اطلاعات و صورت‌های مالی

1. ‏‏گوهر سيرجان(سهامي‌ خاص)- قبل از بهره‌برداري در تاريخ 30 آذر ماه 1402 و عملکرد مالي و جريان‌هاي ‏صورتهاي مالي شرکت مولد نيروگاهي گوهر سيرجان(سهامي‌ خاص)- قبل از بهره‌برداري شامل صورت ‏وضعيت مالي به تاريخ 30 آذرماه 1402 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي ‏نقدي براي سال مالي منتهي‌به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 20، توسط اين مؤسسه، حسابرسي ‏شده‌است.‏‏2.‏حسابرسي اين مؤسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده‌است. مسئوليت‌هاي مؤسسه طبق اين ‏استانداردها در بخش مسئوليت‌هاي حسابرسي در حسابرسي صورتهاي مالي توصيف شده‌است. اين مؤسسه ‏طبق الزامات آيين‌ رفتار حرفه‌اي جامعه حسابداران رسمي ايران، مستقل از شرکت مولد نيروگاهي گوهر ‏سيرجان (سهامي‌ خاص)- قبل از بهره‌برداري است و ساير مسئوليت‌هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام ‏داده‌است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده به عنوان مبناي اظهارنظر، کافي و مناسب ‏است.‏

2. ‏مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورتهاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و ‏حفظ کنترل‌هاي داخلي لازم براي تهيه صورتهاي مالي عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، ‏برعهده هيئت‌مديره است. ‏ در تهيه صورتهاي مالي، هيئت‌مديره مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي ‏موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه ‏قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا راهکار واقع‌بينانه ديگري به جز موارد مذکور ‏وجود نداشته باشد.‏

3. ‏اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورتهاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از ‏تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي مي‌شود. ‏اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن ‏است همه تحريف‌هاي با اهميت، در صورت وجود، کشف نشود. تحريف‌ها که ناشي از تقلب يا اشتباه ‏مي‌باشند، زماني با اهميت تلقي مي‌شوند که به‌طور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا درمجموع، بتوانند بر ‏تصميمات اقتصادي استفاده‌کنندگان که بر مبناي صورتهاي مالي اتخاذ مي‌شود، اثر بگذارند.‏ در چارچوب انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه‌اي و حفظ نگرش ‏ترديد حرفه‌اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين:‏ •خطرهاي تحريف با اهميت صورتهاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي مي‌شود، روش‌هاي ‏حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي ‏اظهارنظر کسب مي‌شود. از آنجا که تقلب مي‌تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست ‏اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترل‌هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از تقلب، بالاتر ‏از خطر عدم کشف با اهميت ناشي از اشتباه است.‏ •از کنترل‌هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به‌منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، ونه ‏به قصد اظهارنظر نسبت‌به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي شرکت، شناخت کافي کسب مي‌شود.‏ •مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي ‏مرتبط ارزيابي مي‌شود. ‏ •برمبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت ‏توسط شرکت و وجود يا نبود ابهامي با اهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي‌تواند ترديدي ‏عمده نسبت‌به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه‌گيري مي‌شود. اگر چنين نتيجه‌گيري شود که ‏ابهامي با اهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشاشده مرتبط با اين موضوع در ‏صورتهاي مالي اشاره شود يا اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل مي‌گردد. ‏نتيجه‌گيري‌ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، ‏رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود شرکت، از ادامه فعاليت باز بماند.‏ •کليت ارائه، ساختار و محتواي صورتهاي مالي، شامل موارد افشا و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي ‏تهيه صورتهاي مالي، به گونه‌اي در صورتهاي مالي منعکس شده‌اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ‏ارزيابي مي‌گردد. ‏ افزون بر اين، زمانبندي اجرا و دامنه برنامه‌ريزي شده کار حسابرسي و يافته‌هاي عمده حسابرسي، شامل ‏ضعف‌هاي با اهميت کنترلهاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده‌است، به ارکان راهبري ‏اطلاع‌رساني مي‌شود.‏ همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در ‏اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان ‏سهام گزارش کند.‏

4. به نظر اين مؤسسه، صورتهاي مالي يادشده، وضعيت مالي شرکت مولد نيروگاهي نقدي آن را براي سال مالي ‏منتهي‌به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به‌نحو منصفانه نشان مي‌دهد.‏

5. ‏معاملات مندرج در يادداشت 1-18 صورتهاي مالي به‌عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون ‏تجارت که طي سال مالي موردگزارش انجام شده و توسط هيئت‌مديره شرکت به اطلاع اين‌مؤسسه رسيده ‏موردبررسي قرار گرفته‌است. در مورد معاملات مذکور مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت‌مديره و ‏عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري‌ رعايت شده‌است. در ضمن نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از انجام ‏معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته‌باشد، جلب نشده‌است.‏
6. ‏گزارش هيئت‌مديره، درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت مولد نيروگاهي گوهر سيرجان (سهامي‌خاص) – ‏قبل از بهره‌برداري، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به‌منظور تقديم به مجمع عمومي عادي ‏صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين‌مؤسسه قرار گرفته‌است. با توجه‌به رسيدگي‌هاي انجام‌شده، نظر ‏اين‌مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ‏ارائه‌شده از جانب هيئت‌مديره باشد، جلب نشده‌است.‏

7. ‏در اجراي مفاد ماده 33 قانون مبارزه با پولشويي، رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آئين‌نامه‌ها و ‏دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليست رعايت مفاد آئين نامه اجرايي ماده 14 الحاقي ‏قانون مبارزه با پولشويي و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين‌مؤسسه موردارزيابي قرار گرفته‌است. در ‏اين‌خصوص، به استثناي دريافت گواهي تأييد صلاحيت مسئول مبارزه با پولشويي، تدوين و اجراي ‏برنامه‌هاي داخلي مبارزه با پولشويي با رويکرد مبتني بر خطر، تهيه برنامه سالانه مبارزه با پولشويي، تهيه ‏نرم‌افزارها و راه‌کارهاي سامانه‌اي کافي براي اجراي مفاد قانون و مقررات مربوطه و دسترسي سريع به ‏اطلاعات و همچنين با در نظر گرفتن نبود امکان ارزيابي رعايت برخي مواد به دليل عدم وجود ‏زيرساخت‌هاي لازم، اين‌مؤسسه به موارد بااهميت ديگري حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات يادشده ‏برخورد نکرده‌است.‏