اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت گسترش صنايع و خدمات کشاورزي (سهامي‌عام) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي آن براي دوره مياني شش‌ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي‌توضيحي 1 تا 33پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌‌مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس‌وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است، دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدود‌تر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. به شرح يادداشت‌هاي توضيحي 24 و 2-32، سازمان امور مالياتي براساس برگ‌هاي تشخيص و قطعي صادره، بابت ماليات عملکرد سال‌ 1400، مبلغ 55/4 ميليارد ريال، جرايم موضوع ماده 169 قانون ماليات‌هاي مستقيم مربوط به سال 1400، مبلغ 11/5 ميليارد ريال، ماليات و عوارض ارزش افزوده سال‌هاي 1398 تا 1400، مبلغ 8/6 ميليارد ريال و ماليات حقوق سال‌هاي 1399 و 1400، مبلغ 2/5 ميليارد ريال (شامل مبلغ 0/6 ميليارد ريال جريمه) بيش از مبالغ پرداختني و پرداخت شده مطالبه نموده که به دليل اعتراض شرکت به برگ‌هاي تشخيص و قطعي صادره، بدهي در حساب‌ها منظور نشده است. به علاوه با توجه به سوابق مالياتي بابت ماليات عملکرد سال مالي 1401 و دروه مورد گزارش بدهي کافي در حساب‌ها منظور نشده است. احتساب بدهي بيشتر بابت موارد فوق ضروري است، ليکن به دليل نبود اسناد و مدارک کافي تعيين مبلغ قطعي آن در شرايط حاضر براي اين سازمان امکان پذير نيست.
4. استاندارد حسابداري در خصوص تجديد ارزيابي بعدي دارايي‌هاي ثابت مشهود شامل زمين و ساختمان (يادداشت توضيحي 1-2-12)، عليرغم تفاوت با اهميت ارزش منصفانه دارايي‌هاي تجديد ارزيابي شده با مبالغ دفتري آن رعايت نگرديده است.تعديل حساب‌ها از اين بابت ضروري است، ليکن به دليل نبود اطلاعات کامل ارزش منصفانه دارايي‌هاي مزبور تعيين تعديلات مورد لزوم براي اين سازمان امکان پذير نيست.
5. طي دوره مورد گزارش مبلغ 16/3 ميليارد ريال مواد و کالا (با احتساب ماليات بر ارزش افزوده) از شرکت مت فارم ترکيه خريداري شده است که بر خلاف استانداردهاي حسابداري در حساب‌ها شناسايي نشده است. در صورت انجام تعديلات لازم، سرفصل هاي موجودي مواد و کالا، ساير دريافتني ها و پرداختني هاي تجاري به ترتيب به مبالغ 15 ميليارد ريال ، 1/3 ميليارد ريال و 16/3 ميليارد ريال افزايش مي يابند.
6. به شرح يادداشت توضيحي 4-1-23، پرداختني‌هاي تجاري شامل مبلغ 23 ميليارد ريال تعهد کسري قطعات و دستگاه‌هاي فروش رفته است. بررسي‌هاي انجام شده حاکي از آن است که کسري ذخيره بابت افزايش قيمت قطعات در حساب‌ها وجود دارد، ليکن به دليل نبود اطلاعات و مستندات لازم، تعيين مبلغ تعديلات لازم در حال حاضر براي اين سازمان امکان پذير نيست.

7. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 تا 6، اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه ‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

8. دعاوي حقوقي شرکت مورد گزارش با شرکت کشت و صنعت امداد سپاهان در ارتباط با فروش دو دستگاه شيردوش 24 و 40 واحدي (يادداشت توضيحي 1-27) و شرکت ميثاق سپاهان در خصوص فروش يک دستگاه شيردوش 32 واحدي (يادداشت توضيحي 5-2-32) به نتيجه نهايي نرسيده است.

9. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت‏مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‏گيري اين سازمان نسبت به صورت‌هاي مالي، در برگيرنده نتيجه‏گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‏شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‏هاي با اهميت است. در صورتيکه اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطوري که در بخش "مباني نتيجه‌گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده است. اين سازمان به اين نتيجه رسيده که ساير اطلاعات بابت ماليات، تجديد ارزيابي دارايي‌هاي ثابت مشهود و موجودي‌کالا و ذخيره کسري قطعات دستگاه‌هاي فروش رفته به شرح بندهاي 3 تا 6 تحريف شده است.

10. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس اوراق بهادار در چارچوب چک ليست‌هاي ابلاغ شده آن سازمان، به شرح زير رعايت نشده است: عنوانشرح دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات بند 3 ماده7افشاي اطلاعات، صورت‌هاي مالي و گزارش تفسيري مديريت ميان‌دوره‌اي ظرف حداکثر 30روز پس از پايان مقاطع سه ماهه. بند 6 ماده 7افشاي فرم اطلاعات وضعيت عمليات ماهانه، حداکثر ظرف 5 روز کاري. تبصره 8 ماده7 تهيه گزارش تفسيري مديريت مطابق با ضوابط ابلاغي سازمان بورس اوراق بهادار. ماده9افشاي فوري تصميمات مجامع عمومي. ماده10ارائه صورتجلسه مجمع عمومي حد اکثر ظرف10روز پس ازتاريخ تشکيل مجمع، به مرجع ثبت شرکت ها و افشاي صورت جلسه مذکور حداکثر ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت. ماده 13افشاي فوري اطلاعات با اهميت گروه ب راجع به دعوي حقوقي قرارداد فروش شير دوش ثابت. دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار: بند 8 ماده 5داشتن حداقل يک بازار گردان. مواد 54 و 56انطباق اخرين اساسنامه ناشر با اساسنامه نمونه سازمان بورس و تغييرات بعدي آن. ابلاغيه شماره 121/161344 مورخ 1400/08/19 افشاي توضيحات در خصوص علل تغيير سود آوري در قالب فرم توضيحات در خصوص اطلاعات و صورت هاي مالي منتشره بابت تغييرات سود (زيان) عملياتي بيش از 30 درصد نسبت به دوره قبل. شماره 122/103179 مورخ 1401/2/7پرداخت سود سهام سال‌هاي 1399 و 1400 به سهامداران از طريق شرکت سپرده گذاري مرکزي اوراق بهادار و تسويه وجوه. آيين نامه ماده 13قانون توسعه ابزارها و نهادهاي مالي جديد و ضوابط مربوطه ماده 2 و تبصره هاي آنگواهي قبولي در آزمون قوانين و مقررات بازار سرمايه توسط مدير عامل. دستورالعمل حاکميت شرکتي ماده 3 ايجاد، استمرار و تقويت سازوکارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي توسط هيات مديره . تبصره1ماده4غير موظف بودن اکثريت اعضاي هيات مديره. ماده 8بر قرار نمودن اقدامات لازم جهت استقرار ساز وکارهاي کنترل داخلي اثر بخش توسط هيئت مديره و تشکيل واحد حسابرسي داخلي بطور مستقل و تحت نظارت خود. ماده 10طراحي و پياده سازي ساز و کاري از سوي هيئت مديره جهت حصول اطمينان از رعايت کليه قوانين و مقررات توسط دارندگان اطلاعات نهاني. ماده 11تدوين ساز و کار مناسب جهت جمع آوري و رسيدگي به گزارشات مربوط به نقض قوانين و مقررات ونظارت بر اجراي آن. تبصره 2 ماده 14عضو مستقل خارج از هيئت مديره بودن اکثريت اعضاي کميته‌ها. تبصره 6 ماده 14ارائه اقرار نامه در خصوص عدم عضويت همزمان در بيش از 3 کميته. ماده 18تصويب وظايف، اختيارات و مسئوليتهاي رئيس هيئت مديره، مدير عامل و ساير اعضاي هيئت مديره، نحوه تنظيم دستور جلسات هيات مديره و نحوه تصميم گيري در قالب منشور هيئت مديره. ماده 29در اختيار عموم قراردادن کليه گزارشات و اطلاعات از جمله صورت‌هاي مالي سالانه، گزارش تفسيري مديريت، گزارش فعاليت هيئت مديره، گزارش کنترل‌هاي داخلي، زمان بندي پرداخت سود و گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانوني شرکت در مواعد مقرر، طبق قوانين و مقررات مربوط قبل از برگزاري مجمع، پس از افشاء در سامانه رسمي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان (کدال)، از طريق پايگاه اينترنتي شرکت. ماده 37افشاي اطلاعات با اهميت از قبيل نام، مشخصات کامل، تحصيلات، تجارب و مدارک حرفه‌اي اعضاي هيئت مديره ومديرعامل، کميته هاي تخصصي هيات مديره و اعضاي آنها، موظف يا غير موظف بودن آنها، عضويت در هيئت مديره ساير شرکتها به‌اصالت يا به نمايندگي، رويه‌هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن و نحوه ارتباط بين سهامداران و هيئت مديره درتارنماي رسمي شرکت. ماده39ارائه اطلاعات لازم در زمينه مسايل مالي، اقتصادي، زيست محيطي و اجتماعي در تارنماي رسمي شرکت. ابلاغيه شماره DPM.Iop1402I001 مورخ 1402/01/16همکاري با شرکت سپرده گذاري مرکزي و تسويه وجوه در خصوص پرداخت حق تقدم هاي فروش رفته و اضافه واريزي سهامداران (يادداشت 3-1-23) از طريق سامانه سجام به سهامداران. دستورالعمل کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي بند 10مستند سازي ساختار کنترل‌هاي داخلي و انجام آزمون‌هاي کنترلي توسط کميته حسابرسي. بند 12تنظيم مکانيزم‌هايي براي کسب اطمينان معقول از اثر بخشي حسابرسي داخلي توسط کميته حسابرسي. بند13تنظيم مکانيزم‌هايي براي کسب اطمينان معقول از اثر بخشي کنترل هاي داخلي حاکم برگزارشگري مالي توسط کميته حسابرسي. بند 26شناسايي ريسک‌هاي مربوط به اهدف و تصميم‌گيري‌هاي مديريت. بند 27شناسايي، ارزيابي و تجزيه و تحليل ريسک‌هاي تجاري شرکت. بند 28شناسايي موقعيت شرکت، فرصت ها و تهديد ها در بازارهاي داخلي توسط مديريت. بند 29طراحي فعاليت‌هاي مناسب براي کنترل و مديريت ريسک ها توسط مديريت ارشد. بند 56نبودن واحد حسابرسي داخلي در شرکت.