|
1. ترازنامه شرکت معدني و صنعتي گل گهر (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1395 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد شرکت براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 الي 34 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
|
2. به استثناي محدوديت هاي مندرج در بند هاي3و 4-ب، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد"بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي، اطلاعات ميان دوره اي شامل پرس و جو عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.
|
|
3. صورت تطبيق حسابهاي فيمابين با شرکتهاي فرعي و وابسته و همچنين مشتريان عمده(موضوع يادداشت 5 توضيحي صورتهاي مالي) تنظيم نگرديده است، لذا آثار تعديلات احتمالي ناشي از تطبيق حسابهاي فيمابين براي اين موسسه مشخص نميباشد.
4. نکات قابل توجه در خصوص سرمايه گذاري در سهام شرکتها(موضوع يادداشت 2-8 توضيحي صورت هاي مالي )به شرح زير ميباشد:
الف- سرمايه گذاريهاي بلند مدت شامل سرمايه گذاري در سهام شرکتهاي فرعي و وابسته ميباشد. در رعايت استانداردهاي حسابداري، صورتهاي مالي تلفيقي تهيه نگرديده و ارزش ويژه سرمايه گذاري در سهام شرکتهاي وابسته نيز افشا نگرديده است.
ب- صورتهاي مالي حسابرسي شده يک شرکت فرعي (شرکت ثبت شده در خارج از کشور) و سه شرکت وابسته، به اين موسسه ارايه نگرديده و امکان رسيدگي هاي لازم براي اين موسسه ميسر نگرديده است، لذا آثار تعديلات احتمالي از اين بابت براي اين موسسه مشخص نميباشد.
5. ماليات عملکرد سالهاي مالي 1392 و 1393 (موضوع يادداشت 13 توضيحي صورت هاي مالي) و ماليات هاي تکليفي و حقوق سال مالي 1390، بموجب برگ هاي تشخيص و قطعي صادره، جمعا مبلغ 5,298 ميليارد ريال تعيين گرديده که از اين بابت مبلغ 685 ميليارد ريال پرداخت و ذخيره گرديده و نسبت به برگ هاي مذکور، اعتراض شده است. همچنين جهت عملکرد دوره مالي مورد گزارش و سال مالي قبل بر اساس درآمد مشمول ماليات و در نظر گرفتن معافيت هاي مالياتي، ذخيره ماليات در حساب ها منظور گرديده است. مضافا اينکه ماليات و عوارض بر ارزش افزوده و عوارض آلايندگي سنوات مالي 1391 لغايت 1393بموجب برگ هاي تشخيص صادره جمعا مبلغ 3،131 ميليارد ريال تعيين گرديده که از اين بابت مبلغ 2،526 ميليارد ريال پرداخت گرديده است. ضمن آنکه ماليات و عوارض بر ارزش افزوده و عوارض آلايندگي سال مالي 1394 تاکنون مورد رسيدگي مقامات مالياتي قرار نگرفته است. اگر چه تعديل حسابها از بابت مراتب فوق، ضروري ميباشد ليکن تعيين مبلغ قطعي بدهي ماليات سال هاي مالي فوق الذکر منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مقامات مالياتي ميباشد.
|
|
6. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي4-الف و5، و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت هاي مندرج در بند هاي 3 و4-ب، ضرورت مي يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
7. به دليل ادعاي شرکت مبني بر استفاده از مواد معدني استخراج شده در سال هاي قبل از سال 1392 در فرايند توليد، هزينه حق انتفاع پروانه بهره برداري دوره مالي مورد گزارش کمتر محاسبه گرديده و در خصوص کاهش مبلغ حق انتفاع پروانه بهره برداري پرداختي در سالهاي 1392 و 1393 نيز با مراجع ذيصلاح مکاتبه گرديده است. در اينخصوص عليرغم تنظيم صورتجلسه با سازمان توسعه و نوسازي معادن و صنايع معدني ايران (ايميدرو) در خصوص مبلغ حق انتفاع سالهاي 1392 لغايت پايان دوره مالي مورد گزارش، مبلغ قطعي حق انتفاع سالهاي مورد اشاره منوط به اعلام نظر نهايي مراجع ذيصلاح خواهد بود.
8. مانده حساب هاي دريافتني شامل مبلغ 194 ميليارد ريال، طلب از شرکت ذوب آهن و توليد ميلگرد سيرجان حديد (موضوع يادداشت 3-5 توضيحي صورتهاي مالي) مي باشد که اقدامات حقوقي در خصوص وصول طلب مذکور، در دست اقدام مي باشد.
نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 7 و8 تعديل نگرديده است.
|
|
9. طي دوره مالي مورد گزارش، با توجه به شرايط تحريمي حاکم بر فعاليت شرکت، فروش محصولات صادراتي بر مبناي نرخ هاي جهاني فولاد، شرايط بازار و برگزاري مزايده محدود تعيين شده و وجوه حاصل از صادرات از طريق شرکت هاي خارجي تحت کنترل و صرافي ها بصورت ريالي دريافت گرديده است. با توجه به شرايط حاکم بر فعاليت شرکت، شواهد و مستندات ارائه شده به اين موسسه در خصوص شرايط و نرخ هاي فروش(در مقايسه با قيمت فروش هاي داخلي) و تبديل وجوه ارزي و هزينه هاي فروش محصولات، مصوبات و تاييد مراتب توسط مديريت شرکت بوده است.
|
|
10. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، بشرح زير رعايت نگرديده است:
الف- افشا صورت هاي مالي 6 ماهه حسابرسي شده سال 1395 شرکت مورد گزارش و شرکت هاي تحت کنترل در مهلت مقرر .
ب- ارسال صورتجلسه مجمع عمومي به مرجع ثبت شرکت ها حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع عمومي ساليانه.
ج- کميته حسابرسي در چهارچوب الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار تشکيل گرديده، ليکن صورتجلسات کميته مزبور در اختيار اين موسسه قرار نگرفته است.
|