اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. - صورت وضعيت هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت گروه صنعتي بارز (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 الي 40 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4- در ارتباط با سرفصل تسهيلات، موضوع يادداشت توضيحي 27 صورتهاي مالي پيوست، موارد زير قابل ذکر مي باشد: 1-4- مانده تسهيلات ارزي دريافتي از صندوق ذخيره ارزي بمبلغ 941 ميليارد ريال، موضوع يادداشت توضيحي شماره 3-27 صورتهاي مالي پيوست، در سال 1394 با ابلاغ قانون رفع موانع توليد رقابت پذير و ارتقاي نظام مالي کشور و آيين نامه اجرايي ماده 20 اين قانون به تسهيلات ريالي تبديل شده است. در ارتباط با نرخ ارز مورد استفاده جهت تبديل تسهيلات ارزي به ريالي در تاريخ مندرج در قانون فوق بين متن قانون و آيين نامه اجرايي ماده 20 آن اختلاف وجود دارد بطوريکه در متن قانون به نرخ ارز زمان گشايش اعتبار اشاره شده در حاليکه طبق آيين نامه اجرايي، مبناي نرخ تبديل به ريال، نرخ ارز 12،260 ريال براي دلار و معادل آن براي ساير ارزها بعنوان مبناي تبديل تسهيلات ارزي به ريال در تاريخ 3/7/1391 تعيين شده است که به مراتب بالاتر از نرخ ارز زمان گشايش اعتبار است. از طرف ديگر مکاتبات دريافت شده از بانک عامل (بانک ملي ايران) نيز مويد استفاده آن بانک از نرخ ارز زمان تبديل تسهيلات مي باشد. اين امر مورد اعتراض شرکت بوده و لذا تا کنون نسبت به تسويه تسهيلات اقدامي ننموده است. با توجه به توضيحات فوق، تعيين اثرات مالي احتمالي ناشي از تعيين تکليف نرخ ارز مورد استفاده جهت تبديل اين تسهيلات منوط به اعلام نظر مراجع ذيربط نسبت به اعتراض شرکت و حصول نتيجه نهايي در اين زمينه ميباشد. 2-4- در خصوص تسهيلات دريافتي شرکت بارز کردستان موضوع يادداشت توضيحي 8-27، طبق توافق بين شرکت بارز کردستان با بانک صنعت و معدن، تسهيلات ارزي دريافتي بر اساس قرارداد مشارکت مدني مي بايد در پايان دوره مشارکت به قرارداد فروش اقساطي تبديل شود. کل تسهيلات مذکور در صورت وضعيت مالي در تاريخ 31 شهريور 1398 بعنوان بلند مدت منعکس شده است. لازم به توضيح است که پس از پايان دوره مشارکت و بر اساس قرارداد فروش اقساطي قسمتي از اين تسهيلات که سررسيد آن کمتر از يکسال خواهد بود، مي بايد تحت عنوان حصه جاري در صورتهالي مالي منعکس شود. نظر به اينکه تاريخ تبديل قرارداد تسهيلات دريافتي در حال حاضر مشخص نيست، لذا تعيين حصه جاري و بلند مدت آن امکان پذير نبوده است.
5. 5 - همانطور که در يادداشت هاي توضيحي 29 و 1-3-39 صورتهالي مالي منعکس شده است ماليات بر درآمد سال مالي قبل و دوره مالي مورد گزارش شرکت اصلي و برخي شرکتهاي فرعي بر اساس سود ابرازي محاسبه و در حسابها منظور شده، ليکن تا کنون مورد رسيدگي قرار نگرفته است. در ارتباط با مقررات قانون ماليات و عوارض بر ارزش افزوده، دفاتر شرکت اصلي براي سال 1392 رسيدگي و برگ مطالبه جمعا بمبلغ 31 ميليارد ريال بابت اصل و 41 ميليارد ريال بابت جريمه صادر شده که شرکت نسبت به برگ هاي مطالبه فوق اعتراض نموده و ضمن دريافت راي از ديوان عدالت اداري مبني بر قرار رسيدگي مجدد، در حال پيگيري موضوع مي باشد. همچنين دفاتر شرکت از بابت موضوع فوق براي سال مالي قبل و دوره مالي مورد گزارش رسيدگي نشده است. همچنين ماليات و عوارض بر ارزش افزوده مطالبه شده در خصوص شرکتهاي فرعي بابت سالهاي 1395 و 1396 جمعا مبلغ 46 ميليارد ريال شامل اصل و جرائم، مازاد بر مبالغ پرداختي در دفاتر شرکتهاي فرعي بوده که نسبت به آنها اعتراض شده و موضوع در مراجع حل اختلاف مالياتي در جريان رسيدگي مي باشد. ضمنا دفاتر گروه و شرکت در ارتباط با مقررات سازمان تامين اجتماعي براي سال مالي قبل و دوره مالي مورد گزارش نيز رسيدگي نشده است. در ارتباط با موارد فوق ذخيره مناسب بر اساس برآورد مديريت در صورتهاي مالي ايجاد شده، ليکن تعيين مبلغ بدهي نهايي موکول به رسيدگي و اعلام نظر مراجع ذيربط مي باشد. نتيجه گيري اين موسسه بر اثر مفاد بند هاي 4و 5 فوق تعديل نشده است.

6. 6- مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در بر گيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

7. 7- در خصوص رعايت قوانين و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار (" سازمان") موارد زير را باستحضار مي رساند: 1-7- مفاد بند 10 ماده 7 "دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان" با موضوع افشاي صورت هاي مالي ميان دوره اي حسابرسي شده شرکت لاستيک بارز کردستان (فرعي) براي دوره مالي منتهي به 31 خرداد ماه 1398 حداکثر 60 روز بعد از پايان (بعلت تغيير سيستم نرم افزاري شرکت در طي سال) با تاخير انجام شده است. 2-7- درارتباط با "دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران" ابلاغ شده در تاريخ 12 آبانماه 1397 سازمان، مفاد تبصره دو ماده 3، مواد 15، 16، 17، 22، تبصره ماده 22 و ماده 42 اين دستورالعمل با موضوع مستندسازي ساز و کارهايي جهت دستيابي به تحقق اصول حاکميت شرکتي در شرکت اصلي و شرکتهاي فرعي، تشکيل کميته انتصابات تحت نظر هيات مديره، مستندسازي ارزيابي اثربخشي هيات مديره و مديرعامل کميته حسابرسي و اعضاي هيات مديره ذيربط در شرکتهاي فرعي و وابسته، مستندسازي به روز رساني مهارت ها و آگاهي هاي اعضاي هيات مديره در زمينه کسب و کار و حاکميت شرکتي، تصويب رياست دبيرخانه هيات مديره در هيات مديره، تصويب منشور دبيرخانه هيات مديره در هيات مديره، افشاي اطلاعات با اهميت (شامل حقوق و مزايا و عضويت در هيات مديره ساير شرکتها) مدير عامل، اعضاي هيات مديره و اعضاي کميته هاي تخصصي هيات مديره در پايگاه اينترنتي شرکت رعايت نگرديده است.