اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت¬هاي مالي شرکت پيشگامان فناوري اطلاعات سگال (سهامي خاص) - قبل از مرحله بهره برداري شامل صورت-وضعيت مالي در تاريخ 30 آذر 1402 و صورت¬هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي براي دوره مالي نه ماهه منتهي به¬تاريخ مزبور و يادداشت¬هاي توضيحي يک تا 23، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورت¬هاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي لازم براي تهيه صورت¬هاي مالي عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، بر عهده هيئت¬مديره است. در تهيه صورت¬هاي مالي، هيئت¬¬مديره مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن به¬کارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا راهکار واقع‌بينانه ديگري به¬جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. حسابرسي اين موسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت¬هاي موسسه طبق اين استانداردها در بخش مسئوليت-هاي حسابرس در حسابرسي صورت¬هاي مالي توصيف شده است. اين موسسه طبق الزامات آيين رفتار حرفه¬اي جامعه حسابداران رسمي ايران، مستقل از شرکت پيشگامان فناوري اطلاعات سگال (سهامي خاص) - قبل از مرحله بهره¬برداري است و ساير مسئوليت¬هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده به عنوان مبناي اظهارنظر مشروط، کافي و مناسب است. 8-اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورت¬هاي مالي، به¬عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي مي‌شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف‌هاي بااهميت، درصورت وجود، کشف نشود. تحريف‌ها که ناشي از تقلب يا اشتباه است، زماني بااهميت تلقي مي‌شود که به‌طور منطقي انتظار رود، به¬تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده‌کنندگان که بر مبناي صورت¬هاي مالي اتخاذ مي‌شود، اثر بگذارد. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استاندارد‌هاي حسابرسي، به¬کارگيري قضاوت حرفه‌‌اي و حفظ نگرش ترديد حرفه‌اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: •خطرهاي تحريف بااهميت صورت¬هاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه، مشخص و ارزيابي مي‌شود؛ روش‌هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا و شواهد حسابرسي کافي و مناسب، به¬عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي‌شود. از آنجا که تقلب مي‌تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترل‌هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از اشتباه است. •از کنترل‌‌هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به¬منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به¬قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي شرکت، شناخت کافي کسب مي‌شود. •مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده¬شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي‌شود. •بر مبناي شواهد حسابرسي کسب¬شده، در مورد مناسب بودن به¬کارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت توسط شرکت و وجود يا نبود ابهامي بااهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي‌تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه‌گيري مي‌شود. اگر چنين نتيجه‌گيري شود که ابهامي بااهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورت¬هاي مالي اشاره شود يا اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل مي‌گردد. نتيجه‌گيري‌ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب‌‌شده تا تاريخ گزارش حسابرس است؛ با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود شرکت، از ادامه فعاليت بازبماند. کليت ارائه، ساختار و محتواي صورت¬هاي مالي، شامل موارد افشا و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورت¬هاي مالي، به¬گونه‌اي در صورت¬هاي مالي منعکس شده‌است که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي‌گردد. افزون بر اين، زمانبندي اجرا و دامنه برنامه‌ريزي شده کار حسابرسي و يافته‌هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف‌هاي بااهميت کنترل‌هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده¬است، به ارکان راهبري اطلاع‌رساني‌ مي‌شود. همچنين اين موسسه به¬عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. سرفصل دارايي¬هاي نامشهود به¬شرح يادداشت توضيحي 1-8، شامل مبلغ 149/4 ميليارد ريال مخارج انجام شده تا پايان دوره مورد گزارش مربوط به عمليات ساخت سامانه معاملات بر خط سگال مي¬باشد. اجراي پروژه در طول دوره ساخت با تأخير قابل توجه مواجه بوده¬، اما بر خلاف استانداردهاي حسابداري، هزينه¬هاي پرسنلي و ساير هزينه¬هاي دوران توقف، به حساب پروژه منظور شده¬است. هرچند انتقال هزينه¬هاي ناشي از موارد مزبور از سرفصل دارايي¬هاي نامشهود به حساب زيان دوره و همچنين زيان انباشته ابتداي دوره ضروري است، اما به¬علت عدم دسترسي به مستندات کافي در زمينه ساعات توقف غيرعادي پروژه و نيز مباني تخصيص هزينه¬هاي پرسنلي و ساير هزينه¬ها، تعيين ميزان تعديل مورد لزوم در حال حاضر امکان¬پذير نبوده¬است.

5. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 2 بخش مباني اظهارنظر مشروط، صورت¬هاي مالي ياد شده، وضعيت مالي شرکت پيشگامان فناوري اطلاعات سگال (سهامي خاص) - قبل از مرحله بهره¬برداري در تاريخ 30 آذر 1402 و عملکرد مالي و جريان¬هاي نقدي آن را براي دوره مالي نه ماهه منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به¬ نحو منصفانه نشان مي¬دهد.

6. نظر مجمع عمومي صاحبان سهام را به فقدان درآمد عملياتي طي دوره مورد گزارش و سنوات اخير و همچنين وجود زيان انباشته شرکت به مبلغ 69 ميليارد ريال جلب مي¬نمايد. اين موارد نشان دهنده ابهامي بااهميت است که مي¬تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند. برنامه¬هاي هيئت¬مديره براي پوشش زيان انباشته و تداوم فعاليت شرکت در يادداشت توضيحي 8-3، تشريح شده است. مفاد اين بند، تاثيري بر اظهارنظر اين موسسه نداشته است.
7. سرفصل ساير دريافتني¬ها به شرح يادداشت توضيحي 1-1-9، شامل مبلغ 3/4 ميليارد ريال ماليات و عوارض بر ارزش افزوده مربوط به خريدهاي شرکت از سال 1394 الي 1402 مي¬باشد که به علت عدم درآمدزايي، تاکنون در حساب¬ها باقي مانده است. مفاد اين بند، تاثيري بر اظهارنظر اين موسسه نداشته است.
8. مطابق با يادداشت توضيحي 9-3، به دليل اينکه پايان سال مالي شرکت طبق مصوبه مجمع عمومي فوق العاده مورخ 1402/6/30 از 29 اسفند ماه به 30 آذر ماه هر سال تغيير يافته، بنابراين اقلام مقايسه¬اي صورت¬هاي مالي از قابليت مقايسه کامل برخوردار نيستند. مفاد اين بند، تاثيري بر اظهارنظر اين موسسه نداشته است.

9. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است: 1-9- مفاد مواد 89 و 138 اصلاحيه قانون تجارت و مفاد ماده 23 اساسنامه شرکت، درخصوص تشکيل مجمع عمومي عادي سالانه در موعد مقرر. 2-9- مفاد ماده 110 اصلاحيه قانون تجارت، درخصوص معرفي نماينده شخص حقوقي (شرکت فناوري همراه پيدا). 3-9- مفاد ماده 122 اصلاحيه قانون تجارت و مفاد ماده 34 اساسنامه شرکت، درخصوص ترتيب تشکيل جلسات هيئت¬مديره. 4-9- مفاد مواد 124 و 128 اصلاحيه قانون تجارت و مفاد ماده 42 اساسنامه شرکت، درخصوص تعيين حدود اختيارات و حق الزحمه مديرعامل و ارسال نسخه¬اي از آن به مرجع ثبت شرکت¬ها. 5-9- مفاد ماده 100 اصلاحيه قانون تجارت و مفاد ماده 17 اساسنامه شرکت، در خصوص درج کامل دستور جلسه در آگهي دعوت صاحبان سهام براي مجمع عمومي عادي به¬طور فوق¬العاده مورخ 22/5/1402. مضافا به همين دليل، مجمع عمومي عادي به¬طور فوق¬العاده به تاريخ 30/6/1402 مجددا تشکيل شده است. 6-9- مفاد ماده 43 اساسنامه شرکت، در خصوص ثبت صورت¬جلسه هيئت¬مديره در مورد تعيين صاحبان امضاهاي مجاز، ظرف مدت يک¬ماه. 7-9- مفاد ماده 169 اصلاحيه قانون تجارت، در خصوص آگهي اطلاعات مربوط به افزايش سرمايه درروزنامه کثيرالانتشار. 8-9- رعايت مفاد ماده 184 اصلاحيه قانون تجارت، به¬دليل برداشت وجوه واريزي افزايش سرمايه قبل از ثبت افزايش سرمايه، محرز نشده است.
10. زيان انباشته شرکت در تاريخ صورت وضعيت مالي بيش از نصف سرمايه آن است. لذا شرکت مشمول ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت مي¬باشد.
11. پيگيري¬هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي به طور فوق العاده مورخ 1402/06/30، در رابطه با بندهاي 4، 9 و 16 اين گزارش، به نتيجه نهايي نرسيده است.
12. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-21، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي دوره مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت¬مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور مفاد ماده فوق مبني¬بر کسب مجوز از هيئت¬مديره و عدم شرکت مدير ذي¬نفع در راي¬گيري رعايت شده است. مضافا نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
13. گزارش هيئت¬مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 51 اساسنامه شرکت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي¬هاي انجام شده (با در نظر گرفتن مورد مندرج در بند 2 مباني اظهارنظر مشروط)، نظر اين موسسه به موارد با¬اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مالي مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت¬مديره باشد، جلب نشده است.
14. صورت¬هاي مالي و تاييديه مديران به دليل عدم معرفي نماينده شخص حقوقي (شرکت فناوري همراه پيدا) توسط 4 عضو هيئت¬مديره امضاء شده است.
15. باوجود اتمام مهلت سه ماهه به شرکت کارگزاري اطمينان سهم، جهت تست نهايي زير ساخت¬ها در محيط عملياتي هسته معاملات بورس و فرابورس (بر اساس مجوز مورخ 11/8/1401 سازمان بورس و اوراق بهادار)، مستنداتي در خصوص اعلام نتايج به سازمان مزبور ارائه نشده است. همچنين گزارش آخرين وضعيت سامانه معاملات بر خط سگال در خصوص ميزان تکميل آن در اختيار اين موسسه قرار نگرفته است. ضروري است پيگيري لازم در خصوص صدور مجوز نهايي به منظور بهره¬برداري از سامانه مزبور صورت پذيرد.
16. - در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پول¬شويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه¬ها و دستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست¬هاي ابلاغي مرجع ذيربط (مشتمل بر آيين¬نامه اجرايي ماده 14 الحاقي قانون مبارزه با پول¬شويي) و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. با توجه به عدم اتخاذ تمهيدات لازم توسط شرکت در خصوص استقرار واحد مبارزه با پول¬شويي، بستر لازم براي رعايت الزامات قانون مزبور فراهم نگرديده ¬است.