اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1)صورت وضعيت مالي شرکت مبدل خودروي پاک (سهامي خاص) به تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‏هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‏هاي نقدي براي دوره مالي 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‏هاي توضيحي 1 تا 30 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‏هاي مالي ميان دوره‏اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‏گيري درباره صورت‏هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2)بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره¬اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روش‏هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا درحسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارايه نمي¬¬نمايد.

3. 3)طي دوره مالي مورد گزارش شرکت با ادعاي عدم دسترسي به بخشي از ارز مورد نياز جهت تأمين مواد اوليه براساس نرخ‏هاي منعکس در سامانه‏هاي ارزي، اقدام به خريد ارز با نرخ‏هايي بالاتر از نرخ‏هاي منعکس در سامانه‏ مذکور نموده ضمن آنکه در تاريخ صورت وضعيت مالي نيز تسعير بدهي ارزي براساس نرخ‏هاي مورد نظر هيات مديره (يادداشت توضيحي 21) بوده و در اين ارتباط بدهي ارزي به مبلغ 1.090 ميليارد ريال بيشتر در دفاتر منعکس شده است. هرچند تعديل حسابها از بابت تسعير بدهي ارزي و مراودات ارزي تسويه شده طي دوره مالي ضرورت داشته ليکن به‏دليل عدم دسترسي به مستندات کافي از جمله محاسبات مربوط به کالاي ساخته شده طي دوره براساس نرخ‏هاي ارز طبق سامانه‏هاي ارزي، تعيين آثار آن بر صورت‏هاي مالي براي اين مؤسسه ميسر نگرديده است.
4. 4)سرفصل ساير دريافتني‏ها (يادداشت‏هاي توضيحي 16) شامل مبلغ 408.292 ميليون ريال (معادل 2.055.097 يورو) مطالبات از شرکت‏هاي تضامني محمد تقي نام آور و شرکا و صرافي بابک بختياري فرد و شرکا بوده که به‏دليل عدم ايفاي تعهدات از سوي اشخاص مذکور جهت انتقال ارز به مبادي مورد نظر، شرکت به منظور وصول مطالبات خود اقدامات حقوقي از طريق مراجع قضايي را به‏عمل آورده ليکن تا تاريخ تهيه اين گزارش نتيجه آن مشخص نگرديده است. با عنايت به مراتب فوق به‏دليل نامشخص بودن چگونگي بازيافت مطالبات ياد شده، تعيين تعديلات احتمالي و آثار آن بر صورتهاي مالي درحال حاضر براي اين مؤسسه امکان‏پذير نگرديده است.
5. 5)بنا بر شواهد موجود مراودات مالي ارزي شرکت با فروشندگان خارجي مورد رسيدگي ويژه قرار گرفته ليکن به موجب صورتجلسه هيات مديره مورخ 24/02/1402 گزارش رسيدگي مورد پذيرش قرار نگرفته و مقرر گرديده موضوع اختلاف از سوي حسابرسان داخلي گروه ايران خودرو بررسي گردد. با عنايت به عدم دسترسي به گزارشات مذکور در خصوص پرداختني‏هاي تجاري ارزي (يادداشت توضحي 21) تعيين تعديلات احتمالي و آثار آن بر صورتهاي مالي درحال حاضر براي اين مؤسسه امکان‏پذير نمي‏باشد.

6. 6) بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 3 و همچنين به‏استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 4 و 5 اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه¬هاي با اهميت طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. 7)همانطور که در يادداشت توضيحي 15 منعکس گرديده، موجودي مواد و کالا در مقابل خطرات احتمالي از پوشش بيمه‏اي کافي برخوردار نمي‏باشد. نتيجه‏گيري اين موسسه بر اساس مفاد اين بند تعديل نشده است.