اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. 1- صورت وضعيت هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت لبنيات پاستوريزه پاک (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1402 و صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي تلفيقي و جداگانه شرکت براي دوره مالي مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 36 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است . مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت و مسئوليت اين موسسه ، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده ، براساس بررسي اجمالي انجام شده ، است .

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي‌شود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند .

3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است .

4. 4- نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي زير تعديل نگرديده است : 4-1- باتوجه به يادداشت توضيحي 3-2-35 صورتهاي مالي، تعهدات ارزي واردات کره شرکت از محل منابع ارزي تخصيص يافته بانکي به مبلغ 920ر767ر4 يورو به دليل عدم ثبت کره وارداتي در سيستم گمرک (کره در بازار به فروش رسيده است) ،ايفا نشده و طبق طرح دعوي برخي از بانک هاي عامل و آراي صادره توسط سازمان تعزيرات حکومتي، شرکت محکوم به استرداد عين ارز دريافتي گرديده که با توجه به اعتراض شرکت به راي صادره موضوع در مرجع قانوني در حال پيگيري است و نتيجه آن تا تاريخ اين گزارش مشخص نشده است. 4-2- به شرح يادداشت توضيحي 1-2-33صورتهاي مالي فروش هاي صادراتي گروه و شرکت در سنوات گذشته از طريق سيستم واسطه و به صورت ريالي انجام وصورتحسابهاي صادره و وجوه آن نيز به ريال دريافت گرديده، ليکن پروانه صادراتي (پروانه گمرکي) به نام شرکت بوده است. ميزان آثار مالي ناشي از تعهدات ارزي در اين خصوص، منوط به بررسي و اظهارنظر قطعي بانک مرکزي جمهوري اسلامي ايران مي باشد. 4-3- همانگونه که دريادداشت توضيحي 2-2-35 صورتهاي مالي افشاء شده ، شرکت بدليل گران فروشي برخي از محصولات در سالهاي 1394 ،1395 و 1401 توسط سازمان تعزيرات حکومتي جمعا به مبلغ 621 ميليارد ريال جريمه شده است.که پس از اعتراض شرکت ، شعبه هاي تجديد نظر سازمان تعزيرات حکومتي جرائم را به مبلغ 369 ميليارد ريال تقليل داده که مجددا شرکت نسبت به آن اعتراض نموده است. تعيين آثار مالي ناشي از بدهي هاي مذکور ، منوط به اظهار نظرنهايي مقامات سازمان تعزيرات حکومتي مي‌باشد.

5. 5- مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است . "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به بررسي اجمالي صورتهاي مالي ميان دوره اي ، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود . در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي ميان دوره اي ، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي ميان دوره اي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص ، نکته قابل گزارش وجود ندارد .

6. 6- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، به شرح زير رعايت نشده است : 6-1- مفاد ماده10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان، درخصوص ارائه صورتجلسه مجمع عمومي سالانه حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع عمومي به مرجع ثبت شرکتها و افشاي آن حداکثر ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت. 6-2-مفاد تبصره 3 ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران درخصوص پرداخت سود سهام سنواتي از طريق شرکت سپرده گذاري مرکزي اوراق بهادار . 6-3-مفاد ماده 44 اساسنامه نمونه شرکتهاي ثبت شده ، مبني بر تغيير صاحبان امضاي مجاز حسابهاي بانکي و اسناد تعهد آورشرکت (علي رغم تغيير اعضاء هيئت مديره شرکت) جهت درج در روزنامه رسمي . 6-4-مفاد مواد 54 و 56 اساسنامه نمونه شرکتهاي سهامي عام ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهاداردر خصوص منطبق بودن اساسنامه ناشر مطابق آخرين تغييرات اساسنامه ابلاغ شده توسط سازمان. 6-5- مفاد مواد 8 و 13 چک ليست رعايت الزامات افشاء اطلاعات و تصويب معاملات با اشخاص وابسته ناشران بورسي و فرا بورسي درخصوص عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري هيئت مديره . 6-6-مفاد تبصره 3 ماده 7 و مفاد تبصره 5 ماده 14 دستورالعمل حاکميت شرکتي به ترتيب درخصوص شناسايي و مستند سازي معاملات با اشخاص وابسته طبق" دستورالعمل الزامات افشاي اطلاعات و تصويب معاملات اشخاص وابسته ناشران بورسي و فرابورسي" و تصويب توسط هيئت مديره و بررسي وضعيت ريسک هاي شرکت برحسب درجه ريسک پذيري تعيين شده هيات مديره ،تحليل مديريت ريسک در سطح کلان هيات مديره ،بررسي اثربخشي سيستم مديريت ريسک شرکت و همچنين بررسي عملکرد مديريت ريسک و شناسايي نارسايي هاي موجود در مديريت ريسک جهت طرح در هيات مديره.
7. 7- صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت به امضاي يک نفر از اعضاي هيئت مديره نرسيده است .