اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورت وضعيت مالي تلفيقي گروه و شرکت تجارت سهند ويسمن (سهامي خاص) به تاريخ 31 شهريورماه 1402 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي گروه و شرکت اصلي براي دوره مالي مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي1 تا 34 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيات مديره شرکت و مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده، براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2- بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا ‌ در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3- شرکت نسبت به تلفيق دو شرکت زير گروه شرکت منحله دانش گستران واقع در ترکيه اقدام ننموده است. همچنين شرکت سوشيانت فن آوران نيز در صورتهاي مالي تلفيقي (به ارزش ويژه) منعکس نگرديده است. تعديل حسابها از بابت موارد مزبور ضرورت داشته ليکن به دليل عدم دسترسي به اطلاعات مورد لزوم از جمله صورت هاي مالي حسابرسي شده شرکت هاي زير مجموعه، ميزان تعديلات براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
4. 4- سرفصل دريافتني ها به شرح يادداشت 18 توضيحي همراه صورتهاي مالي مشتمل بر مبلغ 685ر637 ميليون ريال (معادل 423 ميليارد آن مربوط به شرکت منحله دانش گستران و طرف هاي تجاري مرتبط با آن بوده است) اقلام راکد سنواتي و اسناد سررسيد گذشته (که حسب قراردادهاي منعقده، در صورت تاخير در پرداخت اقساط مي بايست درآمد تاخير تاديه نيز در حساب شناسايي مي شد) مي باشد. توضيح اينکه متعاقب قرارداد معاوضه ملک بابلسر با ملکي در جردن تهران بخشي از چک هاي دريافتني به مبلغ 111ر121 ميليون ريال و 000ر20 ميليون ريال نقد حسب توافقات به طرف معاوضه واگذار شده که پس از تغيير در تصميمات مديريتي شرکت و اقاله معاوضه مذکور، چک ها و مبلغ پرداختي در حال حاضر به شرکت عودت نشده است. هم چنين در حال حاضر ملک بابلسر نيز به نام شرکت نمي باشد. از سوي ديگر، سرفصل حسابهاي دريافتني مشتمل بر مبلغ 682ر31 ميليون ريال مطالبات از شرکت هاي ترکيه اي زير مجموعه شرکت دانش گستران مي باشد که قابليت بازيافت آنها نيز مشخص نمي باشد. سرفصل فوق نياز به تعديلات داشته ليکن در نبود مدارک و مستندات کافي از جمله پيگيري هاي حقوقي جهت وصول طلب هاي فوق، تعيين تعديلات احتمالي ناشي از موارد مزبور براي اين موسسه ميسر نمي باشد.

5. 5- بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. 6- نتيجه عمليات شرکت اصلي در دوره مورد گزارش منجر به زيان گرديده و پروژه شرکت (بابلسر) نيز عملياتي نشده است. به دليل مشکلات نقدي، تسهيلات شرکت و سود سهام پرداختني به موقع پرداخت نشده (مراودات مالي شرکت در دوره مورد گزارش از طريق شرکت نمايندگي بيمه سهند ويسمن تجارت نو به شرح يادداشت 18 توضيحي صورتهاي مالي بوده است) است. از سوي ديگر، طي دوره مورد گزارش به طور ميانگين معادل 000ر60 ميليون ريال در بانک سينا با نرخ 13 درصد سرمايه گذاري شده که در پايان دوره صفر شده است. همچنين شرکت فرعي پرتو داده گستر ويسمن به دليل زياندهي طي سنوات اخير مشمول ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت گرديده و برنامه هاي آتي براي شرکت هاي ترکيه نيز ارائه نشده است. برنامه ريزي هاي مالي و عملياتي جهت استفاده بهينه از منابع در اختيار ضرورت دارد. ضمن اينکه صورتهاي مالي و تاييديه مديران به امضاي يکي از اعضاي هيات مديره نرسيده است.