اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت خالص دارايي هاي صندوق سرمايه گذاري سرو سودمند مدبران در تاريخ 30 آذر ماه 1398 و صورت سود و زيان وگردش خالص دارايي هاي آن براي دوره مالي 6 ماه و 13 روزه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 24 پيوست، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت هاي مالي ياد شده طبق استاندارد هاي حسابداري و دستور العمل اجرائي ثبت و گزارشگري رويداد هاي مالي صندوق هاي سرمايه گذاري مشترک سازمان بورس و اوراق بهادار با مدير صندوق است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه اي که اين صورت ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطميناني معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط مدير صندوق و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني سازمان بورس و اوراق بهادار و مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق را به مجمع عمومي گزارش کند.

4. به نظر اين موسسه، صورت هاي مالي ياد شده در بالا، خالص دارايي هاي صندوق سرمايه گذاري سرو سودمند مدبران در تاريخ 30 آذر ماه 1398 و نتايج عمليات و تغييرات در خالص دارايي هاي آن را براي دوره مالي 6 ماه و 13 روزه منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري و دستور العمل اجرائي ثبت و گزارشگري رويداد هاي مالي صندوق هاي سرمايه گذاري مشترک سازمان بورس و اوراق بهادار، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

5. محاسبات خالص ارزش روز دارايي (NAV ) ارزش آماري قيمت صدور و ابطال واحد هاي سرمايه گذاري طي دوره مورد گزارش به صورت نمونه اي مورد بررسي و کنترل اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به بررسي هاي انجام شده مواردي که حاکي از وجود ايراد و اشکال در محاسبات مذکور باشد، ملاحظه نگرديده است.
6. اصول و رويه کنترل هاي داخلي مدير و متولي صندوق در اجراي وظايف مذکور در اساسنامه و اميد نامه صندوق و روش هاي مربوط به ثبت حساب ها و جمع آوري مدارک و مستندات آن به صورت نمونه اي مورد رسيدگي و بررسي قرار گرفته و به استثناي موارد مندرج در بندهاي 7 و 8 اين گزارش، به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت اصول و رويه هاي کنترل داخلي باشد، مشاهده نگرديده است.
7. مفاد اساسنامه و اميد نامه'' صندوق'' در موارد زير رعايت نگرديده است: 1-7-مفاد ماده 21 اساسنامه در خصوص تسويه واحد هاي ابطال شده با بازارگردان ظرف مهلت مقرر. 2-7-مفاد ماده 33 اساسنامه در خصوص رعايت تشريفات مجمع (دعوت دارندگان واحدهاي ممتاز و ارکان) حداقل ظرف 10 روز قبل از برگزاري مجمع مورخ 29/08/1398. 3-7-مفاد تبصره 1 ماده 37 اساسنامه در خصوص بارگذاري اسامي حاضران بلافاصله پس از تشکيل مجمع در تارنما. 4-7-مفاد ماده 51 اساسنامه در خصوص خريد و فروش سهام توسط کارگزار يا کارگزاراني که قبولي سمتشان به سازمان بورس ارسال شده. 5-7-ارزش دارايي ها و تعداد واحد هاي سرمايه گذاري، تعداد صدور و ابطال منعکس در تارنماي شرکت با سيستم مالي شرکت منطبق نمي‌باشد.
8. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در رابطه با موارد زير رعايت نشده است: 1-8-مفاد بخشنامه شماره 12010057 در خصوص بارگذاري فايل XML حداکثر تا ساعت 16. 2-8-مفاد بخشنامه 12030045 در خصوص رعايت نصاب بدهي حداکثر تا 15 درصد از دارايي هاي صندوق(9 تير ماه 1398). 3-8-مفاد بخشنامه 12010010 در خصوص تسويه حساب فيمابين صندوق با کارگزاري ظرف مهلت مقرر.
9. گزارش مدير صندوق درباره فعاليت و وضعيت عمومي صندوق که جهت تقديم به مجمع عمومي عادي تهيه و تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده در اين گزارش، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب مدير صندوق باشد، جلب نگرديده است.
10. در اجراي ماده 33 دستورالعمل مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور وآيين نامه ها و دستور العمل اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استاندارهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرارگرفته است. با توجه به بررسي هاي صورت گرفته، لزوم انجام اقدامات اجرايي توسط واحد مورد رسيدگي در رابطه با رعايت کامل آيين نامه و دستور العمل اجرايي مبارزه با پولشويي را يادآور مي شود.