|
1. صورت وضعيت مالي شرکت بيمه زندگي خاورميانه (سهامي عام) به تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 48، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
|
2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس" استاندارد بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس‌وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري، بکارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.
|
|
3. شرکت مغاير با الزامات استانداردهاي حسابداري و با استناد به مصوبات شوراي عالي بيمه، اقدام به اخذ ذخيره فني تکميلي و خطرات طبيعي به مبلغ 98 ميليارد ريال (سال قبل به مبلغ 84 ميليارد ريال)، به شرح يادداشت توضيحي 1-35 صورت‌هاي مالي پيوست، بابت تضمين تعهدات خود در مقابل خسارات ناشي از حوادث فاجعه‌آميز در حساب‌ها نموده است. احتساب ذخيره مذکور ماهيت تعهدي را دارا نبوده و مغاير با استانداردهاي حسابداري مي‌باشد. افزون بر اين، بنا به الزام بيمه مرکزي جمهوري اسلامي ايران ارقام مقايسه‌اي جهت سال مالي منتهي به 29 اسفند 1401 در صورت‌هاي سود و زيان، جريان‌هاي نقدي و تغييرات در حقوق مالکانه به همراه يادداشت‌هاي توضيحي مربوطه، مازاد بر الزامات استانداردهاي حسابداري ارائه گرديده است.
|
|
4. براساس بررسي اجمالي انجام‌شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
5. مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت‌مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‌گيري اين مؤسسه نسبت به صورت‌هاي مالي، به ساير اطلاعات تسري ندارد و لذا اين مؤسسه نسبت به آن هيچ نوع اطميناني ارائه نمي‌کند.
مسئوليت اين مؤسسه، مطالعه ساير اطلاعات به‌منظور تشخيص مغايرت‌هاي بااهميت بين ساير اطلاعات و صورت‌هاي مالي يا شناخت کسب شده توسط حسابرس در جريان حسابرسي، و يا مواردي است که به نظر مي‌رسد تحريفي بااهميت در ساير اطلاعات وجود دارد. درصورتي‌که اين مؤسسه، بر اساس کار انجام شده، به اين نتيجه برسد که تحريفي بااهميت در ساير اطلاعات وجود دارد، بايد آن را گزارش کند.
همان‌طور که در بند مباني نتيجه‌گيري مشروط عنوان گرديد، اين مؤسسه به اين نتيجه رسيده است که ساير اطلاعات حاوي تحريف بااهميت به شرح بند 3 فوق است.
|
|
6. صورت‌هاي مالي و تأييديه مديران شرکت توسط 3 عضو از 5 عضو اعضاي هيئت‌مديره امضاء و در اختيار اين مؤسسه قرار گرفته است.
7. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار ("سازمان") در موارد زير توسط شرکت رعايت نشده است:
1-7.مفاد ماده 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان درخصوص ارسال صورتجلسه مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 31 تير 1402 به مرجع ثبت شرکتها ظرف مهلت حداکثر 10 روز از تاريخ تشکيل مجمع و افشا آن ظرف مهلت حداکثر يک هفته پس از ابلاغ ثبت.
7-2.مفاد مواد 3، تبصره 2 ماده 4، 5، 7، 8، 10، 11، تبصره 2 ماده 14، 15 و 29 دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران ثبت شده نزد سازمان درخصوص استقرار اصول حاکميت شرکتي، موظف بودن رئيس هيئت‌مديره، شناسايي، تصويب و مستندسازي معاملات با اشخاص وابسته و اظهارنظر کميته حسابرسي نسبت به معاملات مذکور، استقرار واحد حسابرسي داخلي اثربخش، طراحي و پياده¬سازي سازوکاري جهت اطمينان از رعايت کليه قوانين و مقررات توسط دارندگان اطلاعات نهاني و رسيدگي به گزارش¬هاي نقض قوانين و مقررات و نظارت بر اجراي آن، انتخاب اکثريت اعضاي کميته‌هاي تخصصي(عضو مستقل) خارج از اعضاي هئيت‌مديره، استقرار فرآيند ارزيابي اثربخشي هيئت‌مديره و مديرعامل و کميته‌هاي تخصصي هيئت‌مديره و مستندسازي آن و افشاي زمان‌بندي پرداخت سود در پايگاه اينترنتي شرکت.
8. در اجراي ابلاغيه چکليست کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چکليست مزبور مورد ارزيابي اين مؤسسه قرار گرفته است. براساس مفاد چکليست مزبور، انجام وظايف محوله توسط واحد حسابرسي داخلي و کميته حسابرسي، شناسايي، ارزيابي، تجزيه و تحليل ريسک‌هاي تجاري و فن‌آوري اطلاعات، ارتقاي نرم‌افزار بيمه‌گري و تهيه دستورالعمل نحوه استفاده از کامپيوترها ضروري است.
|