اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت هاي وضعيت مالي تلفيقي گروه و جداگانه شرکت ريل پرداز نوآفرين(سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي گروه و شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 34 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيئت¬مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورت هاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره¬اي شامل پرس¬وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. ماليات بر درآمد با توجه به يادداشت توضيحي 26، تعيين تکليف مانده بدهي ماليات شرکت بابت سنوات 1397 و 1400 الي پايان دوره مالي مورد گزارش موکول به رسيدگي و اظهار نظر قطعي مسئولين مالياتي مي باشد.
5. دارايي هاي در جريان تکميل همانگونه که در يادداشت توضيحي 2-9-10 منعکس گرديده، با توجه به مصوبه هيئت وزيران به شماره 156595/ت59481هـ مورخ 1400/12/04 مبني بر لغو مصوبه پيشين هيئت وزيران (تصويب نامه شماره 66335/ت57985هـ مورخ 1399/06/16) با موضوع واگذاري اجراي پروژه احداث نگهداري و بهره برداري راه آهن و پل شلمچه بصره به شرکت فرعي و سهامدار نهايي گروه (شرکت ارزش آفرينان فدک)، پروژه فوق الاشاره پيشرفتي نداشته و متوقف مي باشد.
6. با توجه به يادداشت توضيحي 3-9-10، تکميل و بهره برداري از واگن هاي در جريان ساخت شرکت اصلي و شرکت هاي فرعي (جمعا 38 دستگاه واگن) در چارچوب برنامه هاي زمانبندي تعيين شده انجام نشده ، مضافا اخذ اسناد مالکيت تعداد 6 دستگاه واگن تکميل شده از راه آهن ج.ا.ا در دست پيگيري مي باشد.
7. ماليات و عوارض بر ارزش افزوده با توجه به يادداشت توضيحي3-1-14، مانده مطالبات ماليات و عوارض بر ارزش افزوده گروه و شرکت در پايان دوره مورد گزارش به ترتيب به مبالغ 498 ميليارد ريال و 247 ميليارد ريال مي باشد. در اين ارتباط ماليات و عوارض بر ارزش افزوده گروه و شرکت تاکنون مورد رسيدگي قرار نگرفته است. توضيح اينکه با توجه به معافيت خدمات حمل و نقل بار و مسافر مطابق قانون ماليات وعوارض بر ارزش افزوده و بند ب ماده52 قانون برنامه پنج ساله ششم توسعه کشور، مبالغ مورد اشاره به حساب ماليات و عوارض بر ارزش افزوده دريافتني منظور شده و چگونگي بازيافت آن موکول به رسيدگي و اعلام نظر مسئولين مالياتي مي باشد. مفاد بندهاي 4 الي 7 تاثيري بر نتيجه گيري اين موسسه نداشته است.

8. صورت هاي مالي سال مالي 1401 و دوره مالي شش ماهه منتهي به 31 شهريور 1401 گروه و شرکت، توسط مؤسسه حسابرسي ديگري به ترتيب مورد حسابرسي و بررسي اجمالي قرار گرفته و در گزارش هاي مورخ 28 تير 1402 و 19 آذر 1401 آن مؤسسه، اظهار نظر ”مقبول“ و نتيجه گيري "مقبول" نسبت به صورت هاي مالي گروه و شرکت ارائه شـده است.

9. مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي، به ساير اطلاعات تسري ندارد و لذا اين موسسه نسبت به آن هيچ نوع اطميناني ارائه نمي‌کند. مسئوليت اين موسسه، مطالعه ساير اطلاعات به منظور تشخيص مغايرتهاي بااهميت بين ساير اطلاعات و صورت هاي مالي يا شناخت کسب شده توسط حسابرس در جريان بررسي اجمالي، و يا مواردي است که به نظر مي‌رسد تحريفي بااهميت در ساير اطلاعات وجود دارد. در صورتيکه اين موسسه، بر اساس کار انجام شده، به اين نتيجه برسد که تحريفي بااهميت در ساير اطلاعات وجود دارد، بايد آن را گزارش کند. در اين خصوص، مطلب قابل گزارشي وجود ندارد.

10. مقررات و ضوابط حاکم بر شرکت هاي پذيرفته شده در فرابورس ايران، در خصوص موارد زير رعايت نشده است: الف- مفاد مواد 7، 9 و 10دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص افشاي فوري تغيير در ترکيب اعضاي هيات مديره، تعيين و تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي و تغيير مدير عامل، افشاي فوري تصميات مجامع عمومي، ارايه صورتجلسه مجامع عمومي حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکت‌ها و همچنين افشاي صورت هاي مالي تلفيقي و گزارش تفسيري سالانه حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع ساليانه و افشاي صورت هاي مالي تلفيقي و گزارش تفسيري مديريت ميان دوره اي شش ماهه حسابرسي شده حداکثر 75 روز پس از پايان دوره شش ماهه. ب- مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار، در خصوص پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي به سهامداران طبق برنامه اعلام شده و با رعايت مهلت قانوني. ج- الزامات دستورالعمل حاکميت شرکتي در خصوص تشکيل و برگزاري جلسات کميته هاي تخصصي هيات مديره، اظهار نظر کميته حسابرسي نسبت به معاملات با اشخاص وابسته از جنبه منصفانه بودن، ارائه گزارش هاي واحد حسابرسي داخلي در رابطه با ارزيابي کنترل هاي داخلي به هيات مديره وافشاي اطلاعات اعضاي هيات مديره و کميته هاي تخصصي هيات مديره در تارنماي شرکت.