اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت‌هاي مالي صندوق سرمايه‌گذاري انديشه‌ورزان صبا تأمين شامل صورت خالص دارايي‌ها به تاريخ 29 اسفند 1400 و صورت‌هاي سود و زيان و گردش خالص دارايي‌ها براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 28، توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت‌هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري و قوانين و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در ارتباط با صندوقهاي سرمايهگذاري، با "مدير صندوق" است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورت‌هاي مالي است به گونهاي که اين صورت‌ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفهاي را رعايت و حسابرسي را به گونهاي برنامهريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت‌هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي در باره‌ي مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت‌هاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورت‌هاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي "صندوق"، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويههاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط "مدير صندوق" و نيز ارزيابي کليت ارايه صورت‌هاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان حسابرس مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در مفاد اساسنامه و اميدنامه "صندوق" و مقررات ناظر بر فعاليت صندوق‌هاي سرمايه‌گذاري و ساير موارد لازم را به مجمع "صندوق" گزارش کند.

4. به نظر اين مؤسسه، صورت‌هاي مالي يادشده در بالا، صورت خالص دارايي‌هاي صندوق سرمايه‌گذاري انديشه‌ورزان صبا تأمين به تاريخ 29 اسفند 1400 و عملکرد مالي و گردش خالص دارايي‌هاي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري و قوانين و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در ارتباط با صندوق‌هاي سرمايه‌گذاري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. "اصول و رويه‌هاي کنترل داخلي مدير و متولي" و "کفايت اين اصول و رويه ها و رعايت اصول و رويه‌هاي کنترل داخلي طراحي شده در عمل"، موضوع بندهاي 1 و 2 ماده 49 اساسنامه "صندوق" در طي سال مالي، مورد رسيدگي قرار گرفت. هر چند رويه‌هاي کنترل داخلي از کفايت لازم برخوردار است، ليکن موارد عدم رعايت به شرح زير مي باشد: -ماده 17 اساسنامه، موضوع "محاسبه ارزش خالص داراييها، قيمت ابطال، قيمت صدور و خالص ارزش آماري هر واحد سرمايهگذاري در روزهاي معاملاتي حداکثر هر دو دقيقه يک بار و همچنين در پايان آن روز (در برخي از روزهاي مورد بررسي با تأخير انجام شده)". -تبصره ب ماده 24 اساسنامه، موضوع "مدير در طول زمان تصدي خود بايد همواره حداقل يک هزارم ميزان حداکثر تعداد واحد سرمايهگذاري "صندوق" را مالک باشد." (سقف سرمايهگذاري 1.5 ميليارد واحد، مدير داراي 140،000 واحد، تاريخ خريد در 27/02/1401) -ماده 26 اساسنامه، موضوع "با توافق متولي به تعداد لازم حساب يا حساب‌هاي بانکي به نام "صندوق" افتتاح مي شود". (بانک پاسارگاد) -ماده 28 اساسنامه و تبصره آن و ابلاغيه هاي شماره هاي 12020178، 12020182، 12020183 و 12020189 سازمان بورس و اوراق بهادار و بند 2-3 اميدنامه، موضوع ""صندوق‌"هاي سرمايه‌گذاري در اوراق بهادار با درآمد ثابت ملزم هستند حداقل 50% از پرتفويي که در "سهام و حق تقدم سهام و قرارداد اختيار معامله سهام پذيرفته شده در بورس تهران يا بازار اول و دوم فرابورس و گواهي سپرده کالايي پذيرفته شده در بورس و واحدهاي "صندوق‌"هاي سرمايهگذاري"سرمايهگذاري مي کنند را تا پايان آزاد سازي کامل سهام عدالت، به سرمايهگذاري در سهام و حق تقدم‌هاي شرکت‌هاي سرمايهپذير موضوع واگذاري سهام عدالت تخصيص دهند.‌". "رعايت حد نصاب سرمايهگذاري در گواهي سپرده بانکي و سپرده بانکي حداکثر 40% کل داراييهاي "صندوق""، " اوراق بهادار با درآمد ثابت بدون ضامن و با رتبه اعتباري قابل قبول حداکثر 15% کل داراييهاي "صندوق" و مشروط بر اينکه حداکثر 5% از کل داراييهاي "صندوق"، در اوراق بهادار منتشره از طرف يک ناشر سرمايهگذاري گردد""، "اوراق بهادار با درآمد ثابت داراي مجوز انتشار از طرف سازمان بورس و اوراق بهادار يا ارکان بازار سرمايه، اوراق بهادار با درآمد ثابت منتشره توسط دولت و اسناد خزانه حداقل 40% کل داراييهاي "صندوق""، "سهام و حق تقدم سهام و قرارداد اختيار معامله سهام پذيرفته شده در بورس تهران يا بازار اول و دوم فرابورس و گواهي سپرده کالاي پذيرفته شده در بورس و واحدهاي صندوق‌هاي سرمايهگذاري حداقل 15% و حداکثر 25% از کل دارايي‌هاي "صندوق"" ، " اوراق بهادار منتشره توسط دولت با تضمين سازمان برنامه و بودجه کشور حداکثر 30% از کل دارايي‌هاي "صندوق"" و "سرمايهگذاري در اوراق بهادار، گواهي سپرده بانکي و سپرده بانکي حداقل 75% کل دارايي‌هاي "صندوق"". (در برخي از مقاطع سال)، -ماده 35 اساسنامه و تبصره 2 آن و تبصرههاي 1 و 2 ماده 37 اساسنامه، موضوع "دعوت‌کننده مجمع بايد لااقل 10 روز قبل از تاريخ تشکيل مجمع، متولي و سازمان را از محل و زمان تشکيل و موضوع جلسه مجمع مطلع نمايد" (مجمع مورخ 02/03/1400 ) و "در صورتي که مدير "صندوق"، مجمع صندوق را دعوت نمايد، بايد يک نسخه از آگهي دعوت مجمع را لااقل 10 روز قبل از تاريخ تشکيل مجمع در تارنماي "صندوق" منتشر کند". (مجمع مورخ 02/03/1400) و "انتشار بلافاصله اسامي حاضران در جلسه مجمع "صندوق"، اعلام شده توسط رييس مجمع در تارنماي "صندوق"" (مجمع مورخ 12/03/1400)،" افشاي تصميمات مجمع "صندوق" حداکثر ظرف 7 روز کاري نزد سازمان". (مجامع مورخ 12/03/1400، 16/05/1400 ، 27/06/1400 و 03/08/1400) -تبصره 3 ماده 56 اساسنامه، موضوع " کارمزد تحقق يافته مدير "صندوق" هر 3 ماه يکبار تا سقف 90% پس از ارايه گزارش‌هاي تعريف شده در اساسنامه قابل پرداخت است." (دوره مالي منتهي به 31/06/1400، تاريخ گزارش حسابرسي 29/09/1400 و تاريخ پرداخت 07/07/1400) و " کارمزد تحقق يافته متولي "صندوق" هر 3 ماه يکبار تا سقف 90% قابل پرداخت است.". -تبصره 4 بند 9 ماده 58 اساسنامه و بخشنامه شماره 12010034 و اطلاعيه شماره 12030073 سازمان بورس و اوراق بهادار، موضوع " ارايه به هنگام گزارش عملکرد و صورت‌هاي مالي سالانه حسابرسي شده (دوره مالي30/12/1399) حداکثر 20 روز پس از دريافت در تارنماي "صندوق" و سامانه کدال" و " ارايه به هنگام گزارش عملکرد و صورت‌هاي مالي شش ماهه حسابرسي شده (دوره مالي 31/06/1400) حداکثر 30 روز پس از دريافت در سامانه کدال و تارنماي صندوق". -بند 1 ماده 70 اساسنامه، موضوع " ارسال صورت‌جلسات مربوط به تصويب اساسنامه به اداره ثبت شرکت‌ها " (مجمع مورخ 13/09/1400) . -بخشنامه شماره 12010006 سازمان بورس و اوراق بهادار، موضوع ""صندوق" زمان اعلام شده از سوي هر شرکت براي پرداخت سود نقدي را، مبناي تنزيل مبلغ سود تقسيمي سهام قرار دهد". (توسعه معدني و صنعتي صبانور) -بخشنامه شماره 12010024 سازمان بورس و اوراق بهادار، موضوع "انعقاد قرارداد با بانک‌ها به منظور توافق نرخ سود سپرده گشايشيافته در بانک‌ها". -بخشنامه شماره 12010035 سازمان بورس و اوراق بهادار، موضوع "لزوم ارايه گزارش ابطال معاملات واحدهاي سرمايهگذاري صندوق‌هاي سرمايه گذاري قابل معامله در بورس تهران يا فرابورس ايران حداکثر ظرف 3 روز کاري پس از ابطال معاملات نزد بورس، پس از تأييد متولي به سازمان". -بخشنامه شماره 12010057 سازمان بورس و اوراق بهادار، موضوع " ارسال اطلاعات صندوق‌هاي سرمايهگذاري (xml) به سازمان بورس". (در برخي از مقاطع سال به علت مشکلات نرم افزار) -ابلاغيه شماره 12020108 سازمان بورس و اوراق بهادار، موضوع "سرمايهگذاري تا ميزان يک سوم از نصاب مجاز سرمايهگذاري در سپرده‌ها و گواهي سپرده بانکي نزد يک بانک يا مؤسسه مالي و اعتباري ". (برخي از مقاطع سال) -ابلاغيه شماره 12020187 سازمان بورس و اوراق بهادار، موضوع ،" صندوق‌هاي سرمايهگذاري مجاز به سرمايهگذاري در اوراق اختيار فروش تبعي، حداکثر به ميزان 50% درصد از حجم هر يک از اوراق اختيار فروش تبعي منتشره هستند. مشروط به آنکه سرمايهگذاري "صندوق" در دارايي پايه و اوراق اختيار فروش تبعي مربوط بيش از 5% ارزش کل دارايي‌هاي "صندوق" نشود" .(صدر تامين) -اطلاعيه شماره 12030076 سازمان بورس و اوراق بهادار، موضوع "ارسال بررسي کليه دارايي‌هاي صندوق‌هاي سرمايهگذاري و تطابق با تأييديه هاي مأخوذه از نهادهاي ذي‌صلاح توسط متوليان صندوق‌هاي سرمايهگذاري براي تاريخ 30/07/1400 حداکثر 30 روز از تاريخ اين اطلاعيه".(اطلاعيه در 05/08/1400 و ارسال در 20/09/1400) -بند 1 ماده 46 قانون بازار اوراق بهادار و نامه‌هاي شماره هاي 91369/122 ، 92817/122 و 95530/122 سازمان بورس و اوراق بهادار و تبصره 2 ماده 38 اساسنامه ، موضوع "استفاده از اطلاعات نهاني به نفع خود يا اشخاص وابسته" و " مدير در قبال دارندگان واحدهاي سرمايهگذاري موظف است با رعايت مفاد اساسنامه و مقررات‌، همواره صرفه و صلاح آن‌ها را رعايت کند". -مفاد بندهاي 3 و7 دستورالعمل نحوه‌ي تعيين قيمت خريد و فروش اوراق بهادار در صندوق‌هاي سرمايه‌گذاري، موضوع " شرايط تعديل قيمت اوراق بهادار" و "ارسال دلايل تعديل به صورت مکتوب به متولي".
6. گزارش فعاليت مدير "صندوق" در باره‌ي وضعيت و عملکرد سال مالي "صندوق" بر اساس مفاد بند 3-2 ماده 49 اساسنامه، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به مورد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده باشد، جلب نشده است.
7. محاسبات خالص ارزش روز داراييها (NAV)، ارزش آماري، قيمت صدور و قيمت ابطال واحدهاي سرمايهگذاري بر اساس بند 3-3 ماده 49 اساسنامه به صورت نمونهاي مورد رسيدگي قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه، به مورد با اهميتي حاکي از عدم صحت محاسبات انجام شده، برخورد نکرده است.
8. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور وآيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذي‌ربط و استانداردهاي حسابرسي توسط اين مؤسسه مورد بررسي قرار گرفته است. در اين ارتباط نظر اين مؤسسه، به مورد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.