اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1- صورت هاي مالي شرکت توسعه مکانيزاسيون و صنايع کشاورزي کوثر (سهامي خاص) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 آذر ماه 1402 و صورت‌هاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌‌هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 29 توسط اين موسسه ، حسابرسي شده است.

2. 2- مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورت هاي مالي شرکت طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي ، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي لازم براي تهيه صورت هاي مالي عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه ، بر عهده هيئت مديره است. در تهيه صورت هاي مالي شرکت ، هيئت مديره مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليت و حسب ضرورت ، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است ، مگر اينکه قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد ، يا هيچ راهکار واقع‌بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد. همچنين مانده بدهي شرکت به سازمان امور مالياتي طبق پروفايل شرکت در سازمان مذکور ، مبلغ 24 ميليارد ريال بيشتر از دفاتر واحد مورد گزارش بوده که تاکنون مغايرت مذکور تعيين تکليف نشده است .

3. 3- اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورت هاي مالي ، به عنوان يک مجموعه واحد ، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است ، و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي مي‌شود. اطمينان معقول ، سطح بالايي از اطمينان است ، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف‌هاي بااهميت ، درصورت وجود ، کشف نشود. تحريف‌ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي‌باشند ، زماني بااهميت تلقي مي‌شوند که به‌طور منطقي انتظار رود ، به تنهايي يا در مجموع ، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده‌کنندگان که بر مبناي صورتهاي مالي اتخاذ مي‌شود ، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استاندارد‌هاي حسابرسي ، بکارگيري قضاوت حرفه‌‌اي و حفظ نگرش ترديد حرفه‌اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است ، همچنين:  خطرهاي تحريف بااهميت صورت هاي مالي شرکت ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي مي‌شود ، روش‌هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا ، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي‌شود. از آنجا که تقلب مي‌تواند همراه با تباني ، جعل ، حذف عمدي ، ارائه نادرست اطلاعات ، يا زيرپاگذاري کنترل‌هاي داخلي باشد ، خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از تقلب ، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از اشتباه است.  از کنترل‌‌هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود ، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي شرکت ، شناخت کافي کسب مي‌شود. • مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي‌شود. • بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده ، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت و وجود يا نبود ابهامي بااهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي‌تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند ، نتيجه‌گيري مي‌شود. اگر چنين نتيجه‌گيري شود که ابهامي با اهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورت هاي مالي شرکت اشاره شود يا ، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود ، اظهارنظر موسسه تعديل مي‌گردد. نتيجه‌گيري‌ ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب ‌‌شده تا تاريخ گزارش حسابرس است . با اين حال ، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود شرکت ، از ادامه فعاليت بازبماند. • کليت ارائه ، ساختار و محتواي صورتهاي مالي ، شامل موارد افشا ، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورت هاي مالي به گونه‌اي در صورت هاي مالي منعکس شده‌اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد ، ارزيابي مي‌گردد. افزون بر اين ، زمان‌بندي اجرا و دامنه برنامه‌ريزي شده کار حسابرسي و يافته‌هاي عمده حسابرسي ، شامل ضعف‌هاي بااهميت کنترل‌هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است ، به ارکان راهبري اطلاع‌ رساني‌ مي‌شود. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4- سرفصل هاي دريافتني تجاري و ساير دريافتني ها (يادداشت توضيحي16 صورتهاي مالي) ، شامل مبلغ 75/3 ميليارد ريال مطالبات سنواتي (عمدتا طلب از شرکت هاي پيتر سايم و پولتک جمعا به مبلغ 69/4 ميليارد ريال) مي باشد که تاکنون وصول نگرديده و صرفا مبلغ 51 ميليارد ريال ذخيره کاهش ارزش از اين بابت در حسابها منعکس گرديده است. احتساب ذخيره کاهش ارزش ديگري از اين بابت در حسابها ضروريست ، ليکن تعيين رقم دقيق آن منوط به نتايج پيگيري موثر وصول مطالبات مي باشد .

5. 5- به نظر اين موسسه ، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 2 بخش مباني اظهارنظر مشروط ، صورت هاي مالي ياد شده ، وضعيت مالي شرکت توسعه مکانيزاسيون و صنايع کشاورزي کوثر (سهامي خاص) در تاريخ 30 آذر 1402 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور ، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري ، به نحو منصفانه نشان مي دهد.

6. 6- ابهام نسبت به تداوم فعاليت : به شرح يادداشت توضيحي 1-2-1 صورت هاي مالي ، عمليات شرکت در سال مالي مورد گزارش و سال قبل منجر به زيان خالص گرديده ، به گونه اي که زيان انباشته آن در تاريخ صورت وضعيت مالي بيش از 110 درصد سرمايه ثبت شده آن شده و بدهي هاي جاري بيش از داراييهاي جاري گرديده است . موضوع روند زيان دهي شرکت ، عدم ايفاي تعهد شرکت در تکميل و تحويل نهايي قراردادهاي دستگاههاي جوجه کشي منعقد از سنوات قبل ، عدم وجود نقدينگي جهت پرداخت هزينه هاي جاري و ساير موارد مطرح شده در يادداشت توضيحي مذکور ، نشان مي دهد که ابهامي بااهميت وجود دارد که مي تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند . مفاد اين بند ، تأثيري بر اظهارنظر اين موسسه نداشته است.
7. 7- ابهام نسبت به پيامدهاي آتي دعاوي حقوقي : به شرح يادداشت توضيحي 28 صورت هاي مالي ، شرکت زرين بوقلمون بابت عدم تحويل 16 دستگاه ستر و 3 دستگاه هچر توسط شرکت پيترسايم در سنوات گذشته ، اقدام به طرح دعوي حقوقي عليه واحد مورد گزارش (بعنوان نماينده شرکت پيترسايم در ايران) نموده که براساس حکم اجرائيه دادگاه بدوي واحد مورد گزارش محکوم به تحويل دستگاه هاي فوق به شرکت مذکور ، گرديده که مورد اعتراض از طريق واحد حقوقي سازمان اقتصادي کوثر قرار گرفته ، ليکن تاکنون نتيجه نهايي آن مشخص نگرديده است . آثار مالي احتمالي ناشي از مورد فوق ، منوط به نتايج نهايي دعاوي حقوقي مذکور مي باشد. مفاد اين بند ، تاثيري بر اظهارنظر اين موسسه نداشته است .
8. 8- فروش محصول به اشخاص وابسته : به شرح يادداشت 6-5 توضيحي صورتهاي مالي ، 63 درصد (سال قبل 55 درصد) درآمدهاي عملياتي ناشي از فروش به اشخاص وابسته و شرکتهاي همگروه مي باشد. مفاد اين بند ، تاثيري بر اظهارنظر اين موسسه نداشته است .
9. 9- بدهي احتمالي بابت ماليات عملکرد : به شرح يادداشت توضيحي 22 صورتهاي مالي ، طبق برگ قطعي صادره ، سازمان امور مالياتي بابت جريمه ماليات عملکرد سال 1400 مبلغ 9 ميليارد ريال مطالبه نموده که شرکت به دليل اعتراض و پيگيري بخشودگي آن ، ذخيره اي از اين بابت در حساب ها منعکس ننموده است . همچنين مانده بدهي شرکت به سازمان امور مالياتي طبق پروفايل شرکت در سازمان مذکور ، مبلغ 24 ميليارد ريال بيشتر از دفاتر واحد مورد گزارش بوده که تاکنون مغايرت مذکور تعيين تکليف نشده است . آثار مالي احتمالي ناشي از مورد فوق ، بر صورت هاي مالي ، نامشخص مي باشد . مفاد اين بند ، تاثيري بر اظهارنظر اين موسسه نداشته است .

10. 10- الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و اساسنامه شرکت در موارد زير رعايت نگرديده است : 10-1- مفاد ماده 110 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 39 اساسنامه در خصوص معرفي يک نفر شخص حقيقي به عنوان نماينده از سوي اشخاص حقوقي عضو هيئت مديره . 10-2- مفاد ماده 106 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 18 اساسنامه شرکت مبني بر ثبت صورتجلسه مجمع عادي ساليانه در مرجع ثبت شرکت ها .
10. 10-3- مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 73 اساسنامه شرکت مبني بر برگزاري مجمع عمومي فوق العاده جهت تصميم گيري درباره انحلال و يا بقاي شرکت .
10. 10-4- مفاد مواد 89 و 138 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 30 اساسنامه مبني بر تشکيل مجمع عمومي عادي ساليانه حداکثر ظرف مدت 4 ماه پس از پايان سال مالي براي رسيدگي و تصويب صورتهاي مالي ساليانه.
10. 10-5- پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي مورخ 1402/02/25 صاحبان سهام ، در خصوص بندهاي 2 ، 7 و 16 الي 18 اين گزارش ، تهيه و بروزرساني آيين نامه هاي شرکت و تصويب آن در هيئت مديره و تقويت ساختارهاي مالي و عملياتي نظام کنترلهاي داخلي ، به نتيجه نهايي نرسيده است.
11. 11- توجيهات لازم بابت کاهش نرخ فروش کارتن جوجه نسبت به سال گذشته و انحراف نامساعد عملکرد شرکت نسبت به بودجه مصوب ، ارائه نشده است . مضافا طي سال مالي مورد گزارش به علت انسداد حسابهاي بانکي شرکت ، پرداخت برخي از هزينه ها ، تعهدات و بدهي هاي شرکت از طريق ساير اشخاص ، صورت گرفته است .
12. 12- خريد برخي از مواد اوليه و قطعات دستگاه جوجه کشي ، بدون برگزاري مناقصه و با اخذ 3 فقره استعلام کتبي صورت پذيرفته است . همچنين مفاد آيين نامه معاملات مبني بر اخذ مصوبه هيئت مديره بابت نرخ فروش مبلغ 53 ميليارد ريال از محصولات ، تائيد صورتجلسه کميسيون معاملات و مستندات تحويل از سوي واحد حراست در خصوص مبلغ 4 ميليارد ريال فروش ضايعات ، رعايت نگرديده است . مضافا مباني انتخاب برخي تامين کنندگان کالا و خدمات مشخص نمي باشد .
13. 13- مفاد قرارداد منعقده بابت فروش دستگاه هاي هچر و جوجه کشي به شرکت کشت و صنعت خرم دشت در خصوص زمانبندي تحويل و مبلغ پيش پرداخت ، رعايت نشده است .
14. 14- معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-27 صورتهاي مالي ، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده ، مورد بررسي قرار گرفته است . معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيات مديره انجام شده ، ليکن به دليل ترکيب اعضاي مشترک حقوقي هيئت مديره ، عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري ، امکان پذير نگرديده است. مضافا به استثناي معاملات افشا شده در يادداشت 3-27 صورتهاي مالي ، نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مذکور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد ، جلب نشده است .
15. 15- گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت ، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 64 اساسنامه که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است . با توجه به رسيدگي هاي انجام شده و در نظر گرفتن موارد مندرج در اين گزارش ، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد ، جلب نشده است.
16. 16- مفاد قانون مالياتهاي مستقيم و تامين اجتماعي به ترتيب در خصوص کسر و پرداخت به موقع ماليات و حق بيمه از برخي حقوق و مزاياي کارکنان و حق الزحمه مشاوران ، به صورت کامل رعايت نگرديده است . همچنين اظهارنامه هاي ماليات بر ارزش افزوده به طور کامل با دفاتر منطبق نبوده و مفاد ماده 169 قانون ماليات هاي مستقيم در خصوص اخذ صورتحساب رسمي در خصوص برخي از خريدها ، رعايت نگرديده است .
17. 17- مفاد نظام نامه راهبري مطلوب ، در خصوص استقرار و بررسي نظام کنترل هاي داخلي اثربخش توسط هيئت مديره (مواد 12 و 13) ، استقرار نظام يکپارچه فناوري اطلاعات در چارچوب مصوب شوراي عالي انفورماتيک (ماده 14) ، تدوين و تصويب سند راهبردي توسعه 3 تا 5 ساله توسط هيئت مديره (ماده 15) ، رفع موارد مطروحه در گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانوني ، نامه مديريت و گزارش کنترل هاي داخلي شرکت ظرف مدت سه ماه از تاريخ برگزاري مجمع توسط هيئت مديره (ماده 23) و برگزاري مجمع عمومي ميان دوره اي جهت بررسي و تصويب صورت هاي مالي ميان دوره اي منضم به گزارش حسابرس مستقل ، بررسي و تصويب گزارش برنامه و بودجه سال آتي ، بررسي گزارش بودجه و عملکرد و گزارش ارزيابي عملکرد بر اساس مدل هاي تعيين شده (ماده 26) ، رعايت نشده است .
18. 18- رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط ، در چارچوب چک ليست رعايت مفاد آيين نامه اجرايي ماده 14 الحاقي قانون مبارزه با پولشويي و استانداردهاي حسابرسي ، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است . در اين خصوص ، به دليل عدم استقرار سامانه ها و بسترهاي لازم از سوي سازمان هاي ذيربط ، کنترل رعايت مفاد مواد 7 ، 8 ، 10 ، 12 ، 13 ، 51 ، 63 ، 64 ، 66 ، 67 و تبصره هاي مواد 22 ، 25 و 65 آيين نامه اجرايي ميسر نگرديده و در خصوص ساير مواد ، اين موسسه به استثناي عدم رعايت موضوعات ، نظارت بر اجراي مقررات و برنامه هاي داخلي مبارزه با پولشويي (ماده 14) ، درج شناسه ملي يا کد اقتصادي و کد پستي در کليه سربرگها (ماده 20) ، اخذ مجوزهاي لازم جهت امنيت فضاي توليد و تبادل اطلاعات از مراجع ذيربط (ماده 35) ، انتخاب و معرفي مسئول مبارزه با پولشويي به واحد اطلاعات مالي (ماده 37) ، اتخاذ رويه هاي مناسب جهت مبارزه با پولشويي (ماده 40) ، نظارت بر اجراي مقررات و برنامه هاي داخلي مبارزه با پولشويي ، استفاده از راهکارهاي سامانه اي کافي جامع و کارآمد جهت اجراي مفاد آيين نامه و کشف تقلب (ماده 49) ، نظارت بر اخذ مدارک هويتي ارباب رجوع (اشخاص حقيقي و حقوقي) و ثبت اطلاعات آن در دفاتر يا سامانه هاي اطلاعاتي در همه تعاملات کاري حتي کمتر از سقف مقرر (ماده 55) ، اخذ سه دسته کلي اطلاعات هويتي ارباب رجوع و مالک واقعي تطبيق آنها با مدارک شناسايي معتبر و نگهداري در پروفايل ايشان (مواد 56 و 61) ، اخذ تعهدات لازم در خصوص رعايت مقررات پولشويي و تامين مالي تروريسم از ارباب رجوع (ماده 75) ، نياز سنجي طراحي و اجرا نمودن برنامه هاي مستمر آموزشي و توانمند سازي کارکنان با هماهنگي مرکز اطلاعات (ماده 145) و پرداخت وجوه بابت خريد و فروش برخي کالا و خدمات به حساب ساير اشخاص (موضوع بند 11 اين گزارش) ، به موارد عدم رعايت بااهميت ديگري ، برخورد نکرده است .