اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت‌هاي مالي صندوق سرمايه‌گذاري با درآمد ثابت کمنـد شامل صورت خالص دارايي‌ها به تاريخ 30 بهمن 1398 و صورت‌هاي سود و زيان و گردش خالـص دارايي‌هاي آن براي دوره مالي شش‌ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشـت‌هاي توضيحـي ١ تا 28 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت‌هاي مالي صندوق سرمايه‌گذاري با درآمد ثابت کمند طبق استانداردهاي حسابداري و الزامات مقرر توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در رابطه با صندوق‏هاي سرمايه‌گذاري، با مدير صندوق است؛ اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‏هاي داخلي مربوط به تهيه صورت‌هاي مالي است، به‌گونه‌اي که اين صورت‏ها عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به‌ صورت‌هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام‌ شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه، الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به‌گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورت‌هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش‌هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاشده در صورت‌هاي مالي است. انتخاب روش‌هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت‌هاي مالي به‌ منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به‌قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌ شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌ شده توسط مدير صندوق و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت‌هاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب ‌شده، براي اظهارنظر نسبت به‌ صورت‌هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، موارد عدم رعايت الزامات مقرر توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در رابطه با صندوق‏هاي سرمايه‏گذاري، مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق و ساير موارد لازم را به مجمع صندوق گزارش دهد.

4. به ‌نظراين مؤسسه، صورت خالص دارايي‌هاي صندوق سرمايه‏گذاري با درآمد ثابت کمند در تاريخ 30 بهمن 1398 و نتايج عمليات منعکس در صورت سود و زيان و گردش خالص دارايي‌هاي آن را براي دوره مالي شش‌ماهه منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.  

5. به قرار مندرج در يادداشت توضيحي 4-7 صورت‌هاي مالي، مدير صندوق اقدام به تعديل قيمت پاياني و استفاده از قيمت کارشناسي براي اوراق مشارکت دولتي 9، اوراق مشارکت دولتي 10، سلف نفت خام سبک داخلي 981، سلف نفت خام سبک 2991 و منفعت دولت 5-ش خاص کاريزما 0108 نموده است. لازم به ذکر است بخشي از اوراق مشارکت دولتي 9، اوراق مشارکت دولتي 10 و منفعت دولت 5-ش خاص کاريزما01082 قبل از تاريخ سررسيد فروخته شده است. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

6. نقاط ضعف کنترل‌هاي داخلي اعمال ‌شده توسط مدير صندوق و نرم‌افزار حسابداري در حدود رسيدگي‌هاي انجام‌ شده منحصر به مغايرت کدينگ حساب‌ها در نرم‌افزار صندوق با کدينگ دستورالعمل ثبت و گزارشگري صندوق‌هاي سرمايه‌گذاري مي‌باشد.
7. براساس بند 3-2 ماده 47 اساسنامه، گزارش مدير صندوق درباره وضعيت و عملکرد صندوق که به ‌منظور تقديم به مجمع صندوق تنظيم گرديده، مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگي‌هاي انجام‌ شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه‌ شده از جانب مدير صندوق باشد، جلب نگرديده است.
8. براساس بند 3-3 ماده 47 اساسنامه محاسبات خالص ارزش روز دارايي‏ها (NAV)، ارزش آماري، قيمت صدور و قيمت ابطال واحدهاي سرمايه‌گذاري طي سال مالي مورد گزارش، به‌صورت نمونه‌اي مورد بررسي و کنترل اين موسسه قرار گرفته است، در حدود رسيدگي‌هاي انجام‌ شده، به‌استثناي آثار مالي مندرج در رديف 3 از جدول بند 9 ذيل، اين موسسه، به موردي حاکي از وجود اشکال در محاسبات مذکور باشد برخورد ننموده است.
9. اين مؤسسه در رسيدگي‌هاي خود به‌استثناي موارد مندرج در جدول صفحه ذيل و ساير موارد ذکر شده در اين گزارش به موارد ديگري حاکي از عدم رعايت مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق و بخشنامه‏هاي مربوط به سازمان بورس و اوراق ‏بهادار باشد، برخورد نکرده است. رديف مفادموضوعتوضيحات 1رويه پذيره‌نويسي صدور و ابطاللزوم صدور واحدهاي سرمايه‌گذاري به تقاضاي بازارگردان پس از وجوه تأمين شده توسط بازارگردانصدور واحد سرمايه‌گذاري يه تقاضاي بازارگردان قبل از تأمين وجه توسط بازارگردان انجام شده است. 2بند 2-3 اميدنامه و ماده 26 اساسنامهسرمايه‌گذاري در گواهي سپرده بانکي و سپرده بانکي حداکثر 50% از کل دارايي‌هاي صندوقمورد مذکور در تاريخ هاي 10/06/1398 الي 20/07/1398 و 27/07/1398 الي 15/08/1398 رعايت نشده است. 3دستورالعمل ثبت و گزارش‌دهي رويه‌هاي مالياعمال صحيح تعديلات براي حساب‌هاي بانکيتعديل سود سپرده‌هاي بانکي بلندمدت دي، ملي و ايران زمين و کوتاه مدت آينده به درستي اعمال نشده است. 4کنترليسودهاي دريافتي هر سپرده در مواعد دريافت سودسود سپرده‌هاي بلندمدت آينده، ملي و ايران‌زمين و کوتاه مدت آينده در دو نوبت دريافت مي‌شود. 5بخشنامه 12010024لزوم انعقاد قرارداد در رابطه با نرخ سود ترجيحي سپرده‏گذاريسپرده سرمايه‌گذاري بانکي نزد بانک دي، ملي، ايران‌زمين، اقتصاد نوين، پاسارگاد، توسعه تعاون و آينده صرف نظر از تطبيق عدم تطبيق با بخشنامه بانک مرکزي 6ماده 33 اساسنامهلزوم ارسال دعوتنامه مجامع حداقل 10 روز قبل از تاريخ تشکيل مجمعدعوتنامه مجمع 08/08/1398 با تأخير ارسال شده است. 7تبصره 2 ماده 35 اساسنامهلزوم ارسال تصميمات مجمع صندوق حداکقر ظرف مدت يک هفته نزد سازمان توسط مدير صندوقنامه ارسالي به سازمان براي مجمع 04/09/1398 با تاخير صورت گرفته است.
10. در اجراي بند يک ماده 47 اساسنامه اصول و رويه‌هاي کنترل داخلي مدير، مدير ثبت و متولي مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته، در اين خصوص رويه‌هاي مدون از سوي مدير و متولي که به تأييد ارکان ذيربط رسيده باشد به اين موسسه ارائه نشده، ليکن در حدود رسيدگي‌هاي انجام‌ شده توسط اين موسسه، به‌استثناي موارد مندرج در اين گزارش به موارد ديگري، حاکي از عدم‌کفايت کنترل‌هاي اعمال ‌شده توسط مدير، مدير ثبت، مدير اجرا و متولي برخورد نکرده است.
11. در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص اين موسسه، به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات يادشده باشد،برخورد نکرده است.