اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورتهاي مالي شرکت کوير تاير (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي در تاريخ 30 آذرماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي1 الي 42 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي ميشود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4-به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت کوير تاير (سهامي عام) در تاريخ 30 آذرماه 1399 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، بنحو مطلوب نشان مي دهد.

5. 5-بشرح يادداشت توضيحي 3-30 همراه صورتهاي مالي،بر اساس پيگيريهاي انجام شده بابت معافيت بند ب ماده 159 قانون پنجم توسعه و بخشنامه مورخ 3/11/1396 معاون اول رياست جمهوري(در خصوص تسري ميزان معافيت ماليات عملکرد واحدهاي صنعتي و معدني مناطق کمتر توسعه يافته تا سقف معافيت منظور شده در مناطق آزاد تجاري- صنعتي) و بر اساس راي مورخ 27/09/1396 ديوان عدالت اداري مبني بر بهره مندي و شموليت شرکت کوير تاير از مفاد قانون مذکور براي سالهاي مالي 1389 تا 1396، شرکت از پرداخت ماليات عملکرد معاف مي باشد و سازمان امور مالياتي مي بايست مبالغ دريافتي را عودت و يا به حساب طلب شرکت منظور نمايد. شايان ذکر است که ماليات قطعي و پرداخت شده سالهاي مالي 1389 تا1396 جمعا مبلغ يک هزار ميليارد ريال مي باشد، ليکن شعبه 4 تجديد نظر ديوان عدالت اداري در تاريخ 21/12/1398 راي به رد ادعاي شرکت کويرتاير به نفع اداره امور مالياتي خراسان جنوبي صادرنموده که طبق ماده 79 قانون تشکيلات و آيين نامه دادرسي نزد رييس قوه قضاييه و رييس ديوان عدالت اداري، مورد اعتراض قرارگرفته است. افزون براين بشرح يادداشت توضيحي 40-3-1 صورتهاي مالي، بدهي ماليات بر ارزش افزوده سال 1397 ، مبلغ 28 ميليارد ريال مي باشد که در هيات بدوي سازمان امور مالياتي استان خراسان جنوبي در حال رسيدگي مي باشد. اظهارنظر اين موسسه بر اساس مفاد اين بند تعديل نگرديده است.

6. 6-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است."ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورت هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

7. 7-موارد عدم رعايت اصلاحيه قانون تجارت و اساسنامه شرکت به شرح زير مي باشد: 7-1-مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام حداکثر هشت ماه پس از تاريخ مجمع عمومي عادي ساليانه.
7. 7-2-مفاد ماده 110 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص معرفي نماينده شرکت اختصاصي بازارگرداني گوهرفام اميد. 7-3-مفاد ماده 128 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص ثبت حدود اختيارات مدير عامل در مرجع ثبت شرکت ها.
8. 8-اقدامات انجام شده در خصوص تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 31/01/1399 در خصوص تعيين تکليف وضعيت مالياتي مندرج در بند 5 همين گزارش، مطالبات شرکت KTGT، پيگيري وصول دو فقره اعتبارات اسنادي از شرکت ساختار صنعت پگاه فردا و رعايت کامل مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي پذيرفته شده در بورس، به نتيجه قطعي منجر نگرديده است.
9. 9-بر اساس مفاد ماده 121 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 35 اساسنامه شرکت، صورت هاي مالي به امضا اکتريت( سه نفر ) از اعضاي هيات مديره رسيده است.
10. 10- معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-39، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري صورت پذيرفته است. ضمن اينکه، نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مذکور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد،‌ جلب نگرديده است.
11. 11- گزارش هيات مديره، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نشده است.
12. 12-در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرار گرفته است. براساس چک ليست تکميل شده موارد مهمي که حاکي از عدم رعايت يا عدم اجراي مطلوب موضوعات مطروحه در چک ليست مذکور باشد، مشاهده نشده است.
13. 13-موارد عدم رعايت مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير مي باشد: 13-1- مفاد بند 10 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشا اطلاعات و ماده 3 دستورالعمل انضباطي در خصوص افشاي صورت ها مالي سالانه حسابرسي شده شرکت هاي تحت کنترل (فرعي) حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي سالانه شرکت اصلي و صورتهاي مالي ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي شده حداکثر 60 روز بعد از پايان دوره مالي. 13-2- تبصره ماده 9 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات در خصوص افشاي فوري تغييرات نمايندگان اشخاص حقوقي عضو هيات مديره و مفاد ماده 13 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات در خصوص افشاي راي دادگاه تجديد نظر ديوان عدالت اداري در خصوص عدم شموليت شرکت از معافيت مالياتي، نتايج برگزاري مزايده فروش دارايي هاي مازاد شرکت و انعقاد قرارداد با برخي شرکت هاي خودروساز. 13-3- مفاد ماده 5 دستورالعمل انصباطي در خصوص پرداخت سود سهام مصوب ظرف مهلت قانوني. 13-4- مفاد مواد 4، تبصره 5 ماده 4 و 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي در خصوص غير موظف بودن اکثريت اعضاي هيات مديره، وجود عضو غير موظف هيات مديره با تحصيلات مالي در ترکيب هيات مديره و افشاي اطلاعات بااهميت هيات مديره در پايگاه اينترنتي شرکت.
14. 14-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.