اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. 1)صورت¬ وضعيت مالي تلفيقي و جداگانه شرکت ريل پرداز سير (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت¬هاي¬ سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت-هاي توضيحي 1 تا 39 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت¬هاي مالي ميان¬دوره¬اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت¬هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. 2)بررسي اجمالي اين موسسه، براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره¬اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به ¬کارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت¬هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي¬شود و از¬ اين¬¬رو، اظهار-نظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. 3)با عنايت يه يادداشت 30، به موجب برگ تشخيص صادره بابت ماليات عملکرد سال 1400، مبلغ 137 ميليارد ريال مازاد بر مانده دفاتر مطالبه گرديده است. همچنين با توجه به يادداشت توضيحي 2-3-38، بابت ماليات بر ارزش افزوده سنوات 1399 و 1400 طبق برگ هاي تشخيص و قطعي صادره مبلغ 131 ميليارد ريال بدهي اعلام گرديده است، با توجه به بررسي ¬هاي صورت گرفته مبلغ 91 ميليارد ريال از اين بابت موجب تعديل سود انباشته خواهد گرديد. با توجه به مراتب مزبور هر چند قطعيت ماليات¬هاي فوق الذکر منوط به اظهار نظر مقامات مالياتي مي باشد، ليکن در صورت عدم حصول نتيجه اعتراضات شرکت، احتساب مبلغ 137 ميليارد ريال ماليات عملکرد و مبلغ 91 ميليارد ريال بابت ماليات بر ارزش افزوده به طرفيت سود انباشته جمعا به مبلغ 228 ميليارد ريال (کاهش سود انباشته) ضروريست.

4. 4) بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. 5)مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. اين موسسه به نتيجه رسيده که ساير اطلاعات حاوي تحريف با اهميت به شرح بند 3 "مباني نتيجه گيري مشروط" است.

6. 6)ضوابط و مقررارت وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است: 6-1- مفاد بند 10 ماده 7، تبصره ماده 9 و ماده 14 مکرر دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان به ترتيب در خصوص افشاي اطلاعات پرتفوي سرمايه گذاري هاي شرکت هاي تحت کنترل 5 روز کاري بعد از مقاطع 3 ماهه، افشاي فوري تغيير در ترکيب اعضاي هيات مديره و افشاي اثرات احتمالي ناشي از اطلاعات با اهميت افشا شده در گزارش تفسيري مديريت. 6-2- مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در فرابورس ايران در خصوص پرداخت سود سهام مصوب ظرف مهلت قانوني و طبق برنامه زمانبندي اعلام شده. 6-3- مفاد بند 10 ماده 25 دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در بورس اوراق بهادار تهران و مفاد ابلاغيه¬هاي شماره 125074/122 و 101901/122 سازمان بورس و اوراق بهادار، در خصوص اصلاح اساسنامه شرکت مطابق با آخرين تغييرات ابلاغي سازمان مزبور.
7. 7)مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار ايران در خصوص ايجاد و استمرار و تقويت ساز و کارهاي اثر بخش اصول حاکميت شرکتي و کنترل هاي داخلي و مستند سازي آنها(مواد 3 و 8) ارائه اقرارنامه و قبولي سمت عضويت در هيات مديره و پذيرش تعهدات هيات مديره توسط اعضاي هيات مديره بصورت مکتوب به کميته انتصابات(ماده 4)، شناسايي و مستند سازي معاملات با اشخاص وابسته طبق دستورالعمل الزامات افشاي اطلاعات و تصويب معاملات با اشخاص وابسته و اظهار نظر کميته حسابرسي در مورد معاملات با اشخاص وابسته(تبصره هاي 3 و 5 ماده 7)، تشکيل کميته ريسک و انتصابات تحت نظر هيات مديره شرکت که اکثريت اعضاي آن مستقل باشند(ماده 14)، افشاي کليه گزارش ها و اطلاعات، رويه هاي حاکميتي و ساختار آن و تمامي اطلاعات با اهميت مديران و ارائه رويکرد توسعه پايدار و ايجاد سازوکار براي سنجش و ارزيابي توان ايجاد ارزش در زمينه مسائل مالي، اقتصادي و زيست محيطي و اجتماعي در پايگاه اينترنتي (مواد 29، 37، 39 و 40)، رعايت نشده است.