اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت هاي وضعيت مالي تلفيقي گروه و شرکت سرمايه گذاري اعتبار ايران (سهامي عام) به تاريخ 31 تير 1400 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 34 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصداظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. سود حاصل از فروش سرمايه گذاري ها به شرح يادداشت توضيحي 7 شامل مبلغ 201.802 ميليون ريال سود فروش اسناد خزانه اسلامي است که حداقل مبلغ 178.476 ميليون ريال آن مربوط به سود سال هاي گذشته اوراق است که هنگام تحقق شناسايي نشده است. اصلاح حساب ها از اين بابت بدون تاثير در سود انباشته پايان سال، موجب کاهش سود خالص سال، افزايش سود انباشته ابتداي سال و افزايش سرمايه گذاري هاي کوتاه مدت در اقلام مقايسه اي هريک به مبلغ 178.476 ميليون ريال مي شود.

5. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند4، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت سرمايه گذاري اعتبار ايران (سهامي عام) در تاريخ 31 تير 1400 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري به نحو مطلوب نشان مي دهد.

6. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در"ساير اطلاعات"وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، مورد مذکور در بند 4 اين گزارش بر "ساير اطلاعات" موثر بوده و آثار آن به نحو مناسب در گزارش مذکور منعکس نشده است.

7. مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام حداکثر ظرف مدت 8 ماه پس از تصميم مجمع عمومي صاحبان سهام رعايت نشده است.
8. به شرح يادداشت توضيحي 30 ، شرکت طي سال مالي فاقد معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت بوده است.
9. گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مزبور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نگرديده است.
10. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته و موارد عدم رعايت ضوابط و مقررات مذکور به شرح زير است: دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان : مفاد ماده 10 در خصوص ارسال صورتجلسه مجمع عمومي مورخ 1399/09/18حداکثر ظرف 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به اداره ثبت شرکت ها. مفاد ماده 13 در خصوص افشاي فوري تغيير در ترکيب اعضاي هيات مديره به موجب صورتجلسه هيات مديره مورخ 1400/01/21. دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده نزد سازمان : مفاد ماده 5 در خصوص پرداخت سود سهام مصوب مجمع از طريق شرکت سپرده گذاري اوراق بهادار و تسويه وجوه.
11. کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي از سوي سازمان مورد بررسي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي عدم تنظيم مکانيزم هاي موثر توسط کميته حسابرسي براي کسب اطمينان معقول از اثربخشي کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، عدم مستندسازي واحد حسابرسي داخلي از ساختار کنترل هاي داخلي و آزمون هاي مربوط، اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت الزامات منعکس در چک ليست يادشده باشد، برخورد نکرده است.
12. مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس در موارد زير رعايت نشده است: - تبصره 1 ماده 3 در خصوص مستندسازي سازوکارهاي مناسب استقرار يافته توسط هيات مديره جهت محقق شدن اصول حاکميت شرکتي. - مواد 8 و 15 در خصوص ارزيابي اثربخشي واحد حسابرسي داخلي و تشکيل کميته انتصابات. - مواد 31 و 42 در خصوص درج اطلاعات کميته هاي تخصصي، ميزان مالکيت سهام وحقوق و مزاياي مديران، رويه هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن در پايگاه اينترنتي شرکت.
13. مفاد بخشنامه شماره 12010031 سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص نسبت جاري تعديل شده و نسبت بدهي و تعهدات تعديل شده به شرح مندرج در يادداشت توضيحي 34 مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. در خصوص صحت محاسبات، پايه هاي محاسباتي و ضرايب نصاب هاي قابل قبول به استناد دستورالعمل به موارد عدم رعايت برخورد نشده است.
14. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعمل اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليست ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات يادشده باشد، برخورد نکرده است.