اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1.صورتهاي مالي شرکت شرکت نوش پونه مشهد (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي در تاريخ 29 اسفند 1398 و صورت¬هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي براي سال مالي به تاريخ مزبور و يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 34 پيوست، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. 2.مسئوليت تهيه صورت‌هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 1.مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين سازمان الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد به عنوان بازرس قانوني، موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4.ماليات عملکرد سالهاي 96، 97 و 98 براساس سود ابرازي به شرح يادداشت توضيحي 25 به مبلغ 217،447 ميليون ريال در حسابها منظور شده است. هر چند کسرذخيره ماليات شرکت وفق قوانين مالياتي معادل مبلغ 51،898 ميليون ريال برآورد ميشود. اما تعيين ميزان بدهي قطعي ماليات شرکت در اين ارتباط و آثار مالياتي ناشي از آن بر صورت¬هاي مالي مورد گزارش، منوط به رسيدگي و اعلام نظر مقامات مالياتي است.

5. 5. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند4 يادشده در بالا، وضعيت مالي شرکت نوش پونه مشهد (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند 1398 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

6. 6.صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 29 اسفند 1397 شرکت، توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 5 خرداد ماه 1398 آن موسسه نسبت به صورتهاي مزبور نظر " مشروط" اظهار شده است.

7. 1.موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير مي¬باشد: 1-7) مفاد ماده 128 اصلاحيه قانون تجارت، در خصوص تعيين حدود اختيارات مديرعامل و ثبت آن نزد مرجع ثبت شرکت¬ها.
7. 2-7) مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود به صاحبان سهام ظرف مدت هشت ماه پس از تصويب توسط مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام.
8. 8.معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-31، بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش صورت گرفته، در زمان انجام عمليات حسابرسي توسط هيأت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده و مورد بررسي قرار گرفته است. مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري رعايت نشده، لکن نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
9. 9.گزارش هيئت¬مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده ، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نشده است.
10. 10ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار درخصوص دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت¬هاي ثبت شده نزد سازمان، به شرح زير رعايت نشده است: 1-10) بند 3 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات، مبني بر تهيه و افشاي اطلاعات و صورتهاي مالي سه ماهه و شش ماهه حسابرسي نشده، حداکثر سي روز پس از پايان مقاطع سه ماهه و شش ماهه. 2-10) مفاد ماده 9 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات، در خصوص افشاي فوري تصميمات مجمع عمومي تا روز بعد از تاريخ مجمع. 3-10) تبصره ماده 9 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات، در خصوص افشاي فوري تغيير در ترکيب اعضاي هيئت مديره. 4-10) مفاد ماده 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات، در خصوص ارائه صورتجلسه مجمع عمومي حداکثر ظرف مهلت 10 روز به مرجع ثبت شرکتها و افشاي آن حداکثر يک هفته پس از ابلاغ ثبت. 5-10) مفاد ماده 12 دستورالعمل افشاء در خصوص اصلاح جدول زمان بندي پرداخت سود نقدي و افشاي آن ظرف مهلت حداکثر 30 روز پس از تاريخ مجمع (با توجه به سود نقدي بيشتري که نسبت به پيشنهاد هيئت مديره تصويب گرديده است.)
11. 11.در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي عدم رعايت برخي مفاد مواد قانون مبارزه با پولشويي مبني بر تشکيل واحد مبارزه با پولشويي در شرکت ومعرفي آن به دبيرخانه ذيربط، تهيه نرم¬افراز و صدور بخشنامه در خصوص اجراي قوانين مربوط به مبارزه با پولشويي و برگزاري دوره¬هاي آموزشي و تهيه دستورالعمل¬هاي مربوط، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.