اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورت‌وضعيت مالي شرکت فرآورده‌هاي غذايي و قند تربت‌جام (سهامي عام) در تاريخ 30 آذرماه 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي آن براي دوره مياني شش‌ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 34 پيوست، موردبررسي اجمالي اين مؤسسه قرارگرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي ‌مالي يادشده بر اساس بررسي اجمالي انجام‌شده است.

2. به‌استثناي محدوديت‌ مندرج در بند 3 زير، بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام‌شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس‌وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به‌کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به‌مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و درنتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل‌شناسايي است، آگاه مي‌شود و ازاين‌رو اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3- پرداختني‌هاي تجاري و ساير پرداختني‌ها (يادداشت توضيحي 6-26 صورت‌هاي مالي) شامل 41،691 ميليون ريال بدهي (سال قبل41،691 ميليون ريال) به آقايان حميدرضا شيخ‌الاسلام، مهدي عصار پور و حسن آسايش است که مستنداتي در رابطه با منشأ ايجاد و چگونگي تسويه آن به اين مؤسسه ارائه نشده است. افزون بر اين تسهيلات مالي بلندمدت به شرح يادداشت توضيحي 24 صورت‌هاي مالي نيز شامل 30،415 (سال قبل 28،721) ميليون ريال بدهي به خانم طاهره کاظم خلج است که در اين رابطه در دوره مورد گزارش 1،694 ميليون ريال هزينه مالي شناسايي‌شده است. قرارداد منعقده با خانم خلج در سال 1398 خاتمه يافته اما مانده تسهيلات، بلندمدت طبقه‌بندي‌شده و مستنداتي مبني بر تمديد قرارداد و توافق جديد نيز ارائه نشده است. اين مؤسسه با اجراي ساير روش‌هاي حسابرسي نيز نتوانسته است نسبت به‌درستي مبالغ يادشده و طبقه‌بندي و افشاي آنها متقاعد شود. درنتيجه، به دليل نبود مدارک و مستندات کافي تعيين آثار احتمالي مربوط بر صورت‌هاي مالي امکان‌پذير نشده است.

4. بر اساس بررسي اجمالي انجام‌شده، به‌استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 3 بالا ضرورت مي‌يافت، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي يادشده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد برخورد نکرده است.

5. دارايي ثابت مشهود به شرح يادداشت توضيحي 6-12 صورت‌هاي ‌مالي شامل 56 ميليارد ريال بهاي تجديد ارزيابي يک قطعه زمين به مساحت 5641 مترمربع است که سال 1387 به‌صورت امانت به آقاي مهدي گلرنگ سپرده شد و مقررشده در هر زمان شرکت بخواهد زمين به شرکت تحويل گردد. با توجه به فوت شخص يادشده و امتناع ورثه از تحويل زمين به شرکت، عليه ورثه شخص يادشده دعوي مطرح و رأي بدوي به نفع شرکت (به شرح يادداشت‌هاي توضيحي 6-12 و 5-33 صورت‌هاي مالي) صادرشده اما ورثه يادشده نسبت به آن اعتراض نموده‌اند و رأي تجديدنظر تا تاريخ اين گزارش صادر نشده است. افزون بر اين، سرفصل يادشده شامل 12 ميليارد ريال بهاي تمام‌شده 25 هکتار از زمين‌هاي شرکت است که با ادعاي مشمول اصلاحات ارضي بودن زمين‌ها (به شرح يادداشت‌هاي توضيحي 6-12 و 4-33 صورت‌هاي مالي)، در تصرف اشخاص ثالث است و اقدامات حقوقي شرکت در اين رابطه تا تاريخ اين گزارش به نتيجه نهايي نرسيده است.