اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت سهامي شيشه قزوين (عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1400 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره مالي شش‌ ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 36 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيات‌ مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديتهاي مندرج در بندهاي (3) الي (6) و (7/ب) زير، بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد حسابرسي بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌ دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌ رو اظهارنظر حسابرسي ارايه نمي‌کند.

3. سرفصل دريافتني‌هاي تجاري و ساير دريافتني‌ها، يادداشت توضيحي 1-4-18 شامل مبلغ 160 ميليارد ريال مانده مطالبات در ارتباط با فروش انبارهاي شرکت در اواخر سال 1390 مي‌باشد که تا تاريخ اين گزارش وصول نشده و اسناد مالکيت املاک مزبور نيز به خريدار انتقال نيافته است. در غياب مستندات لازم در اين خصوص، تعيين آثار احتمالي ناشي از موضوع فوق بر اقلام صورتهاي مالي مقدور نشده است.
4. به طوريکه در يادداشت توضيحي 6-1-25 درج گرديده، مانده بدهي ارزي به شرکت پيلکينگتون به مبلغ 3.635.858 يورو (معادل 1.148 ميليارد ريال) بابت هزينه آموزش پروژه فلوت طي دوره مالي جاري و سنوات قبل مي‌باشد که در تاريخ صورت وضعيت مالي با نرخ ارز سامانه سنا تسعير گرديده است. هزينه آموزش در دوره مالي جاري مبلغ 211 ميليارد ريال (معادل 750.000 يورو) مربوط به هزينه آموزش تعمير کوره خط يک فلوت مي‌باشد که بر اساس دو فقره صورتحساب به حساب بستانکاري شرکت مزبور منظور گرديده که در اين خصوص قرارداد، مباني حق الزحمه و گزارش کارکرد ملاحظه نشده است. با توجه به اينکه درخصوص مانده بدهي ارزي مزبور مستندات لازم در مورد زمان و نحوه تسويه آن در دسترس نبوده و پاسخ تاييديه ارسالي به شرکت مزبور در پايان سال مالي قبل نيز واصل نگرديده لذا از آثار احتمالي ناشي از موارد فوق بر اقلام صورتهاي مالي اطلاعي حاصل نشده است.
5. سرفصل تسهيلات مالي دريافتي يادداشت توضيحي 23 شامل مبلغ 33 ميليارد ريال اعتبار تخصيص يافته جهت استفاده از حاملهاي انرژي از طريق بانک ملي ايران در سنوات قبل مي‌باشد که تا تاريخ مورد گزارش نحوه باز پرداخت تسهيلات مزبور و تعلق سود به آن مشخص نشده است. بنابراين آثار احتمالي ناشي از موضوع فوق بر اقلام صورتهاي مالي مشخص نمي‌باشد.
6. جمع مخارج انجام شده جهت احداث محل ساختمان خط دوم طرح توسعه شيشه فلوت، به شرح مندرجات يادداشت توضيحي 9-13 در تاريخ صورت وضعيت مالي مبلغ 763 ميليارد ريال است. در اين خصوص گزارش توجيهي، فني و اقتصادي طرح مذکور، به ويژه چگونگي تامين منابع مالي جهت خريد ماشين آلات و تاسيسات و برآورد کل مخارج طرح ارايه نگرديده، تعيين آثار احتمالي ناشي از چگونگي ادامه عمليات احداث و بازيافت مانده مخارج انجام شده امکان پذير نگرديده است.
7. در ارتباط با سرمايه گذاري در شرکتهاي فرعي و وابسته (يادداشت توضيحي 1-15) (الف) در رعايت استانداردهاي حسابداري لازم بود صورتهاي مالي تلفيقي گروه همراه با صورتهاي مالي شرکت اصلي براي سال مالي مورد گزارش و سال مالي قبل تهيه و ارايه مي‌گرديد.
7. (ب) صورتهاي مالي حسابرسي شده شرکتهاي فرعي شيشه شناور ايران، حمل و نقل شيشه فلوت کاسپيـن و شرکت وابسته استخراج و فرآوري مواد اوليه شيشه جهت انجام بررسي‌هاي معمول حسابرسي ارايه نشده لذا آثار احتمالي ناشي از موضوع فوق بر اقلام صورتهاي مالي مشخص نمي‌باشد.
8. طي دوره مالي جاري مبلغ 333 ميليارد ريال به عنوان تخفيفات فروش ذخيره در حسابها منظور گرديده است (يادداشتهاي 5 و 25 صورتهاي مالي). با توجه به اينکه مبلغ تخفيفات طبق روال معمول شرکت هنگام صدور صورتحساب فروش به حساب مشتريان منظور مي‌شود لذا ايجاد ذخيره در حسابها تحت عنوان فوق مطابق با استانداردهاي حسابداري نمي‌باشد. در صورت تعديل حسابها سود دوره جاري و سرفصل پرداختني‌هاي تجاري و ساير پرداختني‌ها معادل مبلغ فوق به ترتيب افزايش و کاهش خواهد يافت.
9. اگرچه محاسبات مربوط به تعيين قيمت تمام شده محصولات توليدي و کالاي در جريان ساخت موضوع يادداشتهاي توضيحي 6 و 17 بر اساس سيستم حسابداري صنعتي استقرار يافته در شرکت انجام مي‌گيرد، ليکن به دليل عدم پيش بيني‌هاي لازم درخصوص تفکيک هزينه‌هاي جذب نشده در توليد ناشي از عدم استفاده کامل از ظرفيت ماشين آلات و نيروي موثر کار به منظور انعکاس جداگانه آن جزو ارقام ساير هزينه‌هاي عملياتي در صورت سود و زيان، هزينه‌هاي مذکور جزو ارقام تشکيل دهنده بهاي تمام شده درآمدهاي عملياتي منعکس گرديده است. بنا به مراتب فوق، تعيين تعديلات ناشي از موارد مزبور بر اقلام صورتهاي مالي پيوست، براي اين موسسه امکان پذير نگرديده است.

10. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي (7/الف)، (8) و (9) و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديتهاي مندرج در بندهاي (3) الي (6) و (7/ب) ضرورت مي¬يافت، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

11. به طوريکه در يادداشت 2-13 صورتهاي مالي درج گرديده، بر اساس مبايعه نامه تنظيمي در تاريخ 22/03/1400 شش دانگ ساختمان دفتر مرکزي شرکت جمعا به مبلغ 740 ميليارد ريال طي انجام تشريفات مزايده به نماينده يکي از اعضاي هيات مديره فروخته شده است. بهاي ملک مزبور بر اساس ارزيابي هيات کارشناسان رسمي دادگستري به مبلغ 630 ميليارد ريال ارزيابي گرديده است. در اين ارتباط مستند رسيدگيهاي اين موسسه گزارش ارزيابي هيات کارشناسان رسمي و مبايعه نامه مزبور بوده است.
12. به شرح يادداشت 2-5 توضيحي، نرخهاي فروش محصولات داخلي و خارجي بر اساس کشش بازار، وضعيت نقدينگي و توافق‌هاي انجام شده با مشتريان تعيين گرديده و فروشهاي صادراتي طبق روال سنوات قبل به صورت نقدي و تحويل درب کارخانه مي‌باشد. در اين ارتباط نرخهاي توافقي با مشتريان و مصوبات هيات مديره و پروانه‌هاي گمرکي مستند رسيدگيهاي اين موسسه بوده است. مضافا به دليل شرايط تحريمي و نداشتن حساب جاري ارزي نزد بانکهاي خارجي، دريافت و پرداختهاي ارزي از طريق صرافي‌ها صورت مي‌گيرد.
13. وضعيت فروشهاي صادراتي و رفع تعهد ارزي سالهاي 1397 لغايت شش ماهه منتهي به 31/06/1400 در يادداشت توضيحي 33 درج گرديده است. در اين ارتباط بخشي از فروشهاي ارزي سال 1399 و دوره جاري تا تاريخ اين گزارش در سامانه نيما عرضه نشده و همچنين رفع تعهد ارزي بخشي از فروشهاي سالهاي 1397 و 1398 نيز در مهلت مقرر صورت نگرفته است. اگرچه طبق مصوبه بسته سياستي برگشت ارز حاصل از صادرات سالهاي 1397 الي 1399، صادر کنندگان حسب مورد تا 30/07/1400 و 30/08/1400 مهلت داشتند ليکن رفع تعهد ارزي شرکت در اجراي دستورالعمل‌هاي بانک مرکزي موکول به رسيدگي و اعلام نظر مراجع ذيربط مي‌باشد.
14. به شرح توضيحات مندرج در يادداشتهاي توضيحي 4-1-25 مانده بدهي به آقاي حميدرضا علاقبنديان در تاريخ صورت وضعيت مالي به مبلغ 1.430 ميليارد ريال مي‌باشد که عمدتا در ارتباط با تامين منابع مالي توسط ايشان در طي سال 1399 جهت تسويه تسهيلات مالي دريافتي از بانک تجارت در سنوات قبل بوده است. طبق يادداشت مزبور اين مبالغ به صورت قرض الحسنه در اختيار شرکت قرار گرفته است.

15. به طوريکه از بررسي صورتهاي مالي مشهود است، سود ناخالص، سود عملياتي و سود خالص شرکت نسبت به دوره مشابه سال قبل افزايش قابل توجهي داشته که علت آن عليرغم افزايش هزينه‌هاي عمومي و اداري و فروش عمدتا ناشي از افزايش نرخ فروش محصولات توليدي، سود فروش ساختمان دفتر مرکزي شرکت، سود سهام سرمايه گذاري در شرکتها و کاهش هزينه‌هاي مالي شرکت مي‌باشد.
16. اهم مواردي که در رابطه با عدم رعايت مقرات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار (ثبت شده پذيرفته نشده) به آنها بر خورد گرديده به شرح زير است: -ارسال با تاخير صورتجلسه مجمع عمومي عادي سالانه سال 1399 جهت ثبت در مرجع ثبت شرکتها و عدم افشاي آن ظرف مهلت يک هفته پس از ابلاغ -عدم افشاي وثيقه نمودن مجدد اسناد کارخانه جهت تعيين حد اعتبار بابت اخذ مجوز دريافت تسهيلات مالي -عدم ارسال صورتهاي مالي حسابرسي شده سال 1399 و ميان دوره‌اي منتهي به 31/06/1400 شرکتهاي تحت کنترل -عدم ارسال اطلاعات مربوط به پروژه در جريان طرح شيشه فلوت 2 (کارهاي اجرايي عمدتا در ارتباط با احداث ساختمان بوده)
17. صورتهاي مالي شرکت توسط 3 عضو از 5 عضو هيات مديره امضا و تاييد شده است.