اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت خالص دارايي هاي صندوق سرمايه گذاري نيکوکاري ميراث ماندگار پاسارگاد در تاريخ 31 خرداد ماه 1400 و صورت¬هاي سود و زيان و گردش خالص دارايي هاي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 29 پيوست، توسط اين موسسه حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري و قوانين و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در ارتباط با صندوق سرمايه گذاري نيکوکاري، با مدير صندوق است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال وحفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه¬اي که اين صورت¬ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورت¬هاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آئين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت هاي مالي است. انتخاب روش هاي حسابرسي به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثر بخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي¬شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط مدير صندوق و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات مفاد اساسنامه ، اميدنامه صندوق و مقررات و ضوابط مقرر توسط سازمان بورس و اوراق بهادار و ساير موارد لازم را به مجمع صندوق گزارش نمايد.

4. به نظر اين موسسه، صورت هاي مالي يادشده در بالا، خالص دارايي هاي صندوق سرمايه گذاري نيکوکاري ميراث ماندگار پاسارگاد در تاريخ 31 خرداد ماه 1400و نتايج عمليات و گردش خالص دارايي هاي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي¬دهد.

5. اصول و رويه هاي کنترل داخلي مدير و متولي صندوق در اجراي وظايف مذکور در اساسنامه و اميدنامه صندوق و همچنين روش هاي مربوط به ثبت حساب ها و جمع آوري مدارک و مستندات مربوط، به صورت نمونه اي مورد رسيدگي و بررسي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي موارد مندرج در بندهاي ذيل، اين موسسه به موارد ديگري که حاکي از عدم رعايت اصول و رويه هاي کنترل داخلي باشد، برخورد ننموده است: 1-5- مفاد ماده 26 اساسنامه و بند 2-3 اميدنامه و ابلاغيه 12020182 مورخ 03/12/1399 در خصوص ترکيب دارايي هاي صندوق سرمايه گذاري در برخي از مقاطع سال، همچنين عدم اطلاع رساني در صورت نقض نصاب هاي ترکيب دارايي ظرف مهلت مقرر به متولي و حسابرس صندوق، بشرح زير رعايت نگرديده است: 1-1-5- نصاب سرمايه گذاري در اوراق بهادار با درآمد ثابت ، گواهي سپرده بانکي و سپرده بانکي به ميزان حداقل 40 درصد و حداکثر 60 درصد از کل دارايي هاي صندوق در برخي از مقاطع سال . 2-1-5- نصاب سرمايه گذاري در اوراق بهادار با درآمد ثابت منتشره از طرف يک ناشر به ميزان حداکثر 40 درصد از دارايي هاي صندوق که به سرمايه گذاري در در اوراق بهادار با درآمد ثابت ، گواهي سپرده بانکي و سپرده بانکي، اختصاص داده شده است . در خصوص سرمايه گذاري در اوراق مرابحه عام دولت 4 (اراد43) در برخي از مقاطع سال . 3-1-5- نصاب سرمايه گذاري در اوراق بهادار با درآمد ثابت تضمين شده توسط يک ضامن به ميزان حداکثر 30 درصد از دارايي هاي صندوق که به سرمايه گذاري در اوراق بهادار با درآمد ثابت ، گواهي سپرده بانکي و سپرده بانکي، اختصاص داده شده است . در خصوص سرمايه گذاري در نماد هاي اراد 43 و اخزا 821 در برخي از مقاطع سال . 4-1-5- نصاب سرمايه گذاري در سهام پذيرفته شده در بورس تهران يا بازار اول و دوم فرابورس ايران، سهام قابل معامله در بازار پايه فرابورس ايران و حق تقدم سهام و قرارداد اختيار معامله سهام آنها و واحدهاي سرمايه گذاري صندوق هاي سرمايه گذاري غير از اوراق بهادار ثبت شده نزد سازمان، به ميزان حداقل 40 درصد و حداکثر 60 درصد از کل دارايي هاي صندوق در برخي از مقاطع سال . 5-1-5- نصاب سرمايه گذاري در سهام و حق تقدم سهام منتشره از طرف يک ناشر و قرارداد اختيار معامله همان سهام به ميزان حداکثر 20 درصد از دارايي هاي صندوق که به سرمايه گذاري در سهام پذيرفته شده در بورس تهران يا بازار اول و دوم فرابورس ايران، سهام قابل معامله در بازار پايه فرابورس ايران و حق تقدم سهام و قرارداد اختيار معامله سهام آنها و واحدهاي سرمايه گذاري صندوق هاي سرمايه گذاري غير از اوراق بهادار ثبت شده نزد سازمان، اختصاص داده شده است . در خصوص سرمايه گذاري در سهام بانک پاسارگاد در برخي از مقاطع سال . 2-5- مفاد بند 4 ماده 49 اساسنامه مبني بر تهيه و ارائه گزارشات دوره اي مدير اجرا به مدير صندوق، متولي و حسابرس و تسليم اسناد و مدارک مثبته دريافتي از صندوق نيکوکاري ظرف مدت حداکثر 15 روز کاري پس از پايان هر دوره فعاليت، در خصوص گزارشات دوره هاي 3 ماهه منتهي به 31/06/1399و 31/03/1400 . 3-5- مفاد ماده 69 اساسنامه در خصوص عدم فزوني کل بدهي هاي صندوق از 15 درصد ارزش روز واحدهاي سرمايه گذاري نزد سرمايه گذاران در برخي از مقاطع سال .
6. موارد عدم رعايت مفاد بخشنامه ها، ابلاغيه ها، دستورالعمل ها و ساير قوانين و مقررات ناظر بر عملکرد صندوق بشرح زير مي باشد: 1-6- مفاد بخشنامه 12010006 مورخ 24/05/1389 مبني بر وصول سود سهام مصوب شرکت هاي سرمايه پذير، عمدتا مربوط به شرکت هاي نفت تبريز، فولاد مبارکه، فولاد خوزستان و کيميدارو ظرف مهلت مقرر، علي رغم پيگيري هاي مدير صندوق . همچنين هزينه تنزيل سود سهام دريافتني، مطابق دستورالعمل ثبت و گزارش دهي رويدادهاي مالي صندوق هاي سرمايه گذاري و با توجه به زمان پرداخت سود، محاسبه و منظور نگرديده است . 2-6- مفاد بخشنامه 12010023 مورخ 05/06/1391 ، بابت جوابيه مدير صندوق در خصوص چک ليست متولي براي دوره هاي سه ماهه منتهي به 30/12/1399 و 31/03/1400 ظرف مهلت مقرر . 3-6- مفاد بخشنامه 12010057 مورخ 24/09/1395 ، در خصوص ارسال اطلاعات صندوق هاي سرمايه-گذاري به صورت فايل (XML) به صورت روزانه حداکثر تا ساعت 16 همان روز در برخي از مقاطع سال . 4-6- مفاد ابلاغيه 12020093 مورخ 05/09/1396، در خصوص تهيه و افشاي صورت وضعيت پرتفوي مورخ 31/04/1399 و بارگذاري آن در تارنماي صندوق در موعد مقرر. 5-6- مفاد ابلاغيه 12020104 مورخ 04/05/1397 در خصوص اخذ مجوز هاي مربوط از مديريت فناوري اطلاعات و مرکز امنيت اطلاعات بازار سرمايه در خصوص صدور و ابطال غير حضوري ( الکترونيکي ) واحدهاي سرمايه گذاري . 6-6- مفاد ابلاغيه 110200203 مورخ 08/11/1396 مديريت نظارت بر کارگزاران در خصوص تسويه حساب في مابين صندوق و کارگزاري ظرف 2 روز بعد از انجام معامله، در برخي از مقاطع سال .
7. محاسبه صحيح و به موقع استهلاک ساير دارايي ها مورد تاکيد مي باشد .
8. محاسبات خالص ارزش روز دارايي ها(NAV) ، ارزش آماري قيمت هاي صدور و ابطال واحدهاي سرمايه گذاري به صورت نمونه اي مورد رسيدگي قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از وجود ايراد و اشکال با اهميت در محاسبات مذکور باشد برخورد ننموده است .
9. گزارش فعاليت مدير درباره وضعيت و عملکرد صندوق که به منظور تقديم به مجمع سالانه صندوق تهيه شده، مورد بررسي قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده ، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده باشد، جلب نشده است .
10. اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي و رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه¬ها و دستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نکرده است .