اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت فروشگاه‌هاي زنجيره‌اي دياکو ايرانيان (سهامي‌عام) شامل ترازنامه‌ به تاريخ 29 اسفندماه 1393 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 30 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت‌مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به‌ گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت‌هاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت‌هاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مردود نسبت به صورت‌هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به قرار مندرج در يادداشت‌هاي 2-2-6 و 2-8 صورتهاي مالي، شرکت قرارداد اجاره محل فروشگاه مجتمع طوبي را فسخ و نسبت به انتقال تجهيزات فروشگاهي خريداري شده به آقاي امين‌زاده احدي از اعضاي هيئت‌مديره اقدام نموده است. همچنين عمليات طي سال جاري و سال قبل منجر به زيان گرديده و عليرغم انتقال مبلغ 5/16 ميليارد ريال از هزينه‌هاي سال جاري به حساب برخي از سهامداران، زيان انباشته شرکت بيش از 50 درصد سرمايه ثبت شده گرديده است. در چنين شرايطي به نظر اين موسسه شرکت فاقد تداوم فعاليت بوده و مي‌بايستي صورتهاي مالي با فرض توقف فعاليت که مبني بر ارزيابي داراييها به ارزش‌هاي جاري و بدهي‌ها به مبالغ قابل پرداخت مي‌باشد تهيه و تنظيم مي‌گرديد. آثار مالي ناشي از تعديلات لازم از اين بابت بر صورتهاي مالي به دليل فقدان اطلاعات کافي براي اين موسسه مشخص نمي‌باشد.

5. باتوجه به فسخ قرارداد اجاره فروشگاه‌هاي ديوکس - طوبي و سعادت‌آباد مبالغ منظور شده تحت سرفصل داراييهاي در جريان تکميل به شرح يادداشت توضيحي 3-8 صورتهاي مالي به مبلغ 1.844 ميليون ريال فاقد منافع آتي بوده و لذا مي‌بايستي به حساب سود و زيان منظور گردد.
6. استانداردهاي حسابداري ناظر بر تهيه و تنظيم صورتهاي مالي درخصوص ارائه و افشاي اطلاعات مورد نياز، در موارد زير رعايت نشده است : 1-6- درج تاريخ تأييد صورتهاي مالي توسط هيئت‌مديره. 2-6- درج وقايع و رويدادهاي بعد از تاريخ ترازنامه خصوصا توقف کامل فعاليت‌هاي شرکت و بسته بودن نماد معاملاتي شرکت از تاريخ 01/09/1394 بدليل ابهام در ارائه اطلاعات و فعاليت شرکت و عودت مبالغ دريافتي بابت افزايش سرمايه شرکت به حساب سهامداران. 3-6- ارقام مندرج در صورت جريان وجوه نقد تحت عناوين جريان خالص ورود وجه نقد ناشي از فعاليت‌هاي عملياتي، پرداخت سود سهام، خريد داراييهاي ثابت مشهود و تغييرات مانده تسهيلات مالي دريافتي، صحيح نمي‌باشد. 4-6- عدم افشاي سود سهام پرداختني، سود پايه هر سهم به تفکيک عملياتي و غيرعملياتي. 5-6- رويه حسابداري موجودي کالا، درآمدهاي عملياتي، مانده حسابهاي دريافتني، پرداختني، داراييهاي در جريان تکميل، وثايق تسهيلات مالي و معاملات با اشخاص وابسته.
7. ماليات عملکرد سال 1392 براساس سود ابرازي محاسبه و ذخيره در حسابها منظور گرديده است. بدليل زيان ابرازي عملکرد سال مالي مورد گزارش نيز ذخيره‌اي در حسابها منظور نگرديده است. همچنين ماليات بر ارزش افزوده از ابتداي فعاليت شرکت مورد رسيدگي مقامات مربوطه قرار نگرفته است. باتوجه به مراتب فوق انجام تعديلاتي از بابت احتساب ذخيره مالياتي لازم مي‌باشد ليکن تعيين آثار آن منوط به بررسي و اظهارنظر مقامات مالياتي مي‌باشد.
8. باتوجه به عدم ارائه صورتخلاصه گردش موجودي‌ها (مشتمل بر موجودي ابتدا و پايان سال و خريد و فروش طي سال) از سوي شرکت، اعمال کنترل‌هاي لازم از جمله مطابقت مقدار کالاي فروش رفته با کالاي خارج شده از انبار توسط اين مؤسسه امکان‌پذير نگرديده و به تبع آن حصول اطمينان از صحت مبالغ منظور شده در حسابها تحت عنوان فروش، بهاي تمام شده کالاي فروش رفته و موجودي پايان سال ميسر نشده است.
9. طبق توافق‌نامه منعقده با خانم فرشته خالق‌پناه قرارداد اجاره 20 ساله مرکز خريد ديوکس – طوبي فسخ و به تبع آن امکان بهره‌برداري از فروشگاه منتفي گرديده و متعاقب آن تجهيزات فروشگاهي خريداري شده براي مرکز خريد مزبور از شرکت عمران شهر جديد ماهان (سهامي‌خاص) به مبلغ 70.616 ميليون ريال، مخارج انجام شده بر روي املاک استيجاري به مبلغ 31.372 ميليون ريال و پيش‌پرداخت‌هاي سرمايه‌اي به مبلغ 4.177 ميليون ريال به شرح يادداشت توضيحي 8 صورتهاي مالي بدون ارزيابي توسط کارشناس رسمي و به ارزش‌هاي دفتري با مانده بستانکاري آقاي امين‌زاده (از اعضاي هيئت‌مديره) تهاتر گرديده است. در اين خصوص مستندات لازم در اختيار اين موسسه قرار نگرفته است.
10. بلغ 150 ميليارد ريال وديعـه محل فروشگاه تـوسط خانم خالق‌پناه (موجر فروشگاه) بـه آقاي اميـن‌زاده (از اعضاي هيئت‌مديره) و شرکت عمران شهر جديد ماهان (سهامي‌خاص) پرداخت شده که در اين خصوص اسناد و مدارک مربوط به واريز وجه در اختيار اين مؤسسه قرار نگرفته و لزوم پرداخت وجه به اين اشخاص مشخص نمي‌باشد.

11. به نظر اين موسسه، بدليل اساسي بودن آثار مورد مندرج در بند 4، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت فروشگاه‌هاي زنجيره‌اي دياکو ايرانيان (سهامي‌عام) در تاريخ 29 اسفندماه 1393 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان نمي‌دهد.

12. به قرار مندرج در يادداشت 2-4 توضيحي بدليل محدوديت‌هاي موجود در رابطه با استفاده از دسته چک‌هاي بانکي توسط واحد مورد گزارش، تمامي پرداخت‌هاي انجام شده مربوط به تأمين کالا و ساير از طريق سهامدار عمده انجام گرفته است. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نگرديده است.
13. به شرح يادداشت توضيحي 1-17 صورتهاي مالي در راستاي انجام افزايش سرمايه شرکت تا مبلغ 45 ميليارد ريال (مصوبه مجمع عمومي فوق‌العاده شرکت در تاريخ 20/08/1393) مبلغ 6.293 ميليون ريال از سهامداران جزء دريافت گرديده و مابقي مبلغ افزايش سرمايه که عمدتا مي‌بايستي توسط سهامداران عمده واريز گردد به مرحله اجرا درنيامده است. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نگرديده است.

14. زيان انباشته در تاريخ ترازنامه بيش از 50 درصد سرمايه آن است، لذا شرکت مشمول مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت بوده و ضروريست مجمع عمومي فوق‌العاده صاحبان سهام تشکيل و در مورد انحلال يا بقاي آن در چارچوب مقررات اصلاحيه قانون تجارت تصميم‌گيري نمايد. همچنين مفاد مواد 89، 138 و 240 اصلاحيه قانون تجارت به ترتيب درخصوص دعوت و برگزاري مجمع عمومي عادي سالانه در موعد مقرر و پرداخت سود سهام ظرف 8 ماه از تاريخ تصويب مجمع عمومي عادي ساليانه، رعايت نشده است. ضمنا انتقال بخشي از هزينه‌هاي سال و موارد مندرج در بندهاي 9 و 10 اين گزارش به حساب برخي از سهامداران بدون مصوبه مجمع عمومي صاحبان سهام صورت گرفته است.
15. تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 10/04/1393 درخصوص مفاد بند 13 فوق منجر به نتيجه نشده است.
16. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 30 صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت‌مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور مفاد ماده فوق مبني بر اخذ مجوز از هيت‌مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري رعايت نشده و معاملا ت مزبور باتوجه به روابط خاص فيمابين انجام گرفته است.
17. در اجراي مفاد ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت گزارش هيئت‌مديره در باره فعاليت ووضع عمومي شرکت تا تاريخ اين گزارش در اختيار اين موسسه قرار نگرفته است.
18. اين مؤسسه در چارچوب رسيدگي‌هاي خود به منظور کنترل رعايت ضوابط و مقررات ناظر بر فعاليت شرکت‌هاي پذيرفته شده در فـرابورس، به‌استثناي عدم رعايت مفاد بندهاي1، 2، 3، 4، 5 و 6 ماده 7، 9 و 13دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات به ترتيب درخصوص انتشار صورتهاي مالي حسابرسي شده ده روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي و حداکثر 4 ماه پس از پايان سال مالي، انتشار گزارش هيئت‌مديره به مجمع عمومي و اظهارنظر حسابرس حداقل ده روز قبل از برگزاري مجمع، انتشار اطلاعات و صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي 3 و 6 ماهه در مهلت مقرر، صورتهاي مالي سالانه حسابرسي نشده در مهلت مقرر، برنامه‌هاي آتي مديريت و پيش‌بيني عملکرد سالانه، انتشار متن صورتجلسه هيئت رئيسه مجمع و افشاي فوري رويدادهاي مؤثر بر فعاليت، وضعيت مالي و نتايج عملکرد شرکت و همچنين مفاد مواد 5، 7 و 9 دستورالعمل انضباطي ناشران مبني بر تقسيم سود نقدي ظرف مهلت مقرر قانوني، انتشار بودجه و پيش‌بيني عملکرد، انتشار دلايل زيان‌دهي و برنامه آتي مديريت براي رفع موانع و سودآور شدن به مورد ديگري برخورد نکرده است. ضمنا استقرار سيستم‌ها و روش‌هاي کنترل داخلي مناسب و کارا در رابطه با عمليات اصلي شرکت در رعايت الزامات کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي براي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار مصوب 16/02/1391 باتوجه به موارد مندرج در بند 4 اين گزارش در شرايط حاضر مصداق ندارد.
19. در اجـراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبـارزه بـا پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص اقدام مؤثري از سـوي شرکت جهت راه‌اندازي واحد مبارزه با پولشويي صورت نپذيرفته است. با عنايت به مراتب فوق کنترل رعايت مفاد آئين‌نامه اجرايي قانون مبارزه با پولشويي منوط به ايجاد زيرساخت‌هاي لازم و اجراي کامل برنامه‌هاي مرتبط با آن در شرکت مي‌باشد.