي مالي ، طبق برگهاي قطعي و تشخيص صادره مبالغ 039ر1 ميليارد ريال (شامل مبلغ 411 ميليارد ريال جرائم) و 367ر1 ميليارد ريال ( شامل مبلغ 175 ميليارد ريال جرائم) به ترتيب بابت ماليات و عوارض ارزش افزوده و عملکرد سنوات 1396و 1397 تعيين و به شرکت ابلاغ گرديده که شرکت ضمن پرداخت مبالغ 385 ميليارد ريال بابت ماليات و عوارض ارزش افزوده و 282 ميليارد ريال بابت ماليات عملکرد و احتساب مبلغ 622ر1 ميليارد ريال ذخيره در حسابها، بابت موارد فوق اعتراض نموده که تاکنون نتيجه نهايي آن مشخص نشده است .

9. 9- مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت ‌مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي بااهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات"وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطوري که در بندهاي 4 و 5 اين گزارش توضيح داده شده سرفصل هاي درآمدهاي عملياتي ، بهاي تمام شده درآمدهاي عملياتي ، ساير هزينه ها و سرمايه گذاري ها داراي تحريف با اهميت است. به همين دليل ، اين موسسه به اين نتيجه رسيده که مبالغ يا اقلام مندرج در گزارش تفسيري مديريت در خصوص موارد فوق نيز به طور با اهميتي تحريف شده است. همچنين همانطوريکه در بند 6 فوق الذکر تشريح شده ، اين موسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم ، نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسب در خصوص صحت بخشي از دريافتني هاي تجاري و غيرتجاري ، پيش پرداختها ، موجودي نقد و پرداختني هاي تجاري و غيرتجاري را به دست آورد. از اين رو ، اين موسسه نمي تواند اظهارنظر کند که ساير اطلاعات در ارتباط با موارد مذکور حاوي تحريف با اهميت است يا خير.

10. 10- موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و اساسنامه شرکت به شرح زير است: 10-1- مفاد مواد 138 و 89 اصلاحيه قانون تجارت، به ترتيب درخصوص دعوت صاحبان سهام جهت برگزاري مجمع عمومي عادي توسط هيئت مديره و برگزاري مجمع عمومي عادي صاحبان سهام ظرف مدت 4 ماه پس از پايان سال مالي در خصوص عملکرد سال 1397 ( موضوع مواد 18 و 50 اساسنامه ) .
10. 10-2- مفاد مواد 101 ، 112 و 120 اصلاحيه قانون تجارت به ترتيب مبني بر انتخاب رييس هيئت مديره به عنوان رييس مجمع عمومي صاحبان سهام ( موضوع ماده 22 اساسنامه ) ، عدم دعوت مجمع عمومي عادي توسط مديران باقي مانده جهت تکميل اعضاي هيئت مديره و عدم دعوت مجامع عمومي توسط رييس هيئت مديره .
10. 10-3- مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت، در خصوص پرداخت سود سهام حداکثر ظرف مدت 8 ماه پس از تصويب توسط مجمع ‌عمومي عادي (موضوع ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران) .
10. 10-4- مفاد تبصره ماده 28 و مواد 30 و 54 اساسنامه به ترتيب مبني بر عدم معرفي نماينده حقيقي اشخاص حقوقي عضو هيئت مديره حداکثر ظرف 15 روز پس از انتخاب در مجمع عمومي عادي ، غيبت نمايندگان شرکت نفت و گاز پتروشيمي تامين و بنياد مستضعفان بيش از 4 جلسه متوالي و رعايت کامل ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار. مضافا اساسنامه شرکت که به تاييد سازمان بورس و اوراق بهادار رسيده باشد ، به اين موسسه ارائه نشده است.
10. 10-5- پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي به طور فوق العاده مورخ 19 ‎مرداد 1398 صاحبان سهام در رابطه با بندهاي 4 الي 6 ، 10 و 12 الي 18 اين گزارش و خروج از سرمايه گذاري در شرکتهاي سرمايه گذاري نيروي مرکزي صبا و کنکاش نفت ، وصول مطالبات از کارفرمايان ، اخذ کالاهاي موضوع پيش پرداخت هاي انجام شده در سنوات قبل ، تعيين تکليف پرونده هاي مالياتي شرکت و اقلام راکد سنواتي پرداختني هاي تجاري و غير تجاري به نتيجه نهايي نرسيده است .
10. 10-6- معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 37 صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري رعايت نشده است. همچنين به استثناي تسويه بخشي از سود سهام پرداختني شرکت توسط شرکت مالي و سرمايه گذاري پيشرو ايران (موضوع يادداشت 1-3-37 توضيحي صورتهاي مالي) ، نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه ساير معاملات مزبور در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد ، جلب نشده است.
11. 11- گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، ‌موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مندرج در بندهاي 4 الي 6 اين گزارش ، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
12. 12- در سال مالي مورد گزارش ، دکلهاي اليما ، سحر 2 و110 فاقد هرگونه فعاليتي بوده اند. همچنين عملکرد برخي فعاليتها به شرح يادداشت 3-5 توضيحي صورتهاي مالي از جمله دکل حفاري 117 و خدمات جانبي دکل هاي حفاري زيان ده بوده و دوره وصول مطالبات و نسبت مطالبات به کل دارايي ها، نسبت به سال قبل افزايش يافته است.
13. 13- با عنايت به يادداشت توضيحي 2-13 صورتهاي مالي ، عليرغم تسويه تسهيلات مالي دريافت شده از بانک ملت شعبه مستقل مرکزي، کماکان دکل‎هاي حفاري 110، 114، 115 و 116 در رهن بانک مزبور بوده و اقدام مؤثري در خصوص فک رهن آنها به عمل نيامده است. همچنين ساختمان پايگاه اهواز، کيش و نکا (موضوع يادداشت 13 توضيحي صورتهاي مالي) فاقد پايان کار بوده و اقدامات انجام شده جهت اخذ سند مالکيت عرصه و ملک نکا به نام واحد مورد گزارش به نتيجه نرسيده است.
14. 14- باتوجه به يادداشت توضيحي 1-3-1 صورتهاي مالي، عليرغم منقضي شدن تاريخ ماموريت تعداد 270 نفر از پرسنل رسمي انتقالي از شرکت ملي نفت ايران به شرکت مورد گزارش، در تاريخ 1395/02/27، وضعيت استخدامي و تداوم همکاري آنان تاکنون تعيين تکليف نشده است.
15. 15- مفاد تبصره ماده 38 قانون تامين اجتماعي در خصوص سپرده هاي مکسوره از پيمانکاراني که بيش از يکسال از خاتمه کار يا فسخ قرارداد مربوط سپري شده ، مبني بر اعلام مشخصات پيمانکاران به سازمان تامين اجتماعي رعايت نشده است.
16. 16- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، در سال مالي مورد گزارش بشرح زير رعايت نشده است - مفاد بند 4 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار مبني بر افشاي اطلاعات و صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت ميان دوره اي حسابرسي شده حداکثر 60 روز بعد از پايان دوره 6 ماهه و مفاد ماده 13 مبني بر افشاي فوري معاملات بااشخاص وابسته . - مفاد ماده 6 دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در بورس اوراق بهادار تهران ، در خصوص رعايت حداقل ميزان درصد سهام شناور به ميزان 20 درصد . - مفاد مواد 7 ، 8 ، 10 ، 11 و 13 دستورالعمل الزامات افشاي اطلاعات و تصويب معاملات اشخاص وابسته ناشران بورسي در خصوص معاملات صورت گرفته با شرکت نفت بهران و شرکت مالي و سرمايه گذاري پيشرو (موضوع مفاد تبصره 3 ماده 7 دستورالعمل حاکميت شرکتي) . - مفاد مواد 16 الي 17 ، 19 ، تبصره ماده 23 ، مواد 26 و 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي به ترتيب در خصوص ، استقرار فرايندي در شرکت که هر ساله اثربخشي هيات مديره و مدير عامل، و ساير کميته هاي تخصصي هيات مديره را ارزيابي و به نحو مناسب مستند نمايد ، بروز کردن مهارت ها و آگاهي هاي هيات مديره در زمينه کسب و کار و حاکميت شرکتي به طور پيوسته و مستند سازي آن به نحو مناسب، تصويب منشور هيات مديره جهت تنظيم دستور جلسات هيات مديره و نحوه تصميم گيري و تصويب آن، تصويب تشکيلات و رويه هاي اجرايي دبيرخانه هيات مديره در قالب منشوري مدون ، درج نظر مخالف هر يک از اعضاي هيات مديره به همراه دلايل مخالفت در ذيل صورتجلسه هيات مديره و افشاي اطلاعات با اهميتي از قبيل عضويت در هيات مديره ساير شرکتها ، کميته هاي تخصصي هيات مديره و حقوق و مزاياي مديران اصلي در پايگاه اينترنتي شرکت .
17. 17- در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرار گرفته است . بر اساس بررسيهاي انجام شده ، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است .
18. 18- در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي، آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استاندارد هاي حسابرسي توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي عدم آموزش کارکنان ، اين موسسه به موارد با اهميت ديگري حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است