اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت بهينه سازان بهمن (سهامي خاص) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان،تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 الي 24 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي بستگي دارد براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري،‌ بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي،‌ کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. سرفصل سرمايه گذاري در املاک موضوع يادداشت توضيحي 9 صورتهاي مالي، شامل مبلغ 257 4 ميليون ريال بهاي تمام شده زمينهاي پروژه کلاردشت است که از تاريخ تملک (سال 1393) تاکنون به دليل وجود محدوديتهاي قانوني، امکان اخذ سند مالکيت فراهم نشده و هيچگونه فعاليت ساختي بر روي آن صورت نپذيرفته و همچنان در زمره داراييهاي جاري طبقه بندي گرديده است. با توجه به مراتب فوق و عدم انتقال سند مالکيت به نام شرکت مورد گزارش تعيين آثار مالي احتمالي ناشي از اين موضوع در حال حاضر براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.
5. به شرح يادداشت توضيحي 18 صورتهاي مالي، ماليات عملکرد شرکت تا پايان سال مالي 1395 قطعي و تسويه شده است. بابت عملکرد سال مالي 1396 به استناد برگ تشخيص صادره مبلغ 366 ميليون ريال ماليات مطالبه شده که ضمن عدم شناسايي ذخيره، مورد اعتراض شرکت واقع شده است. همچنين جهت عملکرد سالهاي مالي 1397 و مورد گزارش، به دليل وجود زيان عملياتي ذخيره اي در حسابها منظور نگرديده است. مضافا اينکه نتيجه رسيدگي به وضعيت ماليات ارزش افزوده شرکت علي رغم رسيدگي تاکنون به شرکت ابلاغ نگرديده است. با توجه به مراتب ياد شده، احتساب ذخيره ضروري بوده، ليکن تعيين قطعي بدهي مالياتي، منوط به اعلام نظر مسؤلين مالياتي مي باشد.

6. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 5 و همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 4، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت بهينه سازان بهمن (سهامي خاص) در تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

7. به شرح يادداشت توضيحي 23 صورتهاي مالي، دعوي مطروحه از جانب شرکت آذر ره گزين عليه شرکت مورد گزارش از بابت مطالبه وجه پيمانکاري و ادعاي خسارت، به استناد تأييديه واصله از واحد حقوقي از جانب دادگاه به هيأت کارشناسان محول شده است که تاکنون نتيجه آن ابلاغ نگرديده است.
8. مطابق مندرجات يادداشت توضيحي 1-6 صورتهاي مالي، مجمع عمومي عادي شرکت وابسته خدمات بيمه اي بهمن تا تاريخ اين گزارش برگزار نشده است. لذا سود سهام مربوطه در حسابها شناسايي نگرديده است. اظهارنظر اين مؤسسه بر اثر مفاد بندهاي 7 و 8 مشروط نشده است.

9. تا تاريخ اين گزارش از بابت خدمات دريافتي از شرکت اصلي (گروه بهمن) نظير مخارج سرپرستي و نگهداري املاک، هيچگونه قراردادي با شرکت مذکور منعقد نگرديده است.
10. اقدامات هيأت مديره جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي صاحبان سهام مورخ 10 تيرماه 1398، در خصوص موارد مندرج در بندهاي 4 و 9 اين گزارش به نتيجه نرسيده است.
11. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 22 صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري رعايت شده است و مضافا اينکه معاملات مذکور در روال روابط خاص تجاري فيمابين شرکتهاي گروه انجام شده است.
12. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.
13. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است در اين خصوص الزامات مربوطه از جمله تعيين واحد مبارزه با پولشويي و فرآيند اجرايي آن عملي نشده است.