اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت ساختماني سامان گستران پويا (سهامي خاص)شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 31خرداد ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي شرکت براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 22 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است .

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري ، با هيات مديره شرکت است . اين مسئوليت شامل طراحي ، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به‌گونه اي که اين صورتها ، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد .

3. مسئوليت اين موسسه ، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است . استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند که اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي اطمينان معقول کسب شود .حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است . انتخاب روشهاي حسابرسي به قضاوت حسابرس ، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي بستگي دارد . براي ارزيابي اين خطرها ، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري ، بررسي مي شود . حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است .اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي کافي و مناسب است . همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند .

4. به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت ساختماني سامان گستران پويا (سهامي خاص) در تاريخ 31 خردادماه 1399 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. باتوجه به يادداشت توضيحي 3-1-10 و صورت وضعيت مالي مشاهده مي‌گردد فعاليت شرکت در سال مالي مورد گزارش منحصر به پروژه آبشار بوده است که تقريبا کل واحدهاي پروژه مزبور به فروش رسيده و باتوجه به آخرين برآورد ، بهاي تمام شده پروژه مزبور مبلغ 5/15 ميليون ريال به ازاي هرمتر مربع مي‌باشد، ليکن به موجب قرارداد منعقده با مالک زمين (شريک پروژه) قيمت برآوردي تکميل هرمترمربع مبلغ 5ر11 ميليون ريال درنظر گرفته شده است که اين موضوع بيانگر افزايش قابل توجه هزينه‌هاي پروژه نسبت به برآورد اوليه مي‌باشد. مضافا بدهي‌هاي جاري شرکت مبلغ 886ر379 ميليون ريال بيشتر از دارائيهاي جاري شرکت مي‌باشد و زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه حدود 77برابر سرمايه ثبت شده شرکت است. باتوجه به مطالب مطروحه تداوم فعاليت شرکت منوط به گسترش دامنه فعاليت و شروع پروژه‌هاي جديد مي‌باشد به نحوي که زيان انباشته پوشش يابد و شرکت قادر به تسويه بدهي‌ها در روال عادي عمليات گردد.
6. همانگونه که در يادداشت‌هاي توضيحي 3-1-10 ، 1-1-11و 2-1-11 صورتهاي مالي ملاحظه مي‌گردد، طي سال مورد رسيدگي بر اساس مصوبه هيات مديره مقرر گرديد در خصوص واحدهاي آپارتماني فروش رفته متمم قراردادهايي منعقد گردد که بر اساس آنها بخشي از هزينه‌هاي پروژه توسط شرکت از خريداران بازيافت گرديده و خريداران حق ادعا نسبت به جريمه تاخير شرکت در تحويل واحدهارا از خود سلب مي‌نمايند. تا تاريخ تهيه صورتهاي مالي در خصوص بخشي از واحدهاي فروش رفته متمم قراردادها توسط خريداران امضاء گرديده و در ارتباط با مابقي واحدها اقدامات در خصوص اخذ امضاء از خريداران در دست اجرا مي‌باشد. لازم به توضيح است در قراردادهاي منعقده باخريداران در خصوص تاخير شرکت در تحويل واحدها و تاخير خريداران در پرداخت وجوه در تعهد ايشان جريمه در نظر گرفته شده است. مضافا طبق قراردادها تاريخ تحويل واحدها عمدتا نيمه دوم سال 96 و سال 97 بوده و باتوجه به پيشرفت پروژه تحويل واحدها با تاخير خواهد بود و مانده اسناد دريافتني سر رسيد گذشته در تاريخ صورت وضعيت مالي مبلغ 5/12 ميليارد ريال مي‌باشد. ازينرو تعيين تعديلات ناشي از موارد فوق‌الذکر منوط به امضاء کليه متمم قراردادها توسط خريداران مي‌باشد.
7. باتوجه به يادداشت توضيحي 17صورتهاي مالي، ماليات شرکت از بابت عملکرد سال مالي منتهي به31/3/1397 مبلغ 082ر17 ميليون ريال توسط سازمان امور مالياتي تشخيص داده شده است که شرکت نسبت به آن اعتراض نموده، ليکن تا تاريخ تنظيم اين گزارش نتيجه آن مشخص نگرديده است. مضافا از بابت عملکرد سال‌هاي مالي منتهي به 31/3/1398 و 31/3/1399 به علت زيان ابرازي ذخيره از بابت ماليات در نظر گرفته نشده است. باتوجه به موارد مطروحه تعيين بدهي ماليات عملکرد شرکت از بابت سالهاي مذکور منوط به اعلام نظر مقامات مالياتي مي‌باشد. -اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد بند‌هاي5 الي 7 مشروط نشده است.

9. تکاليف مقرر در جلسه مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام شرکت مورخ 29/7/1398 در ارتباط با موارد مطروحه دربندهاي 5الي8 اين گزارش، همچنين درخصوص ثبت و پيگيري وصول مطالبات از تعاوني مسکن سازمان حسابرسي تا تاريخ تنظيم اين گزارش منجر به حصول نتيجه نهايي نشده است. زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه حدود 77 برابر سرمايه ثبت شده شرکت مي‌باشد. لذا نظر مجمع عمومي صاحبان سهام را به مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت جلب مي‌نمايد.
10. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 20 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور بارعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني يادشده در خصوص کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است. مضافا نظر اين موسسه به شواهدي حاکي ازاينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد،جلب نگرديده است.
11. گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت ، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است . با توجه به رسيدگي هاي انجام شده ، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد ، جلب نشده است .