اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. 1- صورت وضعيت مالي مجموعه و شرکت معدني دماوند (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي مجموعه و شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 34 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است . مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي‌شود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند .

3. 3- بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است .

4. 4- نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بند هاي زير تعديل نشده است : 4-1- همانطوريکه در ياداداشت 1-28 توضيحي صورت هاي مالي افشا شده در دوره جاري قراردادي با موضوعيت فروش 000ر1 تن کنسانتره سرب به يک شرکت چيني با نرخ ثابت هرتن به مبلغ 800 دلار با شرايط تحويل در بندر عباس منعقد شده، ليکن عليرغم دريافت مبلغ 107ر62 ميليون ريال (معادل 353.5 هزار دلار) به عنوان پيش دريافت در زمان انعقاد قرارداد، بدليل اختلاف ايجادي فيمابين از جمله عدم پيش بيني افزايش بهاي نرخ جهاني کنسانتره سرب در قرارداد، تاکنون تحويل خريدار نشده است ، شرکت در حال مذاکره با طرف قرارداد به منظور رفع اختلافات موجود است. تعيين تکليف موضوع و تغييرات احتمالي در مفاد قرارداد فروش منوط به توافقات آتي مي باشد . 4-2- به شرح يادداشت4-12 صورتهاي مالي دارايي هاي کارخانه اسيد بوريک فاقد پوشش بيمه اي مي باشد.

5. 5- مسئوليت ساير اطلاعات " با هيئت مديره شرکت است . " ساير اطلاعات شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي ، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به ساير اطلاعات نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود . در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين موسسه مطالعه " ساير اطلاعات به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريفهاي با اهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در ساير اطلاعات " وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارش وجود ندارد. توضيح اينکه "ساير اطلاعات" ارائه شده مربوط به شرکت اصلي بوده و نتيجه گيري اين موسسه نيز صرفا نسبت به گزارش تفسيري شرکت اصلي مي‌باشد .

6. 6- سرفصل دريافتني تجاري و پيش پرداختها مشتمل بر مبلغ 250ر17 ميليون ريال مطالبات راکد و سنواتي عمدتا به شرح يادداشت 6-30 توضيحي صورتهاي مالي مي باشد (که در سنوات قبل مبلغ 476ر6 ميليون ريال ذخيره در حسابها منظور شده) که پيگيري هاي حقوقي جهت وصول آن در حال انجام است، ليکن تاکنون به نتيجه نرسيده است. همچنين زمين و ساختمان هاي کارخانه واقع در تاکستان(کارخانه اسيد بوريک سابق) و زمين واقع در شهرک صنعتي زنجان بلااستفاده بوده و وضعيت آن تاکنون تعيين تکليف نگرديده است. اضافه مي نمايد سرمايه گذاري در شرکت وابسته معدني آهک قلعه گنج نيز منجر به مبلغ 462ر13 ميليون ريال زيان (به شرح يادداشت 14 توضيحي صورتهاي مالي) شده است . برنامه ريزي مناسب جهت رفع موارد مذکور و استفاده مناسب از منابع شرکت ضرورت دارد. ضمنا صورتهاي مالي ، تاييديه مديران و گزارش تفسيري مديريت به امضا يک نفر از اعضا هيئت مديره نرسيده است .
7. 7- دستورالعمل حاکميت شرکتي ابلاغيه مورخ 1397/08/12 سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص اتخاذ تدابير لازم جهت اطمينان از رعايت کليه قوانين و مقررات در خصوص مفاد مواد 5 ، 8 ، 10 ، 11 ، 16 ، 19 ، 23 ، 42 و 43 مبني بر تدوين و پياده سازي اخلاق سازماني توسط هيئت مديره ، استقرار ساز و کار هاي کنترل هاي داخلي اثر بخش به منظور کسب اطمينان معقول از حفاظت از دارايي ها ، استقرار ساز و کارهايي جهت رعايت کليه قوانين و مقررات در خصوص دارندگان اطلاعات نهاني، تدوين و اطلاع رساني ساز و کار جمع آوري گزارش هاي مربوط به نقض قوانين و مقررات و نظارت بر اجراي آن، عدم استقرار ساز و کار ارزيابي اثربخشي هيئت مديره و همچنين اعضاي هيات مديره شرکت وابسته معدني آهک قلعه گنج، تدوين وتصويب منشور هيئت مديره ، تدوين منشور دبيرخانه هيئت مديره، افشاي حقوق مديران اصلي در گزارش تفسيري و پايگاه اينترنتي شرکت و عدم افشاي اقدامات شرکت در خصوص اجراي دستورالعمل حاکميت شرکتي در گزارش تفسيري رعايت نگرديده است.
8. 8- در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس اوراق بهادار، چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرار گرفته است. براساس چک ليست تکميل شده مدارک و مستنداتي در نظارت کميته حسابرسي بر مستند سازي کنترل هاي داخلي و انجام مستند سازي کنترلهاي داخلي توسط کميته حسابرس و وجود حسابرس داخلي، طراحي و برآورده کردن نيازهاي پرسنلي به نحو مناسب و تعيين استاندرادها و سطوح مورد انتظار صلاحيت علمي، تجربه و مهارت براي هر شغل، تعريف وظايف پرسنل و حدود اختيارات و مسئوليتها با توجه به ساختار سازماني، آموزش لازم کاربرها و ارزيابي ريسک هاي مربوط به فن آوري اطلاعات،تدوين دستورالعمل استفاده از رايانه، وجود اهداف روشن و قابل دسترس مديريت، روش هاي مدون جهت آموزش و ارزيابي و پاداش پرسنل و اقدام و تصميم گيري موثر در خصوص آن و مشخص نمودن فرصتها و تهديدات و موقعيت شرکت در بازارهاي داخلي ،کسب اطمينان معقول از اثربخشي سيستم کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي و بازنگري و بروزرساني سيستم مذکور به اين موسسه ارائه نشده است.