اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت وضعيت مالي تلفيقي و جداگانه شرکت بازرگاني شاهد (سهامي خاص) به تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي تلفيقي و جداگانه شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور که به تاييد 4 نفر از 5 نفر اعضاي هيئت مديره شرکت رسيده است، همراه با يادداشت¬هاي توضيحي يک تا 36 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت¬هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت هاي مندرج در بند 5، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد "بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت¬هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. سرمايه گذاري در سهام شرکت ها (موضوع يادداشت توضيحي 16) عمدتا شامل شرکت هاي فرعي درحال توقف، فاقد عمليات و در حال تصفيه مي باشد که مستندات مربوطه شامل ارزيابي مديريت از مبلغ کاهش ارزش مورد لزوم، به اين موسسه ارائه نگرديده است. تعديل حساب ها از بابت موارد فوق ضروريست، ليکن در نبود اطلاعات کافي و مستندات لازم تعيين ميزان آن در حال حاضر براي اين موسسه امکانپذير نمي باشد. مضافا با عنايت به يادداشت توضيحي 12، سرفصل دارايي هاي ثابت مشهود گروه (مربوط به شرکت فرعي مجتمع فولاد طيبي) به مبلغ 77 ميليارد ريال مربوط به دارايي هاي در جريان تکميل، راکد و انتقالي از سنوات مالي قبل بوده و اطلاعات مربوط به پروژه شامل، برآورد مخارج و باقيمانده آن، درصد پيشرفت کار و مخارج قابل انتساب به پروژه، در اختيار حسابرس قرار نگرفته است. و الزامات استاندارد هاي حسابداري در خصوص ارائه و افشاي اطلاعات در صورت هاي مالي شامل اطلاعات مربوط به يادداشت هاي دارايي هاي در جريان تکميل و تعهدات سرمايه اي و ارائه و به روز رساني هزينه برآوردي براي اتمام پروژه و درصد پيشرفت فيزيکي و ريالي (در پروژه درجريان ساخت منطقه ويژه اقتصادي نمين) رعايت نگرديده است.
4. سرفصل هاي دارايي نامشهود، دريافتني هاي تجاري، ساير دريافتني ها و پيش پرداخت ها و موجودي کالاي گروه و شرکت (يادداشت هاي توضيحي 15، 17، 19، 20) به ترتيب شامل مبلغ 7/2 ميليارد ريال، مبلغ 7/196 ميليارد ريال و مبلغ 7/18 ميليارد ريال، اقلام راکد و سنواتي (عمدتا شامل دارايي در جريان تکميل و پيش پرداخت سرمايه اي، سرقفلي انبار ترخيص، مطالبات شرکت فرعي اسپيد شاهد از دانشگاه هاي علوم پزشکي و مراکز درماني و آرتا نمين سبز)، مي باشد که پيگيري هاي انجام شده از جمله دعاوي حقوقي مطروحه در خصوص برخي از موارد فوق منجر به وصول يا بازيافت آن ها نگرديده است. با توجه به مراتب فوق احتساب زيان کاهش ارزش ضروري است و در صورت تعديل حساب ها، مانده حساب هاي فوق الذکر جمعا مبلغ 1/218 ميليارد ريال کاهش و زيان انباشته به مبلغ مزبور افزايش خواهند يافت.
5. بشرح يادداشت توضيحي 24، مبلغ 8/107 ميليارد ريال از مانده حسابهاي پرداختني تجاري و ساير پرداختني ها کوتاه مدت و بلند مدت گروه و شرکت اصلي راکد و انتقالي از سنوات مالي قبل مي باشد در اين خصوص مدارک و مستندات لازم در موضوع دلايل، نحوه و شرايط تسويه و بازپرداخت بدهي ها در اختيار اين موسسه قرار نگرفته است. همچنين مستندات لازم در خصوص شرکت فرعي مجتمع فولاد طيبي شامل تطبيق حساب شرکت با شرکت جهان تجارت طيبي (موضوع بند 4 قرارداد اقاله في مابين)، و صورت تطبيق مانده حساب في مابين با شهرک صنعتي ابهر در اختيار حسابرس قرار نگرفته و آثار ماليات عملکرد و ارزش افزوده مرتبط با موضوع فوق براي حسابرس مشخص نمي باشد. با توجه به مراتب مزبور، تعيين ميزان تعديلات احتمالي که در صورت دسترسي به اطلاعات و مستندات مورد لزوم بر صورت هاي مالي مورد گزارش ضرورت مي يافت، براي اين موسسه مشخص نمي باشد.

6. 6- بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند هاي 3 و 4 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت هاي مندرج در بند 5 ضرورت مي يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي يادشده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. آخرين وضعيت پروژه در جريان ساخت شرکت اصلي (منطقه ويژه اقتصادي نمين) با عنايت به يادداشت توضيحي 1-19، مخارج انجام شده بابت ايجاد پروژه در جريان تکميل شرکت اصلي (پروژه منطقه ويژه اقتصادي نمين) به استناد مصوبه مورخ 18/06/1391 هيات وزيران و توافقنامه مورخ 24/09/1397 فيمابين شرکت اصلي و استانداري اردبيل در حساب ها منظور گرديده است. در اين خصوص به استناد نامه مورخ 3 اسفند 1399 شوراي عالي مناطق آزاد تجاري - صنعتي و ويژه اقتصادي، با توجه به تصويب طرح جامع منطقه ويژه اقتصادي نمين و ايجاد زيرساخت هاي لازم، پروانه بهره برداري از فاز نخست منطقه نمين به مساحت 400 هکتار به شرکت ارايه گرديده و سند مالکيت آن به نام شرکت بازرگاني شاهد صادر گرديده است که تمديد پروانه و تعميم آن به فازهاي بعدي منوط به تاييد عملکرد آن منطقه و متناسب با تکميل زيرساخت ها مي باشد. در اين ارتباط تامين مالي پروژه از محل واگذاري زمين ها در حال اجرا و برنامه ريزي مي باشد. مفاد اين بند، تاثيري بر نتيجه گيري اين موسسه نداشته است.
8. طلب شرکت فرعي بازرگاني اسپيد شاهد از بيمارستان امام خميني کرج مبلغ 268 ميليارد ريال مانده دريافتني هاي بلندمدت شرکت فرعي اسپيد شاهد موضوع يادداشت توضيحي 2-17، مربوط به طلب از بيمارستان امام خميني کرج بابت فروش تجهيزات پزشکي به بيمارستان مذکور طي سنوات مالي قبل بوده که نتايج دعاوي حقوقي برعليه بيمارستان منجر به صدور دادنامه مورخ 28 بهمن 1400 و متعاقب آن منجر به صدور اجرائيه جهت توقيف اموال به نفع شرکت مورد گزارش مبني بر پرداخت اصل مبالغ قرارداد و وجه التزام تخلف از قرارداد گرديده است. مضافا مديريت بيمارستان مذکور به بنياد شهيد و امورايثارگران منتقل گرديده است. وصول مطالبات از بيمارستان مذکور منوط به نتايج حاصل از اقدامات حقوقي و قضايي و پيگيري هاي في مابين شرکت شاهد (سهامدار عمده) و بنياد شهيد و امور ايثارگران مي باشد. مفاد اين بند، تاثيري بر نتيجه گيري اين موسسه نداشته است.
9. وضعيت دعاوي عليه شرکت فرعي خدمات فرودگاهي شاهد با عنايت به يادداشت هاي توضيحي 2-3-35 و 3-3-35 ، دعوي حقوقي شرکت فرودگاهها و ناوبري هوايي ايران عليه شرکت فرعي خدمات فرودگاهي شاهد در خصوص عدم ايفاي تعهدات قراردادي در خصوص ساخت 6000 متر مربع فضاي ساختماني بين المللي شهيد بهشتي اصفهان به نتيجه نرسيده و در حال رسيدگي در مراجع قضايي مي باشد. مضافا مطابق با گزارش اخذ شده از سامانه جامع تجارت ايران تعهدات ارزي صادراتي شرکت فرعي مذکور بابت سال 1397 بابت فروش کالا در محل ديوتي فري شاپ فرودگاه امام خميني تا تاريخ اين گزارش تعيين تکليف نگرديده است. مفاد اين بند، تاثيري بر نتيجه گيري اين موسسه نداشته است.
10. وضعيت دعاوي عليه شرکت فرعي فروشگاههاي آزاد شاهد همانطور که در يادداشت توضيحي 1-3-35 تشريح گرديده، براساس نامه شماره 790/750/97/209 مورخ 24/06/1397 مدير کل مرکز واردات و امور مناطق آزاد و ويژه و با توجه به دستور قضايي صادره از سوي بازپرس شعبه 10 دادسراي عمومي انقلاب هرگونه جابجايي کالاهاي متعلق به شرکت فرعي فروشگاههاي آزاد شاهد از انبار به فروشگاه، ترانزيت کالا و همچنين فعاليت فروشگاهها تا اطلاع ثانوي توقيف گرديده و فروش کالاها تا رفع توقيف امکان پذير نخواهد بود. در اين ارتباط با توجه به پيگيري هاي انجام شده با دستور بازپرس شعبه ۱۰ دادسراي عمومي انقلاب به گمرک جمهوري اسلامي و معاونت توسعه وزارت صمت، مبني بر ادامه فعاليت شرکت، رفع توقيف از کارت بازرگاني شرکت صورت پذيرفت و مجوزهاي لازم بابت شروع دوباره فعاليت شرکت اخذ گرديد که اين امر منجر به افتتاح فروشگاه خروجي آستارا در تاريخ 27 مهر 1401 گرديده است. مفاد اين بند، تاثيري بر نتيجه گيري اين موسسه نداشته است.
11. وضعيت دعوي حقوقي توسط شرکت رئوف شفا با عنايت به يادداشت توضيحي 4-3-35، دعوي حقوقي شرکت رئوف شفا عليه شرکت فرعي بازرگاني اسپيد شاهد مطرح و پس از وصول مطالبات از دانشگاه سنندج بابت الباقي حکم به مبلغ 17 ميليارد ريال در تاريخ 30/7/1398 اقدام به توقيف مطالبات شرکت در دانشگاه سمنان نموده است. مفاد اين بند، تاثيري بر نتيجه گيري اين موسسه نداشته است.

12. همانگونه که در صورت هاي مالي منعکس مي باشد زيان انباشته گروه بدون در نظر گرفتن آثار بندهاي اين گزارش بيش از 50 درصد سرمايه شرکت اصلي بوده است. عمده زيان انباشته مذکور مربوط به شرکت هاي فرعي بازرگاني اسپيد شاهد، بازرگاني فلزات شاهد (در حال تصفيه)، خدمات فرودگاهي شاهد و مجتمع فولاد طيبي بوده که عمليات فعاليت اصلي آنها متوقف و يا کمتر نسبت به سنوات مالي قبل مي باشد. در اين ارتباط بررسي دلايل زيان دهي شرکت ها، تدوين و تعريف و اجراي برنامه و فعاليت هاي عملياتي جهت برون رفت از وضعيت موجود، اصلاح ساختار اجرايي، پيگيري وصول مطالبات (شامل شرکت هاي گروه) تسويه بدهي ها، اعمال کنترل هاي حاکميت شرکتي بابت سرمايه گذاري در سهام اشخاص وابسته، تعيين تکليف تعهدات و اسناد تضميني گروه و شرکت نزد ديگران که موضوع آن منتفي گرديده ضروريست. همچنين اسناد مالکيت زمين و ساختمان انبار سلفچگان تا تاريخ اين گزارش به نام شرکت صادر نگرديده و ساختمان نوشهر در دوره مالي مورد گزارش بدون انتفاع بوده است.