اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورتهاي مالي شرکت سرمايه گذاري سهام عدالت استان کرمان (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفند ماه 1401 ، و صورت هاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 الي 27 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است . مسئوليت صورتهاي مالي با هيات مديره شرکت و مسئوليت اين موسسه ، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است .

2. 2- به استثناي محدوديت هاي مندرج در بندهاي 3 و 4 بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه ميشود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند .

3. 3- پاسخ تاييديه هاي درخواستي از حسابهاي دريافتني ( يادداشت 15 ) به مبلغ 9.122.975 ميليون ريال مربوط به سودهاي مصوب سهام ( موضوع يادداشت توضيحي 2-15 ) وصول نشده است . همچنين پاسخ دريافتي از سود سهام دريافتني شرکت هاي نفت بندر ، صنايع مس ، فولاد مبارکه ، گل گهر ، پتروشيمي مارون داراي مبلغ 276.641 ميليون ريال مغايرت با دفاتر شرکت ( کمتر از دفاتر ) مي باشد . ضمن اينکه طبق تاييديه هاي مذکور مبالغ سود سهام به حساب سپرده گذاري مرکزي واريز شده و احتساب تحت عنوان طلب از شرکت هاي سرمايه پذير مناسب نمي باشد. مضافا به اينکه برخي از اطلاعات سامانه سجام نيز ارئه نشده است . با توجه به مراتب فوق تعيين تعديل هاي احتمالي که در صورت دريافت پاسخ تاييديه هاي مزبور و همچنين مشخص شده مغايرت هاي موجود بر صورتهاي مالي ضرورت مي يافت براي اين موسسه مقدور نمي باشد .
4. 4- مطابق نامه شماره 138221/15 مورخ 29/9/1400 شرکت سپرده گذاري مرکزي اوراق بهادار و تسويه وجوه به ميزان 5 هزارم دارايي هاي شرکت مورد رسيدگي از پورتفوي شرکت کسر شده و به صندوق سرمايه گذاري مشترک توسعه بازار جهت صدور واحد سرمايه گذاري براي آن شرکت منتقل گرديده است . به دليل عدم اطلاعات کافي اعمال تعديل هاي احتمالي مورد لزوم بر صورت هاي مالي براي اين موسسه ميسر نبوده است.
5. 5- شرکت صورت هاي مالي تلفيقي گروه را براي دوره مالي مورد گزارش ارائه نکرده و با توجه به اهميت اقلام صورت هاي مالي واحدهاي تجاري فرعي موضوع يادداشت 14 صورت هاي مالي ، اين امر برخلاف استانداردهاي حسابداري است .

6. 6- براساس بررسي اجمالي انجام شده ، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 5 و به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت هاي مندرج در بندهاي 3 و 4 ضرورت مي يافت اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است .

7. 7- به شرح يادداشت توضيحي 2-3-14 به موجب آئين نامه اجرايي آزاد سازي سهام عدالت و به موجب پرتفوي اعلامي توسط سازمان خصوصي سازي در تاريخ 01/04/1399 سرمايه گذاري هاي کوتاه مدت به مبلغ 176.440.523 ميليون ريال به طرفيت سرمايه در دفاتر به ثبت رسيده و در مقاطع 31/06/1399 و 31/06/1400 به ارزش بازار ارزشيابي و سود و زيان تحقق يافته به حساب اندوخته سرمايه اي و زيان انباشته منظور شده است . گفتني است به موجب بند3 نامه شماره 885155 مورخ 1/3/1401 سازمان بورس خطاب به مديرعامل شرکت سرمايه گذاري سهام عدالت استان کرمان ( سهامي عام ) سود سهام شرکت هاي سرمايه پذير در دوره مياني 6 ماهه منتهي به 29 اسفند ماه 1400 و سال مالي منتهي به 31 شهريور ماه 1400 حذف گرديده ليکن در مقاطع 31/6/1401 و دوره مورد گزارش سودهاي مذکور به شرح يادداشت شماره 5 و 3-14 شناسايي شده است.
8. 8- توجه به يادداشت 8-3 صورت هاي مالي مبني بر اينکه اعمال مالکيت ومديريت دستگاه هاي اجرايي تا قبل از واگذاري مسئوليت در مجامع شرکت هاي سرمايه پذير کماکان ادامه مي يابد ، ضروري است . ( لازم به توضيح است که مديرعامل سابق شرکت در تاريخ 2/7/1401 استعفا داده اند . )
9. 9- به شرح يادداشت 2-12 يک باب مغازه واقع در شهر تهران فاقد پوشش بيمه اي مي باشد .
10. 10- عليرغم محکوميت شرکت توليدي نظام فن تبريز ، بهروز غلامي و قارچ کرمان در دادگاه ها به شرح يادداشت هاي 1-15 و 4-14 اقدامات انجام شده جهت وصول مبالغ مذکور به نتيجه نرسيده و علي الحساب سهامداران به شرح يادداشت 3-3-15 نيز تاکنون وصول نشده است . نتيجه گيري اين موسسه براساس مفاد بندهاي 7 الي 10 مشروط نشده است .

11. 11- طبق بند 4 نامه 851464 مورخ 16/11/1400 سازمان بورس و اوارق بهادار موسسات حسابرس معتمد سازمان بورس که توسط شرکت هاي سرمايه گذاري استاني در آخرين مجامع عمومي به عنوان بازرس/ حسابرس شرکت انتخاب شده اند ، همچنان تا زمان برگزاري مجامع عمومي شرکت هاي مذکور و انتخاب بازرس و حسابرس جديد ، بازرس شرکت تلقي مي شوند ، لذا صورت هاي مالي دوره جاري توسط اين موسسه رسيدگي شده است .

12. 12- مسئوليت ساير اطلاعات با هيات مديره شرکت است ، ساير اطلاعات شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است . نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي به ساير اطلاعات تسري ندارد و لذا اين موسسه نسبت به آن هيچ نوع اطميناني ارائه نمي کند . مسئوليت اين موسسه ، مطالعه ساير اطلاعات به منظور تشخيص مغايرت هاي با اهميت بين ساير اطلاعات و صورتهاي مالي يا شناخت کسب شده توسط حسابرس در جريان حسابرسي ، و يا مواردي که به نظر مي رسد تحريفي با اهميت در ساير اطلاعات وجود دارد . بايد آن را گزارش کند همانطور که در بخش مباني نتيجه گيري مشروط در بالا توضيح داده شده است اين موسسه به اين نتيجه رسيده است که ساير اطلاعات حاوي تحريف هاي با اهميت به شرح بند 5 اين گزارش مي باشد . در ارتباط با بندهاي 3 و 4 مباني نتيجه گيري مشروط درتاريخ صورت وضعيت مالي اين موسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم نتوانسته است شواهد کافي درارتباط با رفع محدوديت هاي موجود بر صورت هاي مالي مورد بررسي به دست آورد . از اين رو اين موسسه نمي تواند نتيجه گيري کند که ساير اطلاعات در ارتباط با اين موضوع حاوي تحريف با اهميت است يا خير .

13. 13- موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير مي باشد : 13-1- مفاد مواد 107 اصلاحيه قانون تجارت و 30 اساسنامه درخصوص انتخاب حداقل 5 نفر عضو هيات مديره در شرکت هاي سهامي عام 13-2- مفاد مواد 89 و 138 اصلاحيه قانون تجارت ، ماده 8 چک ليست بورس و ماده 20 اساسنامه درخصوص تشکيل مجمع عمومي عادي تصويب عملکرد دوره هاي مالي منتهي به 31/6/1399 و 31/6/1400 و 31/6/1401 ( با توجه به مندرجات بند 11 اين گزارش ) 13-3- مفاد مواد 109 و 110 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 31 اساسنامه به ترتيب درخصوص انتخاب اعضاي هيات مديره و مديرعامل و معرفي نماينده حقوقي دو عضوهيات مديره باتوجه به اتمام ماموريت آن ها رعايت نگرديده است . اعضاي حقوقي جديد هيات مديره به استناد صورتجلسه مجمع عمومي عادي به طور فوق العاده مورخ 04/10/1398 که در روزنامه رسمي مورخ 11/12/1398 به ثبت رسيده است انتخاب شده اند ليکن به دليل عدم تاييد نمايندگان اعضاي حقوقي توسط سازمان بورس ، صورت هاي مالي توسط اعضاي منتخب و تاييد شده هيات مديره مورخ 05/07/1396 که در روزنامه رسمي به تاريخ 26/07/1396 به ثبت رسيده امضاء شده است. 13-4- طبق ماده 36 اساسنامه شرکت سهام وثيقه موضوع مواد 114 و 115 اصلاحيه قانون تجارت براي هر يک از اعضاي هيات مديره معادل 100 سهم تعيين گرديده ليکن به استثناي شرکت تعاوني سهام عدالت شهر کرمان ، سهام متعلق به ساير سهامداران کمتر از تعداد سهام مذکور مي باشد لذا مفاد مواد ياد شده و ضوابط و مقررات شرکت هاي سرمايه گذاري تحت نظارت بورس اوراق بهادار در طي دوره رعايت نشده است . 13-5- مفاد ماده 124 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 43 چک ليست بورس درخصوص تعيين مديرعامل رعايت نشده است . ( لازم به توضيح است که مدير عامل قبلي شرکت در تاريخ 2/7/1401 استعفا داده اند . )
14. 14- مفاد آئين نامه اجرايي سهام عدالت درخصوص تبصره 2 ماده 3و4 ، تبصره 4 ماده 6 ، درخصوص انتقال سهام شرکت هاي غيربورسي و واگذاري کليه دارايي هاي شرکت سرمايه گذاري استاني ظرف 6 ماه و برگزاري مجامع عمومي به منظور تصويب اساسنامه انتخاب مديران پس از ثبت افزايش سرمايه رعايت نشده است .
15. 15- گزارش کنترل داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت ، در دوره مالي مورد گزارش طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار به اين موسسه ارائه نشده است. مضافا به اينکه مفاد چک ليست مزبور نيز در خصوص مواد 7 الي 13 تشکيل کميته حسابرسي مواد 14 الي 17 صلاحيت کارکنان و مديريت منابع انساني مواد 18 الي 25 ساختار سازماني ، مواد 26 الي 29 ارزيابي ريسک ماده 37 در خصوص تمهيدات لازم براي حفاظت از داراييهاي ثابت مواد 41 الي 55 محيط سامانه هاي اطلاعاتي مواد 56 الي 68حسابرسي داخلي و ماده 69 ساير فعاليتهاي کنترلي جهت استقرار سيستم کنترل داخلي و مواد 70 الي 72 گزارشگري کنترل داخلي رعايت نشده است .
16. 16- دستور العمل حاکميت شرکتي مورد ارزيابي اين موسسه قرار گرفته و در اينخصوص موارد زير رعايت نشده است : ماده 6 رعايت يکسان حقوق کليه سهامداران ، تبصره 5 ماده 7 و ماده 8 و 9 و 14 به دليل عدم تشکيل کميته حسابرسي داخلي ، ماده 14 و تبصره هاي 1 الي 6 در خصوص تشکيل کميته حسابرسي ، انتصابات و ريسک و ساير دستورالعمل ها ، ماده 15 استقرار فرآيند براي اثر بخشي اعضاي هيات مديره ، ماده 18 منشور هيات مديره در خصوص وظائف و اختيارات اعضا ، ماده 20 و تبصره 2 ماده 20 در خصوص دبير زير نظر رئيس هيات مديره ، ماده 29 افشاي اطلاعات در پايگاه اينترنتي ، ماده 37 افشاي اطلاعات با اهميت اعضاي هيات مديره در گزارش تفسيري مديريت و گزارش فعاليت هيات مديره ، ماده 39 و 40 افشاي اطلاعات لازم در زمينه مسائل مالي ، اقتصادي ، زيست محيطي و اجتماعي در پايگاه اينترنتي
17. 17- ضوابط و مقررات سازمان بورس اوراق بهادار در خصوص : بندهاي 1 الي 4 ماده 7 در خصوص عدم افشا به دليل عدم برگزاري مجمع عمومي عادي ساليانه افشاي اطلاعات و صورتهاي مالي گزارش تفسيري 3 ماهه حداکثر 30 روز پس از پايان مقطع 3 ماهه و 6 ماهه حسابرسي شده حداکثر 60 روز بعد از پايان دوره 6 ماهه بند 6 مکرر ماده 7 افشاي فرم اطلاعات وضعيت عمليات ماهانه حداکثر 5 روز بعد از پايان هر ماه ، بند 10 ماده 7 افشاي اطلاعات شرکتهاي فرعي ، تبصره 5 الي 7 ماده 7 افشاي فوري صورتهاي مالي ، ماده 13 افشاي فوري اطلاعات با اهميت ، ماده 3 حسابرسي صورتهاي مالي شرکت هاي فرعي توسط حسابرسان معتمد بورسبند 10 ماده 25 در خصوص تغييرات اساسنامه طبق نمونه شرکتهاي سهامي عام به دليل عدم مجوز سازمان ، ماده 28 تشکيل مجمع عمومي جهت تعيين اعضاي هيات مديره ، ماده 43 بلاتصدي بودن سمت مدير عامل ( شرکت توسط سرپرست اداره ميشود ) به دليل عدم مجوز سازمان ، ماده 49 ارائه صورتهاي مالي ظرف 3 ماه به حسابرس رعايت نشده است .
18. 18- در راستاي اجراي قوانين مبارزه با پولشويي و تامين مالي تروريسم و آئين نامه اجرايي ماده 14 الحاقي قانون مبارزه با پولشويي و در چارچوب چک ليست مصوب ابلاغي ، نحوه اجراي الزامات قانوني توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است . در اين خصوص ضمن اشاره به فراهم نبودن امکان دسترسي و استفاده از بخش عمده اي از سامانه ها و بسترهاي مورد نياز پيش بيني شده جهت انجام وظايف تکليف شده در آئين نامه اجرايي و چک ليست ابلاغي و عدم معرفي مسئول مبارزه با پولشويي ، امکان رسيدگي هاي انجام شده در اين خصوص به نحو مناسب مقدور نبوده است . لذا با توجه به مراتب مذکور اين موسسه به موارد با اهميت ديگري حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات مربوطه برخورد نکرده است .