اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورتهاي مالي شرکت نورد و توليد قطعات فولادي (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 31 شهريور 1402 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي آن براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده در بالا، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 1-4 الي 3-4 زير تعديل نشده است: 4-1- وضعيت ماليات عملکرد سال هاي 1399 و 1400 شرکت در يادداشت توضيحي 2-26 صورت هاي مالي، تشريح شده است. تعيين تعهدات از اين بابت منوط به اظهارنظر نهايي مقامات سازمان امور مالياتي مي باشد.
4. 4-2-دارايي هاي ثابت مشهود (به استثناي زمين و پيش پرداخت هاي سرمايه اي) و موجودي مواد و کالا واحد مورد گزارش جمعا به بهاي تمام شده 595ر12 ميليارد ريال (به شرح يادداشت هاي توضيحي 1-12 و 1-16 صورتهاي مالي) به ميزان 680ر5 ميليارد ريال در مقابل حوادث احتمالي تحت پوشش بيمه قرار دارد.
4. 4-3- به شرح يادداشت توضيحي 7-12 صورت هاي مالي، ساختمان دفتر مرکزي شرکت در سنوات قبل به صورت مبايعه نامه خريداري شده و سند مالکيت آن تاکنون به نام واحد مورد گزارش انتقال نيافته است.

5. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه‌گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد. لازم به ذکر است، اطلاعات مالي آتي مندرج در فرم هاي پيش بيني شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در ساير اطلاعات که مي‎بايستي در چارچوب گزارشگري اطلاعات مالي آتي مورد بررسي و اظهارنظر قرار گيرد، در چارچوب گزارشگري در مورد ساير اطلاعات، توسط اين موسسه مورد بررسي و اظهارنظر قرار نگرفته است

6. مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار، در ارتباط با پرداخت سود سهام ظرف مهلت مقرر و طبق برنامه اعلامي، مطابقت اساسنامه شرکت با آخرين تغييرات اساسنامه ابلاغي و ارسال نسخه کامل تصويربرداري از جلسات مجامع عمومي ظرف مهلت مقرر براي سازمان، رعايت نشده است. مضافا ، تطبيق کامل شرايط شرکت با مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت‌هاي پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار و رعايت کامل مفاد آن از جمله، ارائه گزارش هاي واحد حسابرسي داخلي در رابطه با ارزيابي کنترل هاي داخلي به هيأت مديره، تشکيل کميته انتصابات، ريسک، تشکيل دبيرخانه مستقل هيأت مديره، تصويب ترتيب و تاريخ برگزاري جلسات هيأت مديره در اولين جلسه هيأت مديره براي دوره هاي شش ماهه و افشاي حقوق و مزاياي مديران اصلي در پايگاه اينترنتي شرکت ضرورت دارد.