اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورتهاي مالي شرکت مدبران صنعت سامان گستر (سهامي خاص) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 31 خردادماه 1400 و صورتهاي سودوزيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان-هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 27 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به¬گونه¬اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي¬کند اين مؤسسه الزامات آئين رفتار حرفه¬اي را رعايت و حسابرسي را به¬گونه¬اي برنامه¬ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي¬شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه¬هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه بعنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4-وضع مالياتهاي عملکرد، ارزش افزوده و حقوق و تکليفي و حق بيمه¬هاي تکليفي سنوات قبل و سال جاري حسب مورد در يادداشت¬هاي توضيحي 2-21 تا 4-21 و 5-20 درج گرديده است. با توجه به بررسي¬هاي بعمل آمده تعديل مبالغ پرداختني موجود در حسابها از بابت موارد فوق حداقل به ميزان 370 ميليون ريال ضرورت داشته که در صورت اعمال آن سود انباشته ابتداي سال به همين مبلغ کاهش و ماليات پرداختني افزايش مي¬يابد.
5. 5-جزو سرفصل دريافتني¬هاي تجاري و ساير دريافتني¬ها (جدول يادداشت توضيحي 15) جمعا مبلغ 359 ميليون ريال اقلام راکد و سنواتي وجود داشته که بابت بخشي از آنها مبلغ 68 ميليون ريال کاهش ارزش در حسابهاي سنوات قبل لحاظ شده است. در نبود شواهد و قرائن مستندي مبني بر قابليت وصول اين اقلام، افزايش کاهش ارزش موجود در حسابها حداقل تا مبلغ 230 ميليون ريال ضرورت دارد. تعديل حسابها از اين بابت موجب کاهش سود انباشته ابتداي سال و سود سال جاري به ترتيب به مبالغ 109 و 53 ميليون ريال و ساير دريافتني¬ها به مبلغ 162 ميليون ريال مي¬گردد.
6. 6-با توجه به عدم استقرار کامل سيستم جامع و مدون حسابداري صنعتي در شرکت، انجام برخي از رسيدگيهاي مورد نظر درزمينه عمليات و محاسبات بهاي تمام شده محصولات توليدي و خدمات مرتبط با آن، جهت حصول اطمينان از کامل بودن هزينه¬ها و مطابقت مباني درنظرگرفته شده در تسهيم هزينه¬هاي توليدي و غيرتوليدي و مصارف مواد و ميزان محصولات توليدي، ضايعات و ساير موارد مرتبط و مقايسه اين موارد با مباني مربوطه که بطور معمول در نظامهاي مدون مورد پيش بيني قرار مي¬گيرد، امکان پذير نشده است.
7. 7-مفاد قرارداد مشارکت توليد و فروش دستگاههاي سنيتايزر موضوع يادداشت¬هاي توضيحي 2-1 و 1-9، درخصوص تعهدات هريک از شرکا بطور کامل مراعات نشده است. در غياب مستتندات و شواهد پشتوانه مربوط به توافقات تکميلي خارج از قرار داد که محاسبات تعيين سود مشارکت را براساس قرارداد منعقده تحت تأثير قرار دهد و موجبات تغيير آن را فراهم سازد، از آثار احتمالي ناشي از اين موضوع بر اقلام صورتهاي مالي پيوست، اطلاعي حاصل نگرديده است.
8. 8-تا پايان رسيدگيهاي انجام شده پاسخ بخشي از تأييديه¬هاي ارسالي براي اشخاص طرف حساب با شرکت، مشتمل بر دريافتني¬ها با مانده¬اي جمعا به مبلغ حدود 1/2 ميليارد ريال (عمدتا شرکت کشت و دام قيام به مبلغ 9/1 ميليارد ريال) و پرداختني¬ها به مبلغ 5/1 ميليارد ريال (شرکت مهندسين مشاور و تحقيقات بهين آب زنده رود) دريافت نشده است. تعيين آثار مالي ناشي از تعديلات احتمالي که در صورت دريافت تأييديه¬هاي فوق اعمال آنها در حسابها ضرورت مي¬يافت، امکان پذير نبوده است.

9. 9- به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي (4) الي (6) و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي (7) و (8)، صورتهاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي شرکت مدبران صنعت سامان گستر (سهامي خاص) در تاريخ 31 خردادماه 1400 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي¬دهد.

10. 10-آيين نامه معاملات شرکت درخصوص شرايط و نحوه انجام معاملات و مصوبات هيأت مديره در رابطه با فروش کالا و خدمات و نحوه دريافت وجوه آن در برخي موارد بطور کامل رعايت نشده است.
11. 11-باتوجه به مانده دريافتني¬هاي تجاري شرکت به مبلغ حدود 25,685 ميليون ريال (جدول يادداشت 15) و مقايسه آن با مبلغ فروش طي سال و تأخيرهاي بعضا عمده¬اي که در وصول مطالبات ايجاد گرديده، دوره وصول مطالبات به ميزان 116 روز کماکان از وضعيت مطلوبي برخوردار نمي¬باشد.
12. 12-موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است: 1-12-به شرح جدول يادداشت توضيحي 7، مبلغ 200 ميليون ريال به عنوان پاداش و جبران اوقات مصرفي مصوب مجمع سال قبل به هيأت مديره پرداخت گرديده است. با توجه به مبلغ سود سهام مصوب مجمع مذکور، مراتب از تطابق لازم با مفاد مواد 241 و 134 اصلاحيه قانون تجارت برخوردار نمي¬باشد.
12. 2-12-با توجه به يادداشت توضيحي 4-20، بخشي از سود سهام سنوات قبل شرکت در موعد مقرر قانوني پرداخت نگرديده است. مراتب در اجراي ماده 148 و در رابطه با قسمت اخير ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در اين گزارش درج گرديد.
12. 3-12-سهام وثيقه مديران که طبق ماده 32 اساسنامه براي هريک از ايشان تعداد 10 سهم در نظر گرفته شده، در صندوق شرکت ملاحظه نشده است.
12. 4-12-اقدامات و پيگيريهاي انجام شده دررابطه با کل تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي سالانه سال قبل بشرح بندهاي (4) تا (8)، (10)، (2-12) و (3-12) اين گزارش و تشکيل کارگروهي براي تعيين تکليف وضعيت سهامداري شرکت SAPURA، به نتيجه نهايي و قطعي مورد نظر مجمع منجر نگرديده است.
13. 13-معاملات مندرج دريادداشت توضيحي 1-24، بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش صورت گرفته، در زمان انجام عمليات حسابرسي توسط هيأت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده و مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات فوق با کسب مجوز از هيأت ¬مديره و شرکت مدير ذينفع در رأي¬گيري و در چارچوب روابط تجاري فيمابين در شرکتهاي همگروه انجام گرديده و اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، برخورد ننموده است.
14. 14-گزارش هيأت مديره به مجمع عمومي عادي سالانه درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت مورد بررسي قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نگرديده است.
15. 15-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشوئي توسط حسابرسان و ابلاغيه مورخ 15/2/1398 سازمان بورس و اوراق بهادار در رابطه با رعايت مقررات مبارزه با پولشويي و تأمين مالي تروريسم، رعايت مفـاد قانون مزبور و آئين نامه¬ها و دستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغـي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد ارزيابي قرار گرفته و از موارد بااهميتي که طبق قوانين و مقـررات يادشده انجام آنها بعهده شرکت بوده، نسبت به معرفي مسئول مبارزه با پولشويي به مرجع مربوطه اقدام گرديده است.