اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-صورت وضعيت مالي شـرکت بيمه کوثر (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت¬هاي توضيحي يک تا 49 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت¬هاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت¬هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد "بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت¬هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3-شناسايي ذخيره فني تکميلي و خطرات طبيعي (يادداشت توضيحي 38) جمعا به مبلغ 6.879 ميليارد ريال (سال مالي قبل 5.257 ميليارد ريال) بر اساس آيين نامه شماره 58 بيمه مرکزي جمهوري اسلامي ايران و مکمل هاي آن صورت پذيرفته است. شناسايي مبلغ مذکور بدليل عدم وجود تعهد، مغاير با استاندارد حسابداري فعاليت هاي بيمه عمومي مي باشد مضافا بر اينکه ارقام مقايسه اي سال مالي منتهي به 29 اسفند 1401 در صورت هاي مالي اساسي به همراه يادداشت هاي توضيحي مربوطه مازاد بر الزامات استاندارد هاي حسابداري ارائه گرديده است.
4. 4-به شرح يادداشت توضيحي 1-1-1-24 در سنوات مالي قبل مبلغ 1.411 ميليارد ريال درآمد سرمايه گذاري ها به طرفيت ساير حساب هاي دريافتني از بانک سپه بابت ادغام شرکت سرمايه پذير (موسسه اعتباري کوثر مرکزي –سهامي عام) مطابق با صورتجلسه مجمع عمومي فوق العاده ادغام به تاريخ 5 آذر 1399، ثبت گرديده است. توضيح اينکه مدارک و مستندات کافي بابت ثبت مبلغ مزبور در اختيار اين موسسه قرار نگرفته است. لذا صحت ثبت مبلغ فوق و امکان بازيافت مبلغ مزبور براي اين موسسه محرز نگرديده است. همچنين طبق مندرجات يادداشت توضيحي 6-27، شرکت در سال 1399 نسبت به تجديد ارزيابي دارايي ها (زمين و ساختمان) جمعا به مبلغ 2,957 ميليارد ريال اقدام و در چارچوب ماده 14 قانون حداکثر استفاده از توان توليدي و خدماتي کشور مبلغ مزبور را به حساب سرمايه منتقل نموده است. با توجه به مفاد بند 33 استاندارد 11 حسابداري (دارايي هاي ثابت مشهود) در صورتي که ارزش منصفانه دارايي هاي تجديد ارزيابي شده تفاوت با اهميتي با مبلغ دفتري آن داشته باشد، تجديد ارزيابي بعدي ضرورت دارد. بنا به مراتب فوق و با توجه به بررسي هاي انجام شده و شرايط اقتصادي حاکم بر کشور و برآورد اوليه از ارزش دارايي هاي تجديد ارزيابي شده شرکت، انجام تجديد ارزيابي ضرورت داشته ليکن تعيين مبلغ قطعي آن منوط به نظريه کارشناسي ارزيابان واجد صلاحيت مستقل در اين خصوص مي باشد.

5. 5-بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند هاي 3 و 4، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي يادشده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. 6-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات " نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي صورت هاي مالي ميان دوره اي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي ميان دوره اي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش "مباني نتيجه گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده، اين موسسه به اين نتيجه رسيده است که ساير اطلاعات حاوي تحريف با اهميت به شرح بندهاي 3 و 4 بالا مي باشد.

7. 7-قانون بيمه و مفاد آيين نامه هاي شوراي عالي بيمه در موارد زير رعايت نگرديده است: 1-7- مفاد ماده 30 قانون الحاق برخي مواد به قانون تنظيم بخشي از مقررات مالي دولت مبني بر پرداخت 10 درصد عوارض وزارت بهداشت به صورت ماهانه. 2-7- مفاد ماده 4 آيين نامه 76 در خصوص تسويه بدهي با بيمه مرکزي پس از يک ماه از تاريخ دريافت صورتحساب و مفاد آيين نامه 3/90 در خصوص اخذ مجوز تاييد صلاحيت حرفه اي از بيمه مرکزي در خصوص احدي از مديران. 3-7- مفاد ماده 6 آيين نامه 94 در خصوص ضرايب خسارت رشته هاي بيمه اي، بر اساس صورت هاي مالي حسابرسي شده در صورتي که ضريب خسارت شش ماهه رشته درمان بيشتراز 80 درصد و ضريب خسارت يکساله ساير رشته ها بيشتر از 75 درصد باشد لزوم اصلاح و اطلاع به بيمه مرکزي. 4-7- مفاد بندهاي تبصره 2 بند 4 ماده 2، بند 1 ماده 3 ، تبصره بند 5 ماده 3، آيين نامه 97 به ترتيب در خصوص سرمايه گذاري در اوراق مالي حداقل 10 درصد منابع، خريد سهام شرکت هاي پذيرفته شده نزد شرکت بورس اوراق بهادار تهران يا شرکت فرابورس ايران حداکثر 40 درصد ذخاير رياضي، سپرده‏ گذاري در بانک‌ها و موسسات اعتباري داراي مجوز بانک مرکزي ج.ا.ايران حداقل 10 درصد مجموع حقوق صاحبان سهام و ساير ذخاير فني، سرمايه گذاري در سهام يک شرکت بيش از 30 درصد منابع بند 5.
8. 8-دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است در اين خصوص، اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت دستورالعمل مزبور باشد برخورد نکرده است. همچنين در رعايت مفاد ماده 41 دستورالعمل حاکميت شرکتي، رعايت تبصره 40 دستورالعمل مذکور مبني بر گزارشگري مسئوليت هاي اجتماعي در گزارش تفسيري مديريت، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است در اين خصوص، اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم افشاي مناسب در گزارش هاي مذکور باشد، برخورد نکرده است.
9. 9-مفاد ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، در موارد زير رعايت نگرديده است: 1-9-مفاد مواد 10 و 13 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات، به ترتيب در خصوص ارائه نسخه اي از صورت جلسه مجامع عمومي حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکت ها. 2-9- مفاد مواد 5 دستورالعمل انضباطي ناشران در خصوص پرداخت سود تقسيم شده ظرف مهلت مقرر(موضوع ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت و بند 5 ماده 6 دستورالعمل حاکميت شرکتي)
10. 10-الزامات کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي بر اساس چک ليست ابلاغي سازمان بورس و اوراق بهادار مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. بر اساس بررسي هاي انجام شده، و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترل هاي داخلي، اين موسسه به مواردي که حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي در چارچوب دستورالعمل کنترل هاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار باشد، برخورد ننموده است.