اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي مجموعه و شرکت توسعه انرژي تجارت آسيـا (سهامي‌خاص) شامل صورتهاي وضعيت مالي به تاريخ 30 آذر 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 27 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت‌مديره شرکت است.اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه، الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. صورتهاي مالي شرکت وابسته انرژي بادي کوهين در صورتهاي مالي مجموعه انعکاس نيافته است. هرچند طبق استانداردهاي حسابداري اعمال تعديلاتي بابت مورد فوق ضروري است، ليکن به دليل عدم دسترسي به صورتهاي مالي و اطلاعات و مستندات لازم، تعيين آثار آن در شرايط حاضر براي اين موسسه امکان‌پذير نگرديده است.
5. ذخيره لازم بابت هزينه هاي ديرکرد تسهيلات سررسيد گذشته شرکت وابسته صنعتي و معدني کانسرام (اصل و فرع وام طبق صورتهاي مالي حسابرسي شده به مبلغ 212 ميليارد ريال) درصورتهاي مالي مجموعه منظور نشده است. هر چند طبق استانداردهاي حسابداري اعمال تعديلاتي از اين بابت ضروري است، ليکن به دليل عدم ارائه مدارک و مستندات لازم و عدم دريافت پاسخ تأييديه درخواستي، ميزان تعديلات مورد لزوم و تعيين آثار آن بر صورتهاي مالي مجموعه در شرايط حاضر براي اين موسسه امکان‌پذير نگرديده است.
6. به دليل توقف توليد و عدم امکان نظارت بر انبارگرداني موجودي مواد و کالاي شرکت وابسته صنعتي و معدني کانسرام به مبلغ 2/5 ميليارد ريال، امکان اثبات صحت مقداري و ريالي موجودي‌هاي مذکور ميسر نشده و پاسخ تأييديه‌هاي درخواستي حسابهاي دريافتني و پرداختني شرکت وابسته مذکور به ترتيب به مبالغ 5/19 و 1/1ميليارد ريال و 2 فقره از بانک‌هاي شرکت ياد شده دريافت نشده است. همچنين شرکت مذکور اقدام به تبديل تسهيلات ارزي دريافتي از بانک اقتصاد نوين به تسهيلات ريالي و محاسبه هزينه مالي، براساس ابلاغيه قانون رفع موانع توليد و آئين‌نامه اجرايي مربوط نموده است که به دليل عدم دسترسي به محاسبات صورت گرفته و مستندات لازم، امکان بررسي صحت ميزان هزينه‌هاي مالي منظور شده در حسابها امکان‌پذير نگرديده و اين موسسه نيز نتوانسته است از طريق ساير روش‌هاي حسابرسي آثار احتمالي ناشي از مراتب فوق بر صورتهاي مالي مجموعه را تعيين نمايد.

7. به نظر اين موسسه، به‌استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 5 و همچنين به‌استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 6، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي مجموعه و شرکت توسعه انرژي تجارت آسيـا (سهامي‌خاص) در تاريخ 30 آذر 1398 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

8. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 8 الي 10 تعديل نگرديده است. به شرح يادداشت توضيحي 3-1 صورتهاي مالي، نتيجه عمليات شرکت در سال مالي مورد گزارش و سنوات گذشته منجر به زيان گرديده و شواهدي حاکي از سودآوري شرکت‌هاي سرمايه‌پذير در آينده نزديک در دسترس نمي‌باشد. موارد ياد شده نشان‌دهنده وجود ابهامي با اهميت است که نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ترديدي عمده ايجاد مي‌کند.
9. به شرح يادداشت توضيحي 1-2 صورتهاي مالي، صورتهاي مالي با به کارگيري پيش از موعد استانداردهاي حسابداري مصوب لازم‌الاجرا براي شرکت‌هايي که سال مالي آنها از يکم فروردين 1398 به بعد شروع مي‌شود، تهيه و ارائه شده است.
10. به شرح يادداشت توضيحي 2-26 صورتهاي مالي، شعبه اجراي احکام حقوقي دادگستري کل استان خراسان جنوبي (شهرستان طبس) درخواست استعلام از بانک‌هاي ملي، تجارت و اقتصاد نوين مبني بر توقيف حساب‌هاي بانکي شرکت مورد گزارش در قبال مبلغ 2،740 ميليون ريال بدهي بابت تسهيلات دريافتي شرکت وابسته صنعتي و معدني کانسرام از بانک ملت را نموده است که در اين ارتباط براساس تأييديه دريافتي از بانک آينده شعبه مرکزي، حساب شرکت نزد اين بانک مسدود گرديده است.

11. طبق تأييديه‌هاي دريافتي از بانک‌هاي سامان شعبه آفريقاي شمالي، ملي شعبه ممتاز، آينده شعبه مرکزي و تجارت شعبه مرکزي، نام برخي از اعضاي سابق هيئت‌مديره به عنوان صاحب امضاي مجاز معرفي گرديده است.
12. مفاد مواد 31 ، 48 و 58 اساسنامه شرکت به ترتيب درخصوص تأييد صلاحيت حرفه‌اي اعضاي هيئت‌مديره مطابق با مفاد ماده 6 دستورالعمل تأييد صلاحيت حرفه‌اي مديران نهادهاي مالي، انتخاب مديرعامل ظرف حداکثر يک ماه بعد از بلاتصدي شدن سمت مديرعاملي و انتقال خالص سود حاصل از فروش سهام به حساب اندوخته سرمايه‌اي رعايت نگرديده است.
13. پيگيري‌هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام مورخ 31 فروردين 1398 درخصوص تا ييد صلاحيت حرفه‌اي اعضاي هيئت‌مديره، انتقال خالص سود حاصل از فروش سهام به حساب اندوخته سرمايه‌اي، واگذاري سهام شرکت صنعتي و معدني کانسرام و راه‌اندازي صندوق‌هاي پروژه به نتيجه نهايي نرسيده است.
14. مفاد مواد 101 ، 119 و 124 اصلاحيه قانون تجارت به ترتيب درخصوص رياست رييس يا نايب رييس هيئت‌مديره بر مجامع عمومي، ممنوعيت بيشتر بودن دوره رياست رييس و نايب رييس هيئت‌مديره از مدت عضويت آنها در هيئت‌مديره، انتخاب شخص حقيقي به سمت مديرعامل (جهت دو ماهه منتهي به 30 آذر 1398) و تعيين حدود اختيارات، مدت تصدي و حق‌الزحمه ايشان توسط هيئت‌مديره و ممنوعيت بيشتر بودن دوره مديريت عاملي از مدت عضويت در هيئت‌مديره رعايت نگرديده است.
15. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-25 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت‌مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده درخصوص کسب مجوز از هيئت‌مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري صورت پذيرفته است. نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
16. گزارش هيئت‌مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت‌مديره باشد، جلب نشده است.
17. مفاد بند 12 ماده 2 دستورالعمل ثبت، نگهداري و گزارش‌دهي اسناد، مدارک و اطلاعات توسط اشخاص تحت نظارت مبني بر اخذ تأييد سازمان بورس و اوراق بهادار درخصوص تغييرات سهامداران رعايت نگرديده است. همچنين مفاد ماده 12 دستورالعمل تأييد صلاحيت حرفه‌اي مديران نهادهاي مالي درخصوص اطلاع تعيين و نصب نمايندگان اعضاي حقوقي هيئت‌مديره و مديرعامل حداکثر ظرف يک ماه به سازمان بورس و اوراق بهادار و مفاد بخشنامه شماره 12010029 سازمان بورس و اوراق بهادار درخصوص ارسال گزارش‌ها و اطلاعات شرکت از طريق سايت کدال براي سازمان رعايت نگرديده است.
18. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به‌استثناي آموزش کارکنان و نظارت بر استقرار سيستم کنترلهاي داخلي، تدوين رويه‌هاي قابل اتکا جهت کشف عمليات و معاملات مشکوک و تدوين برنامه‌هاي آموزشي مستمر در مورد چگونگي شناسايي ارباب رجوع، اين موسسه در حدود رسيدگي‌هاي انجام شده به مواردي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.