اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت قند اروميه(سهامي عام) به تاريخ 30 دي 1402 وصورت هاي سود و زيان، تغييرات درحقوق مالکانه وجريان هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي1تا35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرارگرفته است، مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استتثناي محدوديت مندرج در بند 4 بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است.بررسي اجمالي اطلاعات ميان دوره اي شامل پرس جو، عمدتا ازمسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش هاي تحليلي وساير روش هاي بررسي اجمالي است.دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. استانداردهاي حسابداري درخصوص تهيه صورت هاي مالي مجموعه دررابطه با سرمايه گذاري درسهام شرکت هاي شهد(سهامي عام)، تحقيقاتي وخدماتي فني مکانيزه چغندراروميه(سهامي خاص)وتحقيقات وخدمات کشاورزي وبهزراعي(سهامي خاص) به روش ارزش ويژه( باتوجه به نفوذ قابل ملاحظه)رعايت نگرديده است.
4. به شرح يادداشت توضيحي 27، به موجب گزارش سازمان تعزيرات حکومتي استان آذربايجان غربي، بدليل مغايرت در ثبت موجودي انباردرسامانه جامع تجارت وموجودي انبارشرکت در سال مالي قبل، براي مقدار 2.783 تن شکر سفيد به ارزش 709 ميليارد ريال پرونده اي تشکيل و براي رسيدگي به شعب بدوي تعزيرات حکومتي استان ارسال شده است.شعبه هشتم بدوي تعزيرات حکومتي اروميه پس از رسيدگي به پرونده،راي به برائت شرکت مورد گزارش و رفع توقيف از محموله توقيفي صادر نموده است.عليرغم صدور راي به برائت شرکت در شعبه بدوي ، با توجه به الزام شرکت مبني برفروش شکر مذکور و واريز وجوه حاصل از آن به حساب سپرده ي استاني، شرکت مبلغ 709 ميلياردريال ذخيره در حساب ها منظور نموده است.ضمن آنکه مبلغ180 ميليارد ريال ضمانت نامه تعهد پرداخت نيز به نفع تعزيرات حکومتي استان آذربايجان غربي به سررسيد 9 تيرماه 1403 ارائه شده است.با عنايت به مراتب فوق، درغياب مستندات مورد لزوم، ازجمله مستندات ادامه فرآيند دادرسي در شعب تجديد نظر با اعتراض واجدين حق تجديد نظرخواهي، تعيين تعديلات احتمالي آن بر صورت هاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه امکانپذير نگرديده است.
5. با عنايت به يادداشت توضيحي 2-25، ماليات عملکرد شرکت تا سال 1400 قطعي و ماليات آنها پرداخت و يا در حساب ها منظور شده است.بابت ماليات عملکرد سال مالي 1401 به موجب برگ تشخيص مبلغ 170 ميليارد ريال بيش از مبالغ اظهار و پرداخت شده مطالبه گرديده که با اعتراض شرکت، موضوع درهياتهاي حل اختلافي مالياتي در جريان رسيدگي است.بابت ماليات عملکردسال مالي قبل ودوره مالي موردگزارش براساس سود ابرازي وکسر معافيت ها، ذخيره در حساب ها منظور و يا پرداخت شده است. با توجه به سوابق مالياتي شرکت، احتساب ذخيره ماليات مازاد ضروريست.ليکن تعيين ميزان بدهي قطعي مالياتي سنوات مزبور منوط به اعلام نظرمقامات مالياتي مي باشد.

6. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثارموارد مندرج دربندهاي3و5 وهمچنين به استثناي آثارتعديلاتي که احتمالا درصورت نبود محدوديت مندرج دربند 4 ضرورت مي يافت،اين موسسه به مواردي که حاکي ازعدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت طبق استاندارد هاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. همانگونه که دريادداشت توضيحي1-1-23منعکس گرديده است،سازمان حمايت ازمصرف کنندگان وتوليدکنندگان به استنادمکاتبات في مابين با شرکت از بابت مابه التفاوت بهاي تمام شده واردات شکر خام وبهاي فروش شکرسفيد استحصالي سنوات قبل، مبلغ 9ر524 ميليارد ريال مطالبه نموده که مبلغ مذکوردر جلسه مورخ 8 تيرماه سال 1400 به 462 ميلياردريال تعديل ومورد توافق طرفين قرارگرفته است.شرکت مبلغ مورد توافق را پس ازکسرمبلغ 141ميلياردريال مطالبات خود از سازمان حمايت از مصرف کنندگان وتوليدکنندگان ازبابت مابه التفاوت يارانه شکرسنوات قبل،خالص بدهي به سازمان حمايت ازمصرف کنندگان وتوليدکنندگان به مبلغ 321 ميلياردريال را درحساب ها منظور نموده است.قطعيت مبالغ مذکورمنوط به پذيرش نهايي سازمان مذکور مي باشد.
8. به شرح يادداشت هاي توضيحي 27، به منظور ايفاي تعهدات ارزي حاصل از صادرات از محل ورود موقت به ميزان مابه‌التفاوت ارزش صادرات و واردات مبلغ 748 ميليارد ريال ذخيره (شامل مبلغ 354.5 ميليارد ريال دردوره مورد گزارش و مبلغ 393.5 ميليارد ريال درسال مالي قبل) درحسابها منظور شده است.تعيين مبلغ قطعي ميزان تعهدات ارزي صادرات از محل ورود موقت،منوط به اعلام نظر نهايي بانک مرکزي و گمرک در ارتباط با محاسبه ارزش موثر ورود موقت مي باشد. ضمن آنکه موجودي ارزي نزد بانک کشاورزي شعبه اروميه به مبلغ 392،115 فرانک ، ارز عودت شده در سنوات قبل از محل خريد شکر خام گذر موقت مي باشد که به دليل شرايط تحريم و مسدود بودن ارز مذکوربا نرخ رسمي از قرار هر فرانک 309.200 ريال تسعير شده است. مفاد اين بند تاثيري برنتيجه گيري اين موسسه نداشته است.
9. توجه استفاده کنندگان از صورت هاي مالي را به شرح يادداشت توضيحي 2-5-1-23 صورت هاي مالي جلب مي نمايد که درآن، ابهام مربوط به دعواي حقوقي مطالبه دموراژ کشتي توصيف شده است. مفاد اين بند تاثيري برنتيجه گيري اين موسسه نداشته است.

10. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است: رديف شماره بند و ماده شرح 1دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات 1-1تبصره 5 ماده 7صورت هاي مالي حسابرسي نشده بلافاصله پس از تاييد هيات مديره 1-2مواد 10 و 13ارائه صورتجلسات مجامع به مرجع ثبت شرکت ها و افشاي ابلاغ ثبت نسخه اي از صورتجلسات مذکور نزد مرجع ثبت شرکتها در موعد مقرر 2دستورالعمل انضباطي 2-1ماده 5 و تبصره ماده 5پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي، ظرف مهلت قانوني و طبق برنامه اعلام شده 3ابلاغيه ها 3-1بند 4 ارسال گواهي دريافت ابلا غيه هنجارها و اصول رفتاري مديران ناشر غير نهاد مالي به سازمان بورس و اوراق بهادر 4دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 1401/07/18 سازمان بورس و اوراق بهادار ابلاغي 1401/09/22 4-1ماده1 وتبصره2 ماده3ايجاد، استمرار و تقويت ساز وکارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي و انعکاس اقدامات انجام شده در گزارش فعاليت هيأت مديره و همچنين اقدام هيأت مديره نسبت به مستندسازي ساز وکارهاي مناسب جهت دستيابي به اصول حاکميت شرکتي 4-2تبصره 2و3 ماده4ارائه اقرارنامه اعضاي هيأت مديره درخصوص عدم همزماني عضويت در هيأت مديره بيش از 3 شرکت ثبت شده نزد سازمان بورس به کميته انتصابات و همچنين اعلام قبولي کتبي سمت عضويت در هيأت مديره و پذيرش تعهدات ومسئوليتهاي آن به کميته انتصابات 4-3تبصره 3 و5 ماده 7شناسايي ومستندسازي معاملات با اشخاص وابسته و تصويب آن توسط هيأت مديره و همچنين اظهارنظر کميته حسابرسي درخصوص معاملات با اشخاص وابسته وامضاي فهرست معاملات بررسي شده مذکور که به صورت جداگانه به هيأت مديره منعکس شده باشد 4-4ماده هاي 8 و 9استقرار ساز و کارهاي داخلي اثربخش و تشکيل واحد حسابرسي داخلي به طور مستقل و درج و افشا گزارش کنترل هاي داخلي حداقل سالي يک بار 4-5تبصره ماده 12تعيين حقوق و مزاياي اعضاي موظف هيأت مديره توسط مجمع عمومي صاحبان سهام 4-6ماده14تشکيل کميته هاي زيرنظر هيئت مديره و رعايت ضوابط مقرردرخصوص کميته هاي مذکور 4-7مواد 16 و18ارائه اقرارنامه اعضاي هيأت مديره مرتبط با آگاهي از الزامات مقرراتي و مسئوليت هاي خود و همچنين تدوين منشور هيأت مديره 4-8ماده 23تصويب ترتيب و تاريخ برگزاري جلسات هيأت مديره در اولين جلسه براي دوره هاي شش ماهه سال 4-9مواد 37 و39افشا اطلاعات با اهميت کميته هاي تخصصي هيأت مديره واعضاي آنها، موظف يا غيرموظف بودن آنان، رويه هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن و نحوه ارتباط بين سهامداران و همچنين ارائه گزارش پايداري در پايگاه اينترنتي شرکت