اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت بيمه معلم (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1399 و صورت¬هاي¬ سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 50 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت¬هاي مالي ميان دوره¬اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت¬هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 5 زير، بررسي اجمالي اين موسسه بر¬اساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410"، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان¬ دوره‌اي شامل پرس¬و¬جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به¬ کارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت¬هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي¬شود و از¬ اين ¬رو، اظهار¬نظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. بر¬اساس مصوبات شوراي عالي بيمه، شرکت¬هاي بيمه موظفند بابت تضمين تعهدات خود در مقابل خسارت ناشي از حوادث فاجعه آميز، ذخيره حق بيمه برگشتي و ذخيره فني تکميلي و خطرات طبيعي را در صورت¬هاي مالي منظور نمايند. ذخاير مزبور به شرح يادداشت¬ توضيحي 38 صورت¬هاي مالي، در مجموع به مبلغ 2.756 ميليارد ريال (تا پايان سال مالي قبل مبلغ 2.440 ميليارد ريال)، فاقد شرايط شناخت به عنوان بدهي طبق استاندارد حسابداري شماره 28 (فعاليت¬هاي بيمه عمومي) مي¬باشد.
4. باتوجه به يادداشت توضيحي 34 صورت¬هاي مالي، طي دوره مورد گزارش مانده ذخيره خسارت واقع شده گزارش نشده (IBNR) رشته¬هاي مسئوليت مدني دارنده خودرو، حوادث راننده و مازاد در مجموع به ميزان 3.048 ميليارد ريال افزايش يافته، بطوريکه مانده ذخيره فوق در تاريخ صورت وضعيت مالي معادل 160 درصد "خسارت¬هاي گزارش شده پرداخت نشده" گرديده است، اين در حالي است که در پايان سال قبل نسبت مزبور معادل 40 درصد بوده است. در اين ارتباط تاييديه بيمه مرکزي بابت مازاد ذخيره محاسبه شده (در رعايت مفاد تبصره 2 ماده 10 آيين¬نامه 2/58) و مستندات مربوط به لزوم افزايش ذخيره به ميزان ياد شده، به اين موسسه ارائه نگرديده است. تعيين تعديلات احتمالي ناشي از عدم دسترسي به مدارک فوق بر صورت¬هاي مالي مورد گزارش، در شرايط حاضر براي اين موسسه امکان¬پذير نگرديده است.

5. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3 و همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 4، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت¬هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد ننموده است.

6. نتيجه¬گيري اين موسسه بر اثر مفاد بند¬هاي زير مشروط نگرديده است: 1-6-وضعيت دعاوي حقوقي شرکت در محاکم قضايي به شرح يادداشت توضيحي 5-47 صورت¬هاي مالي مي¬باشد. پيامدهاي ناشي از احکام صادره منوط به مشخص شدن نتايج حل و فصل دعاوي حقوقي و پيگيري اقدامات شرکت خواهد بود.
6. 2-6- بنا به مطالب مندرج در يادداشت توضيحي 4-47 صورت¬هاي مالي، شرکت نسبت به ماليات بر ارزش افزوده مطالبه شده سال¬ 1397 اعتراض نموده که مراتب در سازمان امور مالياتي در جريان رسيدگي مي¬باشد. همچنين دفاتر شرکت بابت ماليات بر ارزش افزوده سال مالي قبل تاکنون مورد رسيدگي قرار نگرفته است.

7. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه¬گيري اين موسسه نسبت به صورت¬هاي مالي، دربرگيرنده نتيجه¬گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ اطميناني اظهار نمي¬شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت¬هاي مالي ميان دوره اي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت¬هاي بااهميت آن با صورت¬هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف¬هاي بااهميت است. در صورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص توجه به بندهاي 3 و 4 اين گزارش ضروري است.

8. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است: 1-8-مفاد بند 1 ماده 7، مواد 9، 10 و 12 مکرر دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات در خصوص افشاي صورت‌هاي مالي و گزارش تفسيري مديريت حسابرسي شده با يک روز تاخير، افشاي متن صورتجلسه مورد تاييد هيات رئيسه مجمع حداکثر ظرف يک هفته پس از برگزاري مجمع، ارائه صورتجلسه مجمع عمومي عادي سالانه حداکثر ظرف ده روز پس از پايان تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکت¬ها و افشا در سامانه جامع اطلاع رساني ناشران کدال، افشاي گزارش کنترل‌هاي داخلي با يک روز تاخير. 2-8-مفاد مواد 28 و 30 اساسنامه نمونه شرکت¬هاي سهامي عام در خصوص انتخاب دو نفر عضو علي البدل هيات مديره. 3-8-مفاد مواد 15 و 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت¬هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران در خصوص تشکيل کميته انتصابات و افشاي برخي اطلاعات بااهميت مديريت در پايگاه اينترنتي و گزارش تفسيري مديريت.
9. نتايج رسيدگي به رعايت مصوبات، آيين نامه¬ها و بخش نامه¬هاي شوراي عالي بيمه و قانون تاسيس بيمه مرکزي، به پيوست اين گزارش اعلام مي¬گردد.
10. صورت¬هاي مالي، گزارش تفسيري مديريت و تاييديه مديران به امضاي اکثريت اعضاي هيات مديره رسيده است.