|
1. 1- صورتهاي مالي شرکت البرز دارو (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 37 توسط اين موسسه ، حسابرسي شده است .
|
|
2. 2- مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري ، با هيئت مديره شرکت است . اين مسئوليت شامل طراحي ، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها ، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد .
|
|
3. 3- مسئوليت اين موسسه ، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است . استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود .
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است . انتخاب روشهاي حسابرسي ، به قضاوت حسابرس ، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي ، بستگي دارد . براي ارزيابي اين خطرها ، کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري ، بررسي مي‌شود . حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است . اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده ، براي اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي شرکت ، کافي و مناسب است .
همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند .
|
|
4. 4- به نظر اين موسسه ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا ، وضعيت مالي شرکت البرز دارو (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور ، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري ، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد .
|
|
5. 5- اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي ذيل تعديل نشده است :
5-1- به شرح يادداشت توضيحي 1-16 صورتهاي مالي ، بابت مطالبات از شرکت توسعه دارويي رسا به مبلغ 221 ميليارد ريال ، بخشي از زمين با بناي احداثي آن واقع در تهران به نام شرکت منتقل شده ، ليکن با وجود اينکه تاريخ تخليه و تحويل ملک مزبور 1399/01/25 بوده است تا اين تاريخ مستندات نقل و انتقال و سند مالکيت آن ارائه نشده است . همچنين به شرح يادداشت توضيحي 1-4-1-15 صورتهاي مالي با توجه به روند تدريجي و تاخير در وصول مطالبات از شرکت کيمادياي عراق ، تسويه آن توسط شرکت گروه سرمايه گذاري البرز تعهد و تضمين شده است .
5. 5-2- به شرح يادداشت توضيحي 2-33 صورتهاي مالي ، آثار احتمالي ناشي از رعايت بخشنامه‌ها و مصوبات صادره از مراجع ذيصلاح در خصوص برگشت منابع ارزي حاصل از صادرات ، منوط به اظهار نظر مراجع مذکور مي‌باشد .
|
|
6. 6- مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات"شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است .
اظهار نظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي ، در برگيرنده اظهار نظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود .
در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين موسسه ، مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي با اهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در"ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند . در اين خصوص ، نکته قابل گزارشي وجود ندارد .
|
|
7. 7- مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام سنوات قبل ظرف مدت 8 ماه پس از تصويب مجمع عمومي رعايت نشده است.
8. 8- در سال مورد گزارش ، برخي از خريدهاي خارجي از طريق واسطه‌ها و بدون انعقاد قرارداد (به صورت فاکتوري) و بصورت ارزي انجام شده که طبق اعلام مديريت شرکت به دليل تحريم‌ها و محدوديتهاي حاکم بر سيستم بانکي بوده است . مضافا اينکه فروش برخي از محصولات صادراتي جمعا به مبلغ 42 ميليارد ريال به شرکتهاي خارجي بصورت ريالي انجام شده است.ضمنا طي سال مورد گزارش جمعا مبلغ 565ر2 ميليارد ريال از اسناد دريافتني (عمدتا شرکتهاي همگروه پخش البرز و کي بي سي) استمهال شده است.
9. 9- معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-34 صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است . در مورد معاملات مذکور با توجه به ترکيب اعضاء هيئت مديره ، رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري در خصوص معاملات مذکور (به استثناي معاملات مندرج در رديفهاي 1 و 2 ، 6 الي 9 يادداشت مذکور که مفاد ماده قانوني در مورد آنهارعايت شده است) ميسر نبوده است. همچنين به استثناي قرارداد با شرکت مدبر به مبلغ 8 ميليارد ريال که طبق مجموعه مقررات امور شرکتهاي گروه توسعه اقتصادي تدبير (بدون برگزاري مناقصه) منعقد گرديده ، نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد جلب نشده است .
10. 10- گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت ، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت ، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است . با توجه به رسيدگيهاي انجام شده نظر اين موسسه ، به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد ، جلب نشده است .
11. 11- در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرار گرفته است . بر اساس چک ليست تکميل شده ، مورد مهمي که حاکي از عدم رعايت يا عدم اجراي مطلوب بند يا بندهايي از چک ليست مذکور باشد ، مشاهده نگرديده است .
12. 12- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است:
12-1- مفاد بندهاي 1 و 4 ماده 7 و ماده 8 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار به ترتيب مبني بر افشاي صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت
ميان دوره اي 6 ماهه و سالانه حسابرسي شده ظرف مهلت مقرر و افشاي زمان ، تاريخ ، محل تشکيل و دستور جلسه مجمع عمومي در روزنامه هاي کثيرالانتشار حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي سالانه.
12-2- مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار در خصوص پرداخت سود از طريق شرکت سپرده گذاري مرکزي اوراق بهادار و تسويه وجوه.
13. 13- مفاد مواد 13و34 دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 1397/08/12 سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص سياستهاي مربوط به تعيين قيمت و شرايط فروش محصولات و ارائه خدمات توسط هيئت مديره و انعکاس تصميمات لازم در خصوص بندهاي گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانوني شرکت در صورت خلاصه مذاکرات مجمع ، رعايت نشده است .
14. 14- در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه‌ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي ، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است . در اين خصوص به استثناي محدوديتهاي موجود در سيستم بانکي در خصوص پرداخت وجوه برخي از خريدهاي خارجي ، عدم درج شماره فراگير و دريافت چکهاي مشتريان از برخي از شرکتهاي پخش ، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است .
|