اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورت وضعيت مالي شرکت کشاورزي و دامپروري مگسال (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 39 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4- نتيجه گيري اين موسسه بر اثر مفاد بندهاي ذيل تعديل نشده است: 4-1- همانگونه که در يادداشت توضيحي 3-16 صورت‌هاي مالي منعکس شده، 50 درصد از اراضي شرکت وقفي بوده ليکن از سال 1391 تاکنون قرارداد اجاره‌اي توسط واحد مورد گزارش با موقوفه مربوطه منعقد نگرديده و در اين خصوص اداره کل اوقاف و امور خيريه استان قزوين بابت خلع يد و قلع و قمع ساختمان، تاسيسات و باغات احداث شده در اراضي موقوفه و نيز دريافت حق پذيره و اجرت المثل در مورخ 1399/10/23 دعوي در محاکم قضايي مطرح نموده و براساس دادنامه مورخ 1402/02/14، شرکت ملزم به پرداخت حق پذيره و هزينه اجاره سنوات مذکور گرديده و بابت آن در سال مالي قبل مبلغ 19 ميليارد ريال (شامل مبلغ 16 ميليارد ريال بابت حق پذيره و مبلغ 3 ميليارد ريال بابت اجاره سنوات قبل) ذخيره در حسابها شناسايي شده است. در اين خصوص واحد مورد گزارش به نمايندگي از بنياد مستضعفان با انعقاد قرارداد با مشاور حقوقي با حق‌الزحمه‌اي به مبلغ 200 ميليارد ريال، دادخواستي مبني بر ابطال اسناد وقفي اراضي مزبور مطرح نموده که منجر به توقف اجراي رأي فوق الذکر شده و در جلسه مورخ 1402/08/03، دادگاه رأي مبني بر ابطال اسناد مالکيت 3 دانگ اوقاف و الزام به صدور سند مالکيت به نام بنياد مذکور صادر نموده که اين رأي قابل تجديد نظرخواهي خواهد بود. انتقال قطعي اسناد مالکيت زمين به نام بنياد مستضعفان و بازيافت هزينه‌هاي انجام شده، موکول به نتيجه پيگيري‌هاي شرکت جهت صدور رأي قطعي و توافق با سهامدار اصلي است.
4. 4-2- همانگونه که در يادداشت‌هاي توضيحي 1-19 و 1-22 صورت‌هاي مالي منعکس شده، با توجه به ضوابط صندوق بيمه محصولات کشاورزي، به ترتيب تا سقف مبالغ 593ر1 ميليارد ريال و 2 ميليارد ريال، تحت پوشش بيمه‌اي قرار گرفته که از پوشش بيمه‌اي کافي برخودار نمي‌باشند.

5. 5- صورت‌هاي مالي دوره مالي شش ماهه منتهي به 31 شهريور 1401 و سال مالي منتهي به 29 اسفند 1401 شرکت، توسط سازمان حسابرسي مورد حسابرسي قرار گرفته و به ترتيب در گزارش‌هاي مورخ 17 آبان 1401 و 14 ارديبهشت 1402 آن سازمان، نسبت به صورت‌هاي مالي مزبور، نتيجه‌گيري و نظر مقبول اظهار شده است.

6. 6- مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‌گيري اين موسسه نسبت به صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي، به ساير اطلاعات تسري ندارد و لذا اين موسسه نسبت به آن هيچ نوع اطميناني ارائه نمي‌کند. مسئوليت اين موسسه مطالعه ساير اطلاعات به منظور تشخيص مغايرت‌هاي بااهميت بين ساير اطلاعات و صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي يا شناخت کسب شده توسط حسابرس در جريان بررسي اجمالي و يا مواردي است که به نظر مي‌رسد تحريفي بااهميت در ساير اطلاعات وجود دارد. در صورتي‌که اين موسسه، براساس کار انجام شده، به اين نتيجه برسد که تحريفي بااهميتي در ساير اطلاعات وجود دارد، بايد آن را گزارش کند. در اين خصوص، مطلب قابل گزارشي وجود ندارد.

7. 7- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليست‌ها و ساير موارد ابلاغ شده آن سازمان، به شرح زير رعايت نشده است: 7-1- مفاد دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان بورس درخصوص افشاي فوري اطلاعات بااهميت گروه "ب" بابت مزايده‌ فروش دام‌ها و تضمين تسهيلات مالي اشخاص وابسته (ماده 13) و مفاد ابلاغيه‌هاي شماره 122/101901 مورخ 1401/01/20 و شماره 122/125074 مورخ 1402/01/29سازمان بورس و اوراق بهادار مبني بر مطابقت اساسنامه شرکت با آخرين تغييرات اساسنامه نمونه شرکتهاي سهامي عام ثبت شده، نزد سازمان بورس و اوراق بهادار. 7-2- مفاد دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران مبني بر تصويب پرداخت هرگونه کمک بلاعوض به اشخاص خارج از شرکت در مجمع عمومي عادي صاحبان سهام بابت 371 ميليون ريال کمک غيرنقدي (ماده19). 7-3- با توجه به ترکيب اعضاي هيئت مديره، رعايت تبصره 3 ماده 7 دستورالعمل حاکميت شرکتي و مفاد مواد 7 و 8 دستورالعمل الزامات افشاي اطلاعات و تصويب معاملات با اشخاص وابسته (به استثناي معاملات با شرکت "بيمه سينا" که مفاد مواد مزبور در مورد آن رعايت نشده است)، ميسر نبوده است. همچنين مفاد ماده 4 دستورالعمل اخير الذکر مبني بر افشاي جزئيات هرگونه تضمين ارائه شده توسط ناشر به نفع هر يک از اشخاص وابسته، رعايت نشده است. 7-4- دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 1397/04/27 سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص انتخاب يکي از اعضاي کميته ريسک با تخصص، دانش و تجربه کافي در زمينه ريسک (تبصره 5 ماده 14)، خارج از هيئت مديره بودن اکثر اعضاي کميته‌ها (تبصره 2 ماده 14) و عدم پرداخت سود سهامداران عمده و کنترلي پيش از ساير سهامداران (ماده 31).